固定資產(chǎn)操作指南(存儲版)
【正文】 發(fā)生時間：按各類資產(chǎn)、負債實際發(fā)生損失掛賬（包括盤盈三類）的具體時間填列，可在日歷上選擇，也可手工填列，格式為年月日，如20031231。1 應(yīng)計提跌價（減值）準(zhǔn)備：指企業(yè)按照執(zhí)行《企業(yè)會計制度》擬實施的會計政策，應(yīng)當(dāng)計提的減值準(zhǔn)備數(shù)，本欄數(shù)據(jù)根據(jù)企業(yè)八項資產(chǎn)清查后的賬面余額數(shù)與市價孰低的原則計算填列。3. 各單位在填列基礎(chǔ)表時，貨幣單位為人民幣元。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制各項固定資產(chǎn)盤點表作為本表的補充資料。（2）累計折舊賬面數(shù)：指該項固定資產(chǎn)已累計計提的折舊金額，根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬的累計已計提折舊數(shù)填列。（4）企業(yè)申報數(shù)、中介審核數(shù)：如為盤虧、毀損、報廢、淘汰等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)清查損失的，其對應(yīng)的已計提減值準(zhǔn)備數(shù)以負數(shù)填列。（4）處理收入、處理支出：指企業(yè)在固定資產(chǎn)清理過程中已實際發(fā)生的清理收入和清理稅費支出金額。（2）已使用期間、預(yù)計使用期限：企業(yè)可不填列此欄目。（2）尚可使用期限：指固定資產(chǎn)實際尚可正常使用的年限數(shù)，以“月”為單位填列，本欄目數(shù)據(jù)與固定資產(chǎn)剩余折舊年限存在一定差異，如一臺機器剩余折舊年限為60月，但因技術(shù)更新原因可能其尚可使用年限僅為24月。（4）本表中 “會計技術(shù)差錯”、“應(yīng)調(diào)整清查損溢”、“企業(yè)申報損失數(shù)”和“中介審核數(shù)”、“清查值”的數(shù)據(jù)均以固定資產(chǎn)原值填列，不扣除已計提的折舊及減值準(zhǔn)備數(shù)。9. 本套基礎(chǔ)表請統(tǒng)一采用A3紙打印。（壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備這四張表中的新制度數(shù)是指為該資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備數(shù)）（二）填表注意事項：1. 上述清產(chǎn)核資基礎(chǔ)表指標(biāo)解釋中，對于易于理解的指標(biāo)未作解釋，對于各基礎(chǔ)表中存在相同內(nèi)容的指標(biāo)，如果已經(jīng)在前表中作出說明的，后表中就未再解釋，請?zhí)畋砣藛T注意指標(biāo)解釋的前后銜接。1 市價（尚可收回金額）：指企業(yè)資產(chǎn)在清查基準(zhǔn)日的預(yù)計可收回金額。 應(yīng)調(diào)整清查損溢：指企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日清理出的有問題資產(chǎn)、負債賬面數(shù)，包括清查損失和盤盈（潛盈）兩個方面。根據(jù)對固定資產(chǎn)的使用狀況、技術(shù)狀況以及為公司帶來未來經(jīng)濟利益的情況進行分析，如果固定資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，則按估計減值額計提減值準(zhǔn)備。提示：本條反映固定資產(chǎn)盤虧。清查工作的責(zé)任分工 對固定資產(chǎn)清理的清查，主要由固定資產(chǎn)管理部門為主，財務(wù)部門配合。二、固定資產(chǎn)的清查清查內(nèi)容截止基準(zhǔn)日各單位的固定資產(chǎn)。（3）由各專業(yè)部門提供主要固定資產(chǎn)清理資料，檢查固定資產(chǎn)清理的原因（出售、報廢或毀損）及有關(guān)技術(shù)部門鑒定并授權(quán)批準(zhǔn)的情況。一般情況下，我們沒有實施監(jiān)盤程序時不能出具鑒證證明。清產(chǎn)核資工作基礎(chǔ)表填表說明一、 填表總說明：（一）有關(guān)概念的涵義解釋： 賬面數(shù)、明細賬余額（日記賬余額）：由我所審計、清產(chǎn)核資同時進行的企業(yè)，該數(shù)據(jù)填未審數(shù)；如由其他所審計、我所進行清產(chǎn)核資的企業(yè)，該欄填審計報告中的已審數(shù)。 企業(yè)申報損失數(shù)：包括企業(yè)申報的各類資產(chǎn)損失、盤盈，各類負債損失、潛盈，其中：列損益列損益指企業(yè)自行消化，在當(dāng)期和以后年度分期列入損益處理的金額；核權(quán)
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