【正文】 與經(jīng)營計劃正式下達給各企業(yè)。在每個季度都要隨同報表附送預(yù)算執(zhí)行情況報告，將主要財務(wù)指標對比結(jié)果及原因列出，提出改進意見和具體措施（月度“財務(wù)說明”與季度“預(yù)算執(zhí)行情況報告”的要求另行通知）。并進而作為下一財務(wù)預(yù)算的參考依據(jù)。（5）財務(wù)報表應(yīng)按規(guī)定時間上報，不得為趕報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字。（7）會計報表有下列情形時應(yīng)予更正：A． 數(shù)字、內(nèi)容與會計賬簿記載不一致；B． 繕寫、計算出差錯； C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；D． 其他與制度規(guī)定不符合事項。b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度。c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項目與單位目標成本及成本項目和上年的實際單位成本及成本項目進行比較，確定其各成本項目的升降，并進行具體分析。按年、為了管理好企業(yè)財產(chǎn)，使各種實物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實相符，保證財產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實行永續(xù)盤點或定期盤點，但年終必須進行一次徹底清查盤點。三、盤盈盤虧的處理盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會計制度規(guī)定處理。原始憑證記錄的管理辦法按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。本制度依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況制定。參與公司全面預(yù)算管理工作，協(xié)同其他部門共同提高公司預(yù)算管理水平。1負責公司項目申報和財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計上報。第八條 會計機構(gòu)負責人在主管會計工作負責人領(lǐng)導(dǎo)下對公司財務(wù)工作行使下列職權(quán)：根據(jù)國家財務(wù)會計方面的規(guī)定，結(jié)合公司特點，擬訂公司財務(wù)管理、會計核算方面的各項管理制度，并組織實施經(jīng)批準的各項制度；負責定期或不定期向財務(wù)負責人報告工作，提出會計機構(gòu)運作、會計核算等方面的分析和建議；深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度負責編制公司財務(wù)報告并交財務(wù)負責人審核，對財務(wù)報告的質(zhì)量負責；在財務(wù)負責人指導(dǎo)下，做好公司財務(wù)數(shù)據(jù)披露及檢查工作，協(xié)助會計師事務(wù)所完成審計工作，配合審計部完成內(nèi)審及跟進工作；組織、審核、指導(dǎo)并監(jiān)督下屬員工規(guī)范地進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算；組織開展財務(wù)預(yù)算，草擬預(yù)算制度及預(yù)算報表；監(jiān)督公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析差異原因，提交財務(wù)負責人審核；負責檢查財務(wù)人員的崗位設(shè)置、績效考核的實施及改進工作，并提出相關(guān)建議；協(xié)助財務(wù)負責人處理其他財務(wù)會計事項。記深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度賬憑證每月進行裝訂，由專人保管，存放于檔案室。資金籌集實行統(tǒng)一管理，根據(jù)權(quán)限由公司董事會或股東會決定，控股子公司對外融資需經(jīng)公司批準。第六章 貨幣資金的管理第二十一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。月末由總賬會計核對現(xiàn)金是否相符。第二十三條 銀行存款的管理公司應(yīng)遵循各項銀行結(jié)算規(guī)定，不得出租出借公司賬戶，不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票和與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，以保證各種結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行?？毓勺庸緟⒄展局贫?，財務(wù)印鑒由兩人分管。賬齡管理：財務(wù)部應(yīng)定期進行賬齡分析，在每月結(jié)賬后 3 日內(nèi)編制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及預(yù)付款項等科目的賬齡分析表，其中預(yù)付一年以上的賬款需說明原因。實行財務(wù)印鑒分管制度。按照“先清后借” 的原則，對逾期不還者，停止其辦理借款，并從其工資中扣回。（2）除現(xiàn)金管理條例規(guī)定的可以支付的范圍外，其他支出一律通過轉(zhuǎn)賬支付，現(xiàn)金支付范圍內(nèi)的也盡量通過轉(zhuǎn)賬支付。需他人提供擔保的，應(yīng)慎重選擇擔保人，特殊情況下，經(jīng)董事會審議通過后確定。第五章 籌資及擔保管理第十八條 資金籌集的原則籌資是公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)時，從外部籌集資金以完成公司經(jīng)營目標的必要活動。第十三條 財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中填制生成記賬憑證，記賬憑證應(yīng)附相關(guān)的原始憑證，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂而另行存放時，需要建立索引。