某集團(tuán)公司審計(jì)管理制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 第七條 各事業(yè)部、各分公司、財(cái)務(wù)部和相關(guān)職 能部門所屬的經(jīng) 濟(jì)單位，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（或預(yù)算）、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)的文件資料。 第四條 審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審計(jì)法、內(nèi)部審計(jì)條例、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、 稅法、公司法、公司內(nèi)部審計(jì)制度、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司的其他業(yè)務(wù)規(guī)章制度以及公司的決定、預(yù)算、計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、決議等進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。 第十四條 本制度由集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修改和補(bǔ)充。 第七條 審計(jì)人員按下列基本程序開(kāi)展工程審計(jì)： （一） 初步審查、了解被審計(jì)工程項(xiàng)目的性質(zhì)、施工企業(yè)資質(zhì) 和建設(shè)單位與施工單位簽證的合同及協(xié)議等； （二） 編制審計(jì)工作方案（總體審計(jì)計(jì)劃）； （三） 實(shí)施審計(jì)，并將審計(jì)過(guò)程及其結(jié)果記錄于審計(jì)工作底 稿，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要予以核定，并獲得有關(guān)單位的簽證，對(duì)取得的必要的證據(jù)，要附在有關(guān)審計(jì)工 作底稿的后面； （四） 結(jié)束審計(jì)，分析評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見(jiàn)，出具審 計(jì)報(bào)告，經(jīng)有關(guān)各方簽字認(rèn)可后，報(bào)總經(jīng)理閱示。 第三條 審計(jì)部應(yīng)完成如下工程審計(jì)任務(wù)： （一） 審查施工圖預(yù)算的編制是否符合定額、標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，認(rèn)定預(yù)算的合理性； （二）審查所編預(yù)算與施工圖紙是否一致，各項(xiàng)計(jì)算是否與有關(guān)規(guī)定一致，內(nèi)容、數(shù)字是否準(zhǔn)確合理，有無(wú)虛假和錯(cuò)弊，以驗(yàn)證其真實(shí)性和可靠性； （三）審查各部分分項(xiàng)工程施工圖預(yù)算是否完整無(wú)缺，資料是否完整齊備，以驗(yàn)證施工圖預(yù)算的完整性； （四）審查工程竣工結(jié)算、決算是否真實(shí)、可靠，是否可作為工程造價(jià)的合法依據(jù)。但在監(jiān)督物資采購(gòu)招標(biāo)時(shí)，則不需提出審計(jì)約定，可在接受邀請(qǐng)的情況下直接參與。 第四條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)總經(jīng)理的部署、本部門的安排和接受的邀請(qǐng)，定期或不定期的對(duì)物資供應(yīng)事業(yè)部、銷售事業(yè)部和其他相關(guān)部門開(kāi)展購(gòu)銷比價(jià)審計(jì)。 第十二條 審計(jì)部應(yīng)在條件 許可的情況下應(yīng)積極開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，降低經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)質(zhì)量。 審計(jì)人員還應(yīng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)內(nèi)容，采用適合被審計(jì)單位的單項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)制度 為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作，規(guī)范經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)運(yùn)作，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)作用，特制定本制度。 審計(jì)部應(yīng)按季進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況審計(jì)。 第六條 審計(jì)人員可按下列程序開(kāi)展管理審計(jì)工作： （一） 提出審計(jì)約定； （二） 實(shí)施審計(jì)，搜集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿； （三） 完成審計(jì)，編寫審計(jì)報(bào)告； （四） 審查并報(bào)總經(jīng)理簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。 第十二條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修改、補(bǔ) 充。 第五條 被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)，須經(jīng)離任審計(jì)后方可解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第二條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括如下內(nèi)容； （一）財(cái)務(wù)責(zé)任審計(jì)； （二）會(huì)計(jì)責(zé)任審計(jì)； （三）經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)； （四）管理責(zé)任審計(jì)； （五）社會(huì)責(zé)任審計(jì)； （六）財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任審計(jì)。 第九條 審計(jì)人員開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)有在場(chǎng) 人員，場(chǎng)所上予以支持，并提供下列資料： （一）被審計(jì)單位基本情況資料； （二）個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告或述 職報(bào)告； （三）相關(guān)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)的報(bào)表、帳冊(cè)、憑證和文件資料； （四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議、經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)算、總結(jié)資料； （五）財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表和有關(guān)的債權(quán)、債務(wù)明細(xì)資料； （六）主要管理制度； （七）其他資料。 第三條 審計(jì)部要完成如下管理審計(jì)工作任務(wù)： （一）審查被審計(jì)單位計(jì)劃、組織、指揮、協(xié) 調(diào)、控制、激勵(lì)和決策等管理職能的發(fā)揮程度，分析企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出使企業(yè)管理職能進(jìn)一步發(fā)揮的建議； （二）審查被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、管理組織、管理制度和管理方法的合理性、有效性，提出改進(jìn)和完善的建議； （三）審查被審計(jì)單位各管理職能部門工作效率、效果和經(jīng)濟(jì)性，提出改進(jìn)各管理職能部門工作的建議； （四）審查被審計(jì)單位管理人員的素質(zhì)，提出加強(qiáng)企業(yè)管理人員教育培訓(xùn)和提高企業(yè)管理人員素質(zhì)的建議，并對(duì)被審計(jì)單位主要管理人員的工作業(yè)績(jī)作出評(píng)價(jià)。 經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)制度 為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作，規(guī)范經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)運(yùn)作，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)作用，特制定本制度。 第六條 審計(jì)人員開(kāi)展經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)時(shí)，各有關(guān)職能部門、事業(yè) 部、分公司應(yīng)在人員及場(chǎng)所在予以支持，并提供經(jīng)濟(jì)合同文本、有關(guān)憑證和帳簿及其他資料。 第五條 審計(jì)人員為對(duì)被審計(jì)單位做出正確評(píng)價(jià)，可采用下列評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)； （一）被審計(jì)單位上年同期水平或本年計(jì)劃水平； （ 二）被審計(jì)單位歷史最高水平； （三）同行業(yè)企業(yè)的先進(jìn)水平或國(guó)家、本地
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