【正文】 5．可供股東分配的利潤按照經(jīng)公司股東會審議批準的方案進行分配。確因特殊原因不能上繳的應(yīng)提出書面報告報公司董事會批準。當期利潤總額扣除所得稅，即為當期的稅后利潤即凈利潤。公司的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費一律按規(guī)定在發(fā)生后列支，不得預(yù)提。（二）區(qū)分成本、費用支出與營業(yè)外支出的界限公司應(yīng)該嚴格區(qū)分營業(yè)外支出與成本、費用支出，不得將成本、費用列支營業(yè)外支出。第一百二十八條 公司的成本費用實行預(yù)算管理，各部門應(yīng)當嚴格按照經(jīng)公司董事會批準的預(yù)算執(zhí)行，按照公司資金支付管理的規(guī)定進行審批和支付。（三）營業(yè)外收入包括政府補助、固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益等。如果預(yù)計使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則處理：（一）合同規(guī)定了收益年限但法律未規(guī)定年限的，攤銷期限不應(yīng)超過合同規(guī)定的收益年限； （二）合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定了有效年限的，攤銷期不應(yīng)超過法律規(guī)定的有效年限； （三）合同規(guī)定了收益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷期不應(yīng)超過受益年限和有效年限二者之中較短者。第一百零四條 投資的處置、轉(zhuǎn)讓應(yīng)當由投資的管理部門按照公司投資管理的相關(guān)規(guī)定履行相關(guān)的審批流程，需報國資監(jiān)管機構(gòu)審批或備案的還應(yīng)履行相關(guān)手續(xù)。第一百條 公司的對外投資按照投資期限可分為短期投資和長期投資。第九十五條 對外投資預(yù)算一經(jīng)批準應(yīng)當嚴格執(zhí)行，并且按照預(yù)算所確定的項目、進度、時間、金額和方式投出資產(chǎn)。質(zhì)保期滿，由施工單位提出書面申請，經(jīng)造價管理部門審核并簽署意見，按各級審批權(quán)限報批后按規(guī)定付款。設(shè)立工程項目指揮部并單獨核算的工程項目，其工程相關(guān)資金支付的審批，按照經(jīng)公司批準的項目資金支付管理辦法執(zhí)行。 （五）出納人員嚴格按照財務(wù)管理人員審核意見和項目負責領(lǐng)導(dǎo)的審批意見支付款項，未經(jīng)審核簽字的票據(jù)，出納人員不得支付。因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)當提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。項目建設(shè)資金的支付必須嚴格按照公司資金支付管理的相關(guān)規(guī)定進行審批。財務(wù)管理崗位主要職責有：1．負責制定、完善內(nèi)部財務(wù)制度，并負責組織實施；2．負責審核基本建設(shè)支出預(yù)算，并負責預(yù)算執(zhí)行及執(zhí)行分析和預(yù)算調(diào)整工作，以及決算辦理工作；3．負責做好項目建設(shè)資金的審批工作。第七十五條 工程項目在公司賬面或相應(yīng)工程建設(shè)單位賬面單獨作基建項目核算。第六十九條 在建工程的資金來源于借款的，其借款利息費用按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定可予以資本化的，應(yīng)當計入在建工程的成本中，具體參照公司適用會計政策的相關(guān)管理辦法執(zhí)行。固定資產(chǎn)的盤點按照公司盤點的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十八條 固定資產(chǎn)的增加按照固定資產(chǎn)計價原則，根據(jù)固定資產(chǎn)取得渠道，確定增加固定資產(chǎn)價值。第五十六條 公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法，在確定的使用年限內(nèi)平均計提折舊，使用年限一經(jīng)確定不得隨意改變。（三）拆除部分固定資產(chǎn)。（六）在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的價值，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價。第五十條 固定資產(chǎn)的計價固定資產(chǎn)的計價是指以貨幣為計量單位，計算固定資產(chǎn)價值。建筑物指除房屋之外的其他建筑物，如水塔、蓄水池、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的道路、圍墻、停車場等。