某集團固定資產(chǎn)管理政策(存儲版)
【正文】 購單、送貨單和驗收單，僅當所有單據(jù)都一致后，才可付款 ? 物管部在批準施工單位工程結算單時，必須核對合同、結算單 和進度報告后，方能予以結算 日發(fā)集團有限公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號固定資產(chǎn)管理 002 版本號 Page7of23 ? 倉庫管理員在發(fā)出在建工程材料時，必須根據(jù)實發(fā)數(shù)填寫實際領料單，并根據(jù)實發(fā)數(shù)登記倉庫臺帳 ? 在供應商將固定資產(chǎn)發(fā)來后，必須由物管部核對送貨單和購置合同，并和使用部門及固定資產(chǎn)管理員一起按照合同中的質(zhì)量條款進行質(zhì)量檢查，僅當檢查合格后才填寫固定資產(chǎn)驗收單 ? 需安裝的固定資產(chǎn)按合同規(guī)定由供方提供安裝，或由物管部會同使用部門進行安裝、調(diào)試，完畢后由物管部和使用部門進行驗收。經(jīng)總部特別批準的設備等可選用加速折舊法，包括雙倍余額法或年數(shù)總和法。 ? 接受捐贈、境外調(diào)入或引進的固定資產(chǎn)，按所附單據(jù)加運保費、安裝費及繳納的各項稅金計價。使用年限較短，更換頻繁的專用工具，雖然列為低值易耗品，但應視同固定資產(chǎn)加以管理。 ? 從國外進口的固定資產(chǎn)，以 CIF 價為基礎，加上進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金、港雜費及國內(nèi)包裝費、運雜費和安裝調(diào)試費計價。 ? 固定資產(chǎn)帳簿記錄制度 ? 所有設備的附件與非單獨使用的附屬設備如電動機，電氣控 制柜等列入主機合為一項固定資產(chǎn)，不單獨建立臺帳和資產(chǎn)編號 Page3of23 ? 除固定資產(chǎn)總帳外，企業(yè)還須設置固定資產(chǎn)明細分類帳和固定資產(chǎn)登記卡，按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項固定資產(chǎn)進行明細分類核算。 ? 固定資產(chǎn)的盤點和清查 ? 各單位應建立定期清查和盤點制度，財務部門、管理部門、承辦部門和使用部門應定期清查、盤點實物和帳務，編制清查報告，調(diào)整相應的固定資產(chǎn)卡片和帳務。 ? 在發(fā)生預算外購置需求時，凡固定資產(chǎn)購置金額在人民幣 xxxxx 元以下的，屬于物資管理部經(jīng)理的審核權限之內(nèi)，可以由其審核批準；凡固定資產(chǎn)購置金額在人民幣 xxxxx 元以上的，不屬于物資管理部門經(jīng)理的審核權限之內(nèi)，必須由總裁審核批準，方能執(zhí)行。在原有基礎上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)原價減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上改建、擴建過程中的支出計價。 中國日發(fā)工業(yè)公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號固定資產(chǎn)管理 003 版本號 Page17of23 涉及部門 ? 物資管理部門 ? 財務部 ? 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門 ? 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入部門 ? 主管副總裁 主要控制點 ? 轉(zhuǎn)出部門在提出固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移申請后，必須交本部門的經(jīng)理審核，僅當本部門經(jīng)理審核批準后才交由物資管理部根據(jù)實際情況加以審核。 ? 在固定資產(chǎn)出售之前，由財務部組織力量，聘請專業(yè)的資產(chǎn)評估事務所對擬出售的固定資產(chǎn)進行估價。 中國日發(fā)工業(yè)公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號固定資產(chǎn)管理 003 版本號 Page19of23 ? 在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)時，不得變動固定資產(chǎn)的內(nèi)部資產(chǎn)編號。主要步驟包括： ? 明確評估目的、評估范圍和對象； ? 選定評估基準日； ? 簽署資產(chǎn)評估業(yè)務委托協(xié)議書； ? 確定評估項目編號，擬定評估方案； ? 組織培訓，指導資產(chǎn)占有單位清查資產(chǎn)、填報資產(chǎn)評估明細表，收集有關資料； 中國日發(fā)工業(yè)公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號固定資產(chǎn)管理 003 版本號 Page20of23 ? 檢查核實資產(chǎn)，驗證委托單位提供的證件和資料； ? 檢測并鑒定資產(chǎn)； ? 確定評估價格標準，選擇評估方法和計算公式； ? 收集市場價格資料； ? 針對 具體評估對象逐個進行評定估算，擬定評估值； ? 評估項目負責人初步復核； ? 分析擬定評估結果、撰寫評估說明； ? 編寫資產(chǎn)評估報告、匯集資產(chǎn)評估工作底稿； ? 評估項目總負責人進行全面復核； ? 評估機構負責人進行最終復核； ? 在三級審核的基礎上，提交資產(chǎn)評估報告書及有關材料； ? 根據(jù)審核，確認委托單位的合理意見，對資產(chǎn)評估報告書進行調(diào)整、補充或修改； ? 收集被評估單位實現(xiàn)評估目的時對評估報告的反饋信息； ? 建立評估項目業(yè)務檔案。 特定政策 ? 固定資產(chǎn)管理員在接收供應商送抵的固定資產(chǎn)產(chǎn)品時，除了驗收產(chǎn)品本身以外，還必須確保所有的相關產(chǎn)品文檔是完整和齊全的，包括使用說明書和產(chǎn)品保修卡等，并將所有的產(chǎn)品文檔歸集整理為產(chǎn)品檔案，原件由物資管理部存檔，復印件由使用部門保留，據(jù)此建立部門的固定資產(chǎn)產(chǎn)品檔案。 涉及部門 ? 物資管理部 ? 使用部門 主要控制點 ? 對于所增置的固定資產(chǎn)，日發(fā)公司的物資管理部固定資產(chǎn)管理部員必須建立起完整的產(chǎn)品檔案，包括：使用說明書、保修卡
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