（二）主管會計工作負責人主要權(quán)限如下：財務(wù)決策參與權(quán)：參與公司對外投資、營銷策略、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、工程項目建設(shè)、籌融資、抵押擔保、資金調(diào)度、利潤分配、預(yù)算、重大經(jīng)濟合同簽訂、業(yè)務(wù)流程再造等涉及財務(wù)收支的重要經(jīng)濟事項的決策和執(zhí)行，從其合法性、真實性、效益性等方面進行審查，協(xié)助管理層做好決策分析；財務(wù)人員管理權(quán)：根據(jù)會計法規(guī)及公司實際需要，落實公司會計機構(gòu)設(shè)置及人員配備；財務(wù)收支審核權(quán)：審核對固定資產(chǎn)購置、對外投資、工程項目建設(shè)、物料采購等事項的資金使用；審核物料采購、貨款結(jié)算、稅金計繳及各種費用的報支；財務(wù)風險管理權(quán)：加強風險管理，審核訴訟賠償，嚴禁設(shè)置賬外資產(chǎn)，參與公司績效考核制度制定與實施等；財務(wù)監(jiān)督權(quán)：對公司各項收入、成本、費用開支的合法性和真實性進行審核，有權(quán)制止和糾正違反財經(jīng)法律法規(guī)的經(jīng)濟行為，維護資金安全；審核公司各部門和控股子公司經(jīng)營計劃完成情況及預(yù)算執(zhí)行情況，參與實施考核、監(jiān)督、控制和獎懲；財務(wù)信息化實施權(quán)：主持公司財務(wù)信息化實施，負責財務(wù)應(yīng)用軟件與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)對接。負責公司的稅務(wù)管理。第六條 公司財務(wù)部為財務(wù)管理的職能部門，具體職責如下：貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》及其它相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保會計信息真實、準確、完整。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）復(fù)寫，并連續(xù)編號。四、年終財產(chǎn)清查盤點時間，定于每年12月15日至20日進行。賬物要掛鉤，相互對應(yīng)，相互銜接。財務(wù)分析方法：公司進行財務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實際情況具體運用。B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實際總成本與按上年實際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。財務(wù)分析的主要內(nèi)容：根據(jù)財務(wù)報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進行分析，說明完成情況及影響的原因：（1）利潤完成情況分析A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析將本期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)利潤與本期編制的主營業(yè)務(wù)目標利潤進行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進行具體分析。（5）月、季、年報表報送時間如遇節(jié)假日可順延。（3）各報表之間、各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)做到相互一致，勾稽關(guān)系正確，上下期報表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接；各期報表若編制的內(nèi)容和方法上有變動，應(yīng)作詳細說明。經(jīng)過逐項對比分析后，填制預(yù)算完成情況考核表，作為責任人及企業(yè)綜合考評的依據(jù)之一。預(yù)算文件要作為公司文件妥善保管。第十三條 集團財務(wù)部會同經(jīng)管中心，對財務(wù)預(yù)算草案進行檢查、研究，并報集團主管領(lǐng)導(dǎo)批準，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預(yù)算的修改意見。各企業(yè)未經(jīng)總公司財務(wù)部同意，不得擅自在現(xiàn)金預(yù)算表中將總公司列為資金來源方?！爸鳡I業(yè)務(wù)收入”，如實業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明預(yù)計主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價，商貿(mào)企業(yè)說明預(yù)計進口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預(yù)計取得收入的項目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明直接材料、人工費用、制造費用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進價及途中進貨費用；“投資收益”應(yīng)說明各投資項目的預(yù)計回報金額。負債總額：指流動負債與長期負債、少數(shù)股東權(quán)益的合計數(shù)。第二部分 預(yù)算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核各企業(yè)應(yīng)貫徹國家有關(guān)經(jīng)濟政策，參考以往實績，對新的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進行調(diào)查研究，正確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計劃。第九條 通訊費：公司電話由辦公室管理。第六條 員工福利。第五條 員工工資。第三條 產(chǎn)品銷售費用，包括產(chǎn)品運費、保險費、樣品郵寄費、參展費、檢驗檢疫及處理等費用。購置完畢辦公室負責登記并確定設(shè)備管理人員。輔助賬簿 15年三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告。交接會計檔案時，交接雙人應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。(二)公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。公司應(yīng)當建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。第四條 每年形成的會計檔案，應(yīng)當由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。（5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。軟件維護包括：（1）對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機參數(shù)等。機房管理制度：（1）未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財會專用機。