（五）公司內(nèi)部單位互相拖欠的款項，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時間進行，并簽訂書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或者債務(wù)的財務(wù)資料。（二）在清查應(yīng)收款項時，對應(yīng)同一主體的應(yīng)付款項應(yīng)當一并清查。有合同約定的單位借款按合同約定履行，于到期日進行積極催收。第三十七條 應(yīng)收款項的臺賬管理制度（一）業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收款項明細臺賬，按項目和類別情況分客戶建立統(tǒng)計報表，按月與財務(wù)部門核對，如有差異，需及時找出原因，并限期解決。（二）存貨發(fā)生毀損應(yīng)當認真查明原因，對于因非客觀原因?qū)е碌?，?yīng)當追究有關(guān)人員的責任；需作所得稅稅前抵扣，按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定需報備的，應(yīng)及時報備。2．實地清點實物，核對實物管理卡片。第三十二條 存貨記賬應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，并遵守以下記賬規(guī)則：（一）根據(jù)入庫單記收入，出庫單記發(fā)出，有關(guān)指令資料作為其附件，按順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。第二十七條 公司綜合部應(yīng)當建立辦公用品的管理臺帳，并指定專人對辦公用品的采購、領(lǐng)用、結(jié)存情況進行登記和管理。第二十一條 其他貨幣資金如“存出投資款”、“外埠存款”等的管理，應(yīng)當參照銀行存款的管理進行。（六）支票因金額錯誤或印鑒不清晰被退回時，未記賬的，出納人員可直接更換新支票，并在支票登記簿上注明“作廢，換為號”字樣，將作廢的支票和存根粘貼在一起，加蓋作廢章妥善保管；記賬后支票被退，則需作憑證更改。（十五）對現(xiàn)金和銀行存款的其他管理執(zhí)行公司資金集中管理和現(xiàn)金支出管理的相關(guān)規(guī)定。（七）嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強銀行賬戶的管理,按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款,取款和結(jié)算。第十七條 庫存現(xiàn)金及銀行存款的管理（一）嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（一）會計主體，是指企業(yè)會計確認、計量和報告的空間范圍；（二）持續(xù)經(jīng)營，是指企業(yè)在可以預(yù)見的將來，將會按當前的規(guī)模和狀態(tài)持續(xù)經(jīng)營下去，不會停業(yè)也不會大規(guī)模削減業(yè)務(wù)；（三）會計分期，是指將一個企業(yè)持續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營活動劃分為一個個連續(xù)的長短不同的期間；（四）貨幣計量，是指會計主體在財務(wù)會計確認、計量和報告時應(yīng)當以貨幣計量，反映會計主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動。（三）組織草擬公司的財務(wù)預(yù)、決算方案、編制公司各項財務(wù)計劃，經(jīng)批準后，組織實施。（二）組織擬訂編制公司的各項財務(wù)制度。第三章 財務(wù)會計管理的組織機構(gòu)及其職責第六條 公司董事會是公司財務(wù)會計管理工作的決策機構(gòu)，其權(quán)責為：（一）制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃、報股東會審定后實施；審訂公司經(jīng)營班子提交年度經(jīng)營目標、工作計劃；（二）制訂公司利潤分配方案、彌補虧損方案，報股東會審定后實施；（三）依照法定程序收取公司對外投資收益；（四）制訂本公司清算、重組、并購和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、受讓及減持方案；制訂公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券方案；制訂公司對外擔保方案，報股東會審定后實施；（五）對公司合并、分立、變更、解散以及不良資產(chǎn)處置等事項提出方案，經(jīng)股東會批準后實施；（六）決定公司對外捐贈、贊助事項；（七）根據(jù)公司總經(jīng)理的提名，聘任或解聘公司財務(wù)負責人；（八）根據(jù)公司法、公司章程規(guī)定或公司股東會授予的其他職權(quán)。第二章 財務(wù)會計管理的原則及目標第三條 公司財務(wù)會計管理的基本原則是：建立和健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，搞好會計核算基礎(chǔ)工作