【正文】 應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn)，加記請購呈交批準(zhǔn)及驗收所需時間。要求集團各級單位的采購和付款按照各自的業(yè)務(wù)情況另行制訂具體制度，報集團財務(wù)部審批后執(zhí)行。集團籌資采用各級申請、集中審批的管理制度。6． 公司負(fù)債率要控制在一定范圍內(nèi)。2． 量力而行：公司籌資需要付出資金成本，必須充分考慮公司的償還能力。合 計工程物資的保管制度 公司對工程物資視同存貨進行管理，確保工程物資的安全和完整，防止出現(xiàn)被盜和挪用的現(xiàn)象。 竣工驗收的程序為：單項工程驗收全部工程驗收工程項目竣工決算的內(nèi)容與審查 竣工決算應(yīng)上報：竣工決算報表和竣工財務(wù)決算情況說明書。在確定承包商之前，應(yīng)對各個備選單位進行調(diào)查，并進行投資資格的初步審查，了解該單位的資質(zhì)信譽、實力、工程業(yè)績是否符合該工程項目的要求，并且要求投標(biāo)方以書面的形式向公司承諾不轉(zhuǎn)包該專業(yè)工程。市場分析：現(xiàn)存與潛在的市場需求技術(shù)分析：工程項目適用技術(shù)的領(lǐng)先程度、具體制造與工藝技術(shù)、設(shè)備的選型、土建施工、安裝和經(jīng)營管理技術(shù)等財務(wù)經(jīng)濟分析：籌資來源、方式及成本，生產(chǎn)成本，工程項目的預(yù)期投資匯報率和投資回收期工程項目投資項目評估 工程項目建議書和可行性研究報告必須提交公司董事會，由本公司董事會委托專家或有資格的咨詢公司進行評估。所有工程項目的立項和建造均需要經(jīng)公司管理者的書面認(rèn)可。如果發(fā)現(xiàn)有不一致的情況，應(yīng)及時追查。8． 嚴(yán)格的記名登記制度 除無記名證券外，公司在購入股票或債券時應(yīng)在購入的當(dāng)日盡快登記于公司名下，不能以公司任何個人名義來署名和登記。另一種方式是由公司自行保管，在這種方式下，必須建立嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券。 經(jīng)紀(jì)人為委托人購置證券，必須取得投資公司有效的投資指令。審批級別審批投資金額限額董事會30萬元以上（含30萬元）董事長30萬元以下（不含30萬元）總經(jīng)理 對本單位的投資行為必須嚴(yán)格遵守國家法律和法規(guī)，不得以國家專項儲備物資和國家規(guī)定不得用于對外投資的財產(chǎn)向其他單位投資。（5） 編制財務(wù)分析報告，定期向公司最高管理者或董事會送交。參與投資交易活動的職員不能同時負(fù)責(zé)有價證券的盤點工作。3． 參加固定資產(chǎn)的驗收、移交、盤點、清查等工作，并提出建議和處理意見。在清查過程中，對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見，并向相關(guān)部門報批。5．閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見，準(zhǔn)備售讓者，需按下列規(guī)定辦理：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”按固定資產(chǎn)報廢審批流程辦理。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時，由固定資產(chǎn)管理部門和廠商進行交接和修復(fù)后的驗收手續(xù)。在辦妥批準(zhǔn)手續(xù)后，由財務(wù)部門將有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開始固定資產(chǎn)的拆除清理。（3） 屬于控購商品范圍的要事前辦妥控購商品批準(zhǔn)手續(xù)。12月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更，需要變更的，應(yīng)在變更年度以前，由財務(wù)部提出申請，報經(jīng)集團董事會及相關(guān)政府部門核準(zhǔn)，并在財務(wù)報表中予以揭示。（7） 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額記帳。臨時簡易工棚、辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。 （五）材料盤點與清查1． 材料保管人員、記賬人員、財務(wù)部按照《財產(chǎn)清查制度》定期不定期對中心的各種材料進行盤點與清查,月度終了進行材料盤存實物與材料明細(xì)賬的核對，保證賬實相符，季、年末材料保管部門、財務(wù)部共同組織清查盤點，保證賬賬、賬實相符；2． 清查盤點情況必須進行記錄，填制“物資清點記錄清單”（格式如附表5），庫管員、核驗員及參加盤點人員在“物資清點記錄清單”簽名或蓋章；3． 對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，材料保管部門書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。大宗采購物資, 必須簽訂購貨合同或協(xié)議。2．盤盈的材料價值的確定：（1） 有同類材料的,按同類材料實際購置價值確定；（2） 沒有同類材料的,按當(dāng)前市場價確定；（3） 即沒有同類庫存材料,也沒有市場價的,可按評估價入賬。 單位： 日期：設(shè)置“低值易耗品”科目進行價值核算。采購的低值易耗品，請領(lǐng)人持《請領(lǐng)單》、購物發(fā)票及所購物品交綜合部驗收，票物相符，辦理領(lǐng)用手續(xù)，填制《低值易耗品增置報告單》一式三份，綜合部、財務(wù)部、領(lǐng)用部門各一份，作為記賬保管依據(jù)。低值易耗品管理制度 為嚴(yán)格執(zhí)行鐵道部關(guān)于加強在用低值易耗品管理和核算的規(guī)定，達(dá)到節(jié)約經(jīng)費，物盡其用的目的，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《鐵路事業(yè)單位在用低值易耗品管理和核算的補充規(guī)定》，制定本辦法。4. 財產(chǎn)清查結(jié)果的處理(1) 認(rèn)真分析財產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法財產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實不符的主要原因有:1) 財產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益；2) 量、計算、檢驗不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯；3) 計算登記賬簿時的錯誤；4) 由于管理不善或工作人員失職而造成財產(chǎn)物資的損壞；5) 盜竊、營私舞弊造成的損失；6) 自然災(zāi)害造成的非常損失；7) 未達(dá)賬項引起的賬賬、賬實不符；8) 雖然賬實相符,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財產(chǎn)物資使用的毀損。 (2) 存貨的清查 存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實地盤點方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進行實地盤點,帳實差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨說明。（三） 財產(chǎn)清查制度1．