（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。（3）制訂會計電算化的各項管理制度。每次處以罰款200元，并嚴重警告一次，造成嚴重后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退。每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補充出納備用金。收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補資料，輸入工資核算系統(tǒng)。第十二條 會計崗位責任制根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。第三章 會計人員崗位責任制第十一條 會計主任崗位責任制：組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。第三條 各個會計人員必須團結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。材料購進，單價及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會計均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進先出的方法按日計算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時只記數(shù)量，月末根據(jù)會計計算的結(jié)轉(zhuǎn)單價登記金額。第三章 存貨出庫第五條 車間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或材料出庫單一式三聯(lián)。第二章 存貨入庫第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗人員驗收，倉管人員應(yīng)清點后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會計登記存貨帳簿。各單位對外報送的會計報表格式由財政部統(tǒng)一規(guī)定。3． 各單位的會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明。第三章 合同傳遞與執(zhí)行第四條 在公司未設(shè)合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財務(wù)部。9．對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監(jiān)督及控制，對外投資結(jié)果的評估及審核。及時編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票。內(nèi)部牽制制度一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關(guān)崗位的職責和權(quán)限。四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證，出納有權(quán)拒收。外幣業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責任人賠償。使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務(wù)負責人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務(wù)負責人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。九、現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人。二、辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借?！稌嫹ā芬?guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。審核批準：報總經(jīng)理審核批準對外訂貨：由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。房地產(chǎn)開發(fā)項目費用的支出，包括征地拆遷、規(guī)劃設(shè)計，組織施工、竣工驗收，房產(chǎn)銷售費用的支出，必須嚴格按協(xié)議的規(guī)定開支，先由主管部門，經(jīng)辦人簽名，再交總經(jīng)理審批后方能辦理，并嚴格掌握預(yù)付工程款和工程驗收結(jié)算付款兩個重要環(huán)節(jié)。（4）公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應(yīng)按《公司法》、《企業(yè)法》的有關(guān)要求，認真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額，庫存現(xiàn)金的賬面余額要由出納同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準。4）單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。（4）財務(wù)部門和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。各部門和人員職責分明，以至任何情況都能聯(lián)系到個人責任。內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整和有效運用，保證會計資料的有效運用，保證會計資料的真實可靠，提高經(jīng)營管理水平和效益，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列組織規(guī)則、業(yè)務(wù)處理程序以及其他調(diào)節(jié)方法和措施的總稱。建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。（4）責任明確。資本金在經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走，如需增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊變更登記手續(xù)。（3）現(xiàn)金收支預(yù)算的項目按“財務(wù)收支預(yù)算表”的現(xiàn)金部分編表。如預(yù)支款與實際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理多退或（少補款）手續(xù)。控制現(xiàn)金的使用范圍按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出和個人福利