【正文】 問與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。檢查是否編制預(yù)算并進(jìn)行論證，以及是否經(jīng)適當(dāng)層次審批。已記錄的采購(gòu)訂單內(nèi)容準(zhǔn)確每月，財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員XXX匯總本月內(nèi)生成的所有采購(gòu)信息，并與請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)，編制采購(gòu)信息報(bào)告。如核對(duì)相符，應(yīng)付賬款記賬員XXX即在采購(gòu)信息報(bào)告上簽字。每季執(zhí)行一次XXGZC3已記錄的固定資產(chǎn)采購(gòu)交易計(jì)價(jià)正確資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收單，并與采購(gòu)合同、發(fā)貨單等憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào) （GZL3)準(zhǔn)確計(jì)提折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失S公司董事會(huì)制定并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊S公司折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員XXX在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也會(huì)作出分析每年終了，會(huì)計(jì)主管XXX會(huì)同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。 （2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào) （GZL3)已充分保障固定資產(chǎn)的安全對(duì)主要固定資產(chǎn)已辦理了商業(yè)保險(xiǎn)選取請(qǐng)購(gòu)單及相關(guān)采購(gòu)合同，檢查是否得到適當(dāng)審批和簽署不定期XXGZC3已記錄的固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均為實(shí)際發(fā)生的以固定資產(chǎn)卡片的方式進(jìn)行實(shí)物管理。固定資產(chǎn)記賬員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。） 主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目l測(cè)試項(xiàng)目2……固定資產(chǎn)日常保管、處置與轉(zhuǎn)移測(cè)試期間　　　資產(chǎn)使用部門已進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)(是／否)　　　財(cái)務(wù)部門已進(jìn)行固定資產(chǎn)復(fù)盤(是／否)　　　對(duì)盤點(diǎn)差異已進(jìn)行適當(dāng)處理(是／否)　　　記賬憑證編號(hào)　　　 7．其他與固定資產(chǎn)日常保管、處置和轉(zhuǎn)移有關(guān)的控制活動(dòng)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目l測(cè)試項(xiàng)目2……固定資產(chǎn)日常保管、處置與轉(zhuǎn)移主要固定資產(chǎn)已辦理商業(yè)保險(xiǎn)(是／否)　　　商業(yè)保險(xiǎn)單編號(hào)　　　固定資產(chǎn)報(bào)廢單編號(hào)　　　固定資產(chǎn)報(bào)廢經(jīng)適當(dāng)審批(是／否)　　　固定資產(chǎn)報(bào)廢業(yè)經(jīng)進(jìn)行恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理和列報(bào)(是／否)　　　記賬憑證編號(hào)　　　內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)已編制內(nèi)部調(diào)撥單并已進(jìn)行恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理(是／否)　　　記賬憑證編號(hào)　　　。抽取固定資產(chǎn)報(bào)廢單，檢查報(bào)廢是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)和處理。檢查是否已經(jīng)正確編制并經(jīng)復(fù)核。如果采購(gòu)經(jīng)理XXX和資產(chǎn)使用部門經(jīng)理認(rèn)為該項(xiàng)差異可以合理解釋，需在發(fā)票上注明其解釋并特別批準(zhǔn)授權(quán)將該發(fā)票輸入Y系統(tǒng)。每月執(zhí)行一次XXGZC3固定資產(chǎn)采購(gòu)交易均已記錄每季末，資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由設(shè)備管理員XXX編寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，固定資產(chǎn)記賬員XXX對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，如有差異董事會(huì)審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。選取采購(gòu)信息報(bào)告檢查是否已經(jīng)編制并核對(duì)一致。選取請(qǐng)購(gòu)單及相關(guān)采購(gòu)合同，檢查是否得到適當(dāng)審批和簽署不定期XXGZC3S公司董事會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)合同重要條款進(jìn)行審批，并授權(quán)總經(jīng)理XXX簽署合同。預(yù)算經(jīng)理XXX復(fù)核匯總后的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，并上報(bào)至總經(jīng)理XXX審批。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測(cè)試。固定資產(chǎn)記賬員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。是是是支持控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng) （GZL3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)　　　折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失已記錄于適當(dāng)期間S公司董事會(huì)制定并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊是是是支持S公司折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員XXX在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也會(huì)作出分析每年終了，會(huì)計(jì)主管XXX會(huì)同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。已記錄的固定資產(chǎn)均為公司購(gòu)置的資產(chǎn)每月末，固定資產(chǎn)記賬員XXX編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管XXX復(fù)核是是是支持  控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng) （GZL3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)固定資產(chǎn)采購(gòu)交易均已記錄每季末，資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由設(shè)備管理員XXX編寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，固定資產(chǎn)記賬員XXX對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，如有差異董事會(huì)審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員XXX將通知采購(gòu)信息管理員XXX，與其共同調(diào)查該事項(xiàng)。總經(jīng)理XXX負(fù)責(zé)召集技術(shù)和資產(chǎn)購(gòu)置部門聯(lián)合進(jìn)行投資可行性論證，形成可行性報(bào)告并存檔管理。固定資產(chǎn)循環(huán)： 控制測(cè)試匯總表 被審計(jì)單位： 索引號(hào)： GZC1 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 1．了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論　　 [注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)汁師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能是：(1)控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行；(2)控制設(shè)計(jì)合理，未得到執(zhí)行；(3)控制設(shè)計(jì)無效或缺乏必要的控制。