財產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對公司的各項實物、現(xiàn)金的實地盤點,對銀行存款、往來款項的核對,確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來款項的實有數(shù),并查明賬存數(shù)與實物數(shù)是否相符。已經(jīng)結(jié)賬的支票，應(yīng)將支票根連同有關(guān)原始憑證附在一起制證記賬。對預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶將密碼填寫清楚。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。單位應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。2．除以上規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。所有銀行帳戶的變更或關(guān)閉必須在集團財務(wù)部備案。5． 批準(zhǔn)付款及付款方式1） 對于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權(quán)人、權(quán)限和付款方式(例如應(yīng)付帳款，公司內(nèi)部往來帳和其他相關(guān)帳目)，并在付款授權(quán)的基礎(chǔ)上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。對于審批人超越授?quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。貨幣資金管理制度1． 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)公司實行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。集團資金管理制度 集中的集團資金管理模式是集團未來發(fā)展方向，在目前階段集團資金管理將就帳戶管理做出以下臨時性規(guī)定： 集團財務(wù)部對所有集團擁有實際控制權(quán)的機構(gòu)的銀行帳戶施行統(tǒng)一管理。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)，經(jīng)財務(wù)部主管審批后方可支取。凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項，應(yīng)及時送交開戶銀行，不得用于其他款項支出。支票的管理制度： 1．現(xiàn)金支票（1） 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。（5） 現(xiàn)金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應(yīng)及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。 2．轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)填寫“借款單”，明確注明用途、金額，依照有關(guān)審批權(quán)限履行審批手續(xù)。公司之間的資金拆借業(yè)務(wù)，履行轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借款協(xié)議。對長款、短款情況,要進行分析,明確經(jīng)濟責(zé)任。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應(yīng)及時查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項清查報告表”。對于長期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專人,主動與對方單位研究解決。2． 采購的低值易耗品，應(yīng)了解行情、價格、由請領(lǐng)人填寫《請領(lǐng)單》，部門負(fù)責(zé)人簽字后經(jīng)綜合部審批，到財務(wù)部辦理借款手續(xù)，由部門組織購買。辦理在用低值易耗品的請領(lǐng)、發(fā)放、報廢和臺賬登記，確保賬物相符。因個人使用與保管不當(dāng)造成損壞的，需照價賠償。 庫存材料計價方法： 1．入庫材料價值的確定：（1） 外購材料價值的組成：買價,即供貨發(fā)票所列價格；運輸費、裝卸費、保險費；運輸途中的合理損耗；入庫前的加工、整理及挑選費用。（2） 財務(wù)部進行價格審核、綜合平衡后提出建議預(yù)算指標(biāo)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5．材料核算（1） 財務(wù)部門對采購人員送交的供貨方發(fā)票、購物清單、材料入庫單等原始憑證，經(jīng)審核無誤后，及時記賬。附表3：采購入庫單入庫單號：入庫日期：部門：入庫類別供貨單位：倉庫：發(fā)票號：備注：收料人：存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計：　　　　　　制單人： 審核人： 記賬人： 負(fù)責(zé)人：附表4材料出庫單出庫單號：倉庫：發(fā)料人：領(lǐng)料人：備注：部門：出庫日期材料編碼材料名稱規(guī)格型號數(shù)量計量單位　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計：　　　　制單人：審核人：記賬人：負(fù)責(zé)人：附表5物資清點記錄清單保管單位年 月 日單位：元序號物資名稱類別規(guī)格單位數(shù)量單價總價盈虧原因處理意見　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　備注：　負(fù)責(zé)人：盤點人：監(jiān)盤人：復(fù)核：保管員： 固定資產(chǎn)管理制度（一）總則為了加強集團固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。（4） 投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值記帳。（1）下列固定資產(chǎn)不計提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)； 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)； 在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)； 破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)； 已經(jīng)估價單獨入帳的土地等國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的購置要納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)。固定資產(chǎn)報廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無修復(fù)價值；設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低無改造價值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無修復(fù)價值；因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計折舊后的凈額。4．毀損處理 固定資產(chǎn)因毀損而報廢者，應(yīng)由使用部門填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式四聯(lián)，注明毀損原因，送