【正文】 和相關(guān)文件（請購單）是否相符有關(guān)的控制序號選擇的采購信息報(bào)告期間應(yīng)付賬款記賬員是否已復(fù)核采購信息報(bào)告（是/否）采購訂單是否連續(xù)編號（是/否）4．與固定資及累計(jì)折舊變動有關(guān)的控制序號選擇的期間固定資產(chǎn)記賬員是否編制月度固定資產(chǎn)增、減變動情況報(bào)告（是/否）會計(jì)主管是否復(fù)核月度固定資產(chǎn)增、減變動情況報(bào)告（是/否）1續(xù)表序號選擇的期間固定資產(chǎn)記賬員是否編制月度固定資產(chǎn)增、減變動情況報(bào)告（是/否）會計(jì)主管是否復(fù)核月度固定資產(chǎn)增、減變動情況報(bào)告（是/否）2……5．與固定資產(chǎn)折舊的會計(jì)估計(jì)、減值有關(guān)的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項(xiàng)目1測試項(xiàng)目2……固定資產(chǎn)折舊、減值董事會制訂與固定資產(chǎn)折舊、減值有關(guān)的政策年末會計(jì)主管會同其他部門檢查固定資產(chǎn)使用壽命及減值情況（是/否）技術(shù)部門編寫固定資產(chǎn)價值分析報(bào)告（是/否）如較原先估計(jì)數(shù)發(fā)生較大變化，會計(jì)主管編寫會計(jì)估計(jì)變更建議（是/否）如發(fā)生減值跡象會計(jì)主管進(jìn)行減值測試并編寫調(diào)整建議（是/否）財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核會計(jì)估計(jì)變更建議或減值調(diào)整建議（是/否）董事會審核會計(jì)估計(jì)變更建議或固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議（是/否）會計(jì)估計(jì)變更和資產(chǎn)減值損失已進(jìn)行恰當(dāng)處理和列報(bào)（是/否）（注：該項(xiàng)控制活動發(fā)生的頻率通常為一年一次，如果在穿行測試中已進(jìn)行檢查，可不再對該控制活動執(zhí)行控制有效性測試。不定期GZC3固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已準(zhǔn)確記錄對報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理審核，對金額超過人民幣元的固定資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會審批。抽取固定資產(chǎn)保險單盤點(diǎn)表，檢查是否已辦理離業(yè)保險。根據(jù)固定資產(chǎn)價值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會計(jì)主管應(yīng)對該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議。檢查發(fā)票所載信息是否與驗(yàn)收單、采購訂單相符，并加蓋“相符”印戳。（2）其他測試程序控制目標(biāo)（GZL3）被審計(jì)單位的控制活動（GZL3）控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量索引號已記錄的固定資產(chǎn)均為公司購置的資產(chǎn)每月末，固定資產(chǎn)記賬員編制月度固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管復(fù)核。所有采購訂單均已得到處理采購信息管理員將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動生成連續(xù)編號的采購訂單（此時系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài)）。S公司董事會對固定資產(chǎn)采購合同重要條款進(jìn)行審批，并授權(quán)總經(jīng)理簽署合同?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)召集技術(shù)和資產(chǎn)購置部門聯(lián)合進(jìn)行投資可行性論證，形成可行性報(bào)告并存檔管理。 2．控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門共同填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是支持已充分保障固定資產(chǎn)的安全對主要固定資產(chǎn)已辦理了商業(yè)保險。根據(jù)固定資產(chǎn)價值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會計(jì)主管應(yīng)對該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議。技術(shù)部門根據(jù)復(fù)核和檢查結(jié)果,編寫固定資產(chǎn)價值分析報(bào)告。每年終了,會計(jì)主管會同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門,對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。收到固定資產(chǎn)發(fā)票后，應(yīng)付賬款記賬員將發(fā)票所載信息和驗(yàn)收單、采購訂單、采購合同等進(jìn)行核對。每月，采購信息管理員核對本月內(nèi)生成采購訂單，并將采購訂單存檔管理。連同經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算交至采購部?？刂颇繕?biāo)（GZL3）被審計(jì)單位的控制活動（GZL3）控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（GZL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（GZL4）控制活動是否有效運(yùn)行（是/否）（GZL3）控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險評估結(jié)論（支持/不支持）只有經(jīng)管理層核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算才能執(zhí)行S公司建立了固定資產(chǎn)投資的預(yù)算管理制度。29 / 29（六）固定資產(chǎn)循環(huán)控制測試導(dǎo)引表被審計(jì)單位： 索引號： GZC 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：1．針對了解的被審計(jì)單位固定資產(chǎn)循環(huán)的控制活動，確定擬進(jìn)行測試的控制活動。 2．如果注冊會計(jì)師不擬對與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動實(shí)施控制測試，則應(yīng)直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，對相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測試，以獲取足夠的保證程度。是是是支持續(xù)表控制目標(biāo)（GZL3）被審計(jì)單位的控制活動（GZL3）控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（GZL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（GZL4）控制活動是否有效運(yùn)行（是/否）（GZL3）控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險評估結(jié)論（支持/不支持）只有經(jīng)核準(zhǔn)的采購合同才能執(zhí)行資產(chǎn)使用部門填寫請購單（一式三聯(lián)），經(jīng)部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。是是是支持續(xù)表控制目標(biāo)（GZL3）被審計(jì)單位的控制活動（GZL3）控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（GZL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（GZL4）控制活動是否有效運(yùn)行（是/否）（GZL3）控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險評估結(jié)論（支持/不支持）所有采購訂單均已得到處理采購信息管理員將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動生成連續(xù)編號的采購訂單（此時系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài)）。是是是支持已記錄的固定資產(chǎn)采購交易計(jì)價正確資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、辦理驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收單，并與采購合同、發(fā)貨單等憑據(jù)、資料進(jìn)行核對。S公司折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報(bào)告中，對折舊費(fèi)用的變動也會作出分析。每年終了,會計(jì)主管會同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門,對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。技術(shù)部門根據(jù)復(fù)核和檢查結(jié)果,編寫固定資產(chǎn)價值分析報(bào)告。只有經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)記賬員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時，注冊會計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的