某集團(tuán)固定資產(chǎn)管理政策-免費(fèi)閱讀
【正文】 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號(hào)固定資產(chǎn)管理 004 版本號(hào) Page22of23 ? 物資管理部根據(jù)產(chǎn)品的使用特性下達(dá)固定資產(chǎn)使用標(biāo)準(zhǔn)，明確規(guī)定使用部門必須嚴(yán)格按照所頒布的使用標(biāo)準(zhǔn)對(duì)部門擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行日 常養(yǎng)護(hù)。對(duì)于專門設(shè)備或特殊設(shè)備 ，應(yīng)專門聘請(qǐng)具有具有該方面知識(shí)背景的人員加入資產(chǎn)評(píng)估小組。調(diào)撥過程中，所有隨機(jī)附件、工具、及技術(shù)資料必須同時(shí)移交，并有記錄。 中國(guó)日發(fā)工業(yè)公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號(hào)固定資產(chǎn)管理 003 版本號(hào) Page18of23 ? 對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)將報(bào)廢的固定資產(chǎn)，在清理之前必須由物資管理部判斷是否仍有使用價(jià)值，考慮將其整體或部件出售。 ? 確保日發(fā)公司的固定資產(chǎn)在出售之前，都經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徍伺c批準(zhǔn)。對(duì)于施工單位自行編制的工程總決算，除了必須由監(jiān)理公司審核以外，還應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)的工程審計(jì)人員提供工程審計(jì)。 ? 財(cái)務(wù)人員在登錄固定資產(chǎn)明細(xì)帳前，必須核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、固定資產(chǎn)購(gòu)置合同和送貨單，僅當(dāng)三者一致后才登錄固定資產(chǎn)明細(xì)帳 ? 本固 定資產(chǎn)購(gòu)置流程中，除了可以直接使用的固定資產(chǎn)之外，還包括為營(yíng)建工程所購(gòu)進(jìn)的材料物資。 ? 固定資產(chǎn)殘值，規(guī)定統(tǒng)一為 0。未附單據(jù)的，按同類固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值估價(jià)計(jì)價(jià)。價(jià)值 20xx 員以上的電腦軟件列為固定資產(chǎn)。 控制目標(biāo) ? 有效加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理與控制 ? 在公司范圍內(nèi)對(duì)各單位的固定資產(chǎn)實(shí)行集中控制、歸口管理與統(tǒng)籌安排的管理原則 ? 建立固定資產(chǎn)管理和核算體系， 動(dòng)態(tài)控制固定資產(chǎn)的增置、驗(yàn)收、核算、使用、維護(hù)、更新、轉(zhuǎn)移、出租、出售、報(bào)廢的全過程 特定政策 ? 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) Page2of23 ? 國(guó)內(nèi)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)（包括保險(xiǎn)費(fèi)）、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)及增值稅計(jì)價(jià)。 ? 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)，并估計(jì)該固定資產(chǎn)的成新率，以確定該項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。 ? 起用的固定資產(chǎn)，從購(gòu)入使用月份的次月起，按月計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計(jì)提折舊。一般而言，屬于新建、改造的、工程量較大的在建工程項(xiàng)目都由日發(fā)公司聘請(qǐng)專業(yè)施工單位完成；僅有小部分的簡(jiǎn)單裝飾裝修項(xiàng)目才列入自營(yíng)在建工程，由日發(fā)自行施工和檢驗(yàn)。 ? 自制自建的固定資產(chǎn)，按實(shí)際發(fā)生的全部支出，包括投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅及建造過程中發(fā)生的利息支出計(jì)價(jià)。并且在正式出售前 ，都有專業(yè)資產(chǎn)評(píng)估人員對(duì)擬出售的固定資產(chǎn)進(jìn)行正確估價(jià)。 ? 固定資產(chǎn)管理員提出固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)后，填寫固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)單，交部門領(lǐng) 導(dǎo)審核批準(zhǔn)是否可以出售。 ? 公司內(nèi)部借用固定資產(chǎn)，在短期內(nèi)仍歸原使用部門的管理。 ? 固定資產(chǎn)評(píng)估操作程序是指評(píng)估機(jī)構(gòu)及其評(píng)估人員，從評(píng)估項(xiàng)目委托洽談起至完成評(píng)估項(xiàng)目、建立項(xiàng)目檔案止的全部工作過程和步驟。 ? 固定資產(chǎn)的維修申請(qǐng)必須經(jīng)過固定資產(chǎn)管理員的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，查明損壞是否由人為原因造成，并詳細(xì)填寫損壞情況，交物資管理部的領(lǐng)導(dǎo)審核是否批準(zhǔn)。并將產(chǎn)品檔案的原件存檔，復(fù)印件交使用部門建檔。物資管理部和財(cái)務(wù)部應(yīng)向資產(chǎn)評(píng)估師提供有關(guān)固定資產(chǎn)的完整資料包括財(cái)務(wù)資料和技術(shù)資料。 ? 公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)調(diào)撥，一般實(shí)行有償調(diào)撥。 ? 對(duì)于一定金額以下的固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢，只需財(cái)務(wù)總監(jiān)審核即可；對(duì)于一定金額以上的固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢，則需要由日發(fā)公司總裁審核并批準(zhǔn)。 ? 確保固定資產(chǎn)的出租行為都受正式的固定資產(chǎn)出租協(xié)議的約束，日發(fā)公司的相關(guān)部門根據(jù)固定資產(chǎn)出租協(xié)議監(jiān)督承租方在租約規(guī)定的范圍內(nèi)使用，并及時(shí)檢查租約的履行情況。特別要防止和杜絕監(jiān)理公司與所聘的工程施工單位在經(jīng)濟(jì) 利益上有聯(lián)系的情況 發(fā)生。如果單價(jià)被審核認(rèn)為不合理，原有的預(yù)算必須加以修改 ? 確保預(yù)算的通過是在各級(jí)明確審批權(quán)限和依據(jù)的基礎(chǔ)上，逐級(jí)審核得到的結(jié)果，任何部門和個(gè)人不得以其他形式或途徑添置固定資產(chǎn) ? 確保所有的固定資產(chǎn)購(gòu)置都是由預(yù)算內(nèi)計(jì)劃而來(lái)，或者是預(yù)算外經(jīng)嚴(yán)格審批后通過的 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號(hào)固定資產(chǎn)管理 002 版本號(hào) Page6of23 ? 確保固定資產(chǎn)收貨過程是由物資管理部門經(jīng)過嚴(yán)格檢驗(yàn)完成的，所有收入的固定資產(chǎn)不僅與購(gòu)置合同相符，而且符合質(zhì)量條款的要求 ? 確保所有在建工程的核算經(jīng)過了嚴(yán)密的審核，其結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤 涉及部門 ? 物資管理部、固定資產(chǎn)管理員 ? 財(cái)務(wù)部 ? 總裁 ? 各使用部門 主要控制點(diǎn) ? 所有固定資產(chǎn)的采購(gòu)都必須經(jīng)過詢價(jià)流程，填寫詢價(jià)單，并建立或更新供應(yīng)商檔案 ? 所有采購(gòu)合同的簽訂都經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟? ? 物資管理部必須根據(jù)所簽訂的固定資產(chǎn)購(gòu)置合同維護(hù)供應(yīng)商檔案 ? 財(cái)務(wù)人員在付款時(shí)，必須核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、購(gòu)置合同或請(qǐng)
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