某集團公司審計管理制度-全文預(yù)覽
【正文】 影響工程預(yù)算、工期的簽證資料及文件等，如施工組織、設(shè)計及施工方案等。 （五）審查大修理工程和技改工程結(jié)算是否真實、合理，是否可作為工程價款結(jié)算的依據(jù)。 工程審計制度 為加強工程審計工作，規(guī)范工程審計運作，發(fā)揮 工程審計作用，特制定本制度。 第八條 審計人員除監(jiān)督物資采購招標外，一般要向被審計單位出具審計報告。 （四）詢問法：就有關(guān)問題向個別人或少數(shù)人進行詢問。 第五條 審計人員應(yīng)依照公司制定的有關(guān)物資采購和商品銷售方面的管理制度、簽 定的經(jīng)濟責任協(xié)議書和經(jīng)濟合同、招投標文件、檢驗報告單、購銷發(fā)票、帳簿資料及其他相關(guān)資料實施購銷比價審計。 第一條 購銷比價審計是指審計部的審計人員，依照公司的有關(guān)規(guī)定，對被審計單位物資采購環(huán)節(jié)的采購價格及其形成過程進行審查鑒定，以確定其是否在滿足企業(yè)質(zhì)量需求的前提下實現(xiàn)低成本采購，對被審計單位商品銷售環(huán)節(jié)的銷售價格及其形成過程進行審查鑒證，以確定其是否在滿足用戶質(zhì)量需求的前提下爭取較高價位銷售，從而揭示差錯弊端，提高經(jīng)濟效益的一種審計活動。 第十三條 經(jīng)濟效益審計中涉及財務(wù)審計的部分，執(zhí)行財務(wù)審計制度。 搜集證據(jù)時，需要請被審計單位負責人或有關(guān)人員陪同或需要由被審計單位負責人或有關(guān)人員在有關(guān)證據(jù)上簽章的，被審計單位負責人或有關(guān)人員應(yīng)予支持。 第七 條 審計部開展經(jīng)濟效益審計時，應(yīng)成立由審計人員、財會人員、經(jīng)濟管理人員和工程技術(shù)人員組成的審計小組。 第五條 審計人員為對被審計單位做出正確評價，可采用下列評價標準； （一）被審計單位上年同期水平或本年計劃水平； （ 二）被審計單位歷史最高水平； （三）同行業(yè)企業(yè)的先進水平或國家、本地區(qū)的先進企業(yè)水平； （四）被審計單位制定或執(zhí)行的業(yè)務(wù)規(guī)范； （五）被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營計劃或經(jīng)濟指標； （六）國家制定的有關(guān)政策和被審計單位的經(jīng)營目標。 第一條 經(jīng)濟效益審計是指審計部的審計人員依據(jù)經(jīng)濟效益原則， 采用專門的方法，對被審計單位經(jīng)濟活動中投入與產(chǎn)出進行檢查、評價，并提出改進建議，以促使被審計單位 提高經(jīng)濟效益的一種審計活動。 第六條 審計人員開展經(jīng)濟合同審計時，各有關(guān)職能部門、事業(yè) 部、分公司應(yīng)在人員及場所在予以支持，并提供經(jīng)濟合同文本、有關(guān)憑證和帳簿及其他資料。 第三條 經(jīng)濟合同審計主要包括如下內(nèi)容： （一）經(jīng)濟合同管理工作審計； （二）經(jīng)濟合同簽定審計； （三）經(jīng)濟合同條文審計； （四）經(jīng)濟合同執(zhí)行情況審計。 經(jīng)濟合同審計制度 為加強經(jīng)濟合同審計工作，規(guī)范經(jīng)濟合同審計運作，發(fā)揮經(jīng)濟合同審計作用，特制定本制度。 第七條 被審計單位在審計部開展管理審計期間，應(yīng)在 工作場所、資料和人員上予以支持。 第三條 審計部要完成如下管理審計工作任務(wù)： （一）審查被審計單位計劃、組織、指揮、協(xié) 調(diào)、控制、激勵和決策等管理職能的發(fā)揮程度，分析企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出使企業(yè)管理職能進一步發(fā)揮的建議； （二）審查被審計單位經(jīng)營目標、經(jīng)營規(guī)劃、管理組織、管理制度和管理方法的合理性、有效性，提出改進和完善的建議； （三）審查被審計單位各管理職能部門工作效率、效果和經(jīng)濟性，提出改進各管理職能部門工作的建議； （四）審查被審計單位管理人員的素質(zhì)，提出加強企業(yè)管理人員教育培訓(xùn)和提高企業(yè)管理人員素質(zhì)的建議，并對被審計單位主要管理人員的工作業(yè)績作出評價。 第十三條 本制度從公布之日起執(zhí)行。 第九條 審計人員開展經(jīng)濟責任審計時，被審計單位應(yīng)有在場 人員，場所上予以支持，并提供下列資料： （一）被審計單位基本情況資料； （二）個人工作總結(jié)報告或述 職報告； （三）相關(guān)的財務(wù)、會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)的報表、帳冊、憑證和文件資料； （四）經(jīng)濟責任協(xié)議、經(jīng)濟合同和有關(guān)的計劃、預(yù)算、總結(jié)資料； （五）財產(chǎn)物資盤點表和有關(guān)的債權(quán)、債務(wù)明細資料； （六）主要管理制度； （七）其他資料。如離任時因故未能及時進行離任審計，審計部應(yīng)進行補審，并對問題領(lǐng)導(dǎo)進行追蹤審計。 第二條 經(jīng)濟責任審計包括如下內(nèi)容； （一）財務(wù)責任審計； （二）會計責任審計； （三）經(jīng)營責任審計； （四）管理責任審計； （五）社會責任審計； （六）財經(jīng)法紀責任審計。 第一條 經(jīng)濟責任審計是指審計部的審計人員依法、依規(guī)對被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部所承擔的經(jīng)濟責任執(zhí)行情況進行評價和鑒證，并提出審計意見的一種審計活動。 第五條 被審計單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部離任時，須經(jīng)離任審計后方可解除其任職期間的經(jīng)濟責任。 第八條 審計人員應(yīng)根據(jù)審計部制定的經(jīng)濟責任審計操作規(guī)程 開展經(jīng)濟責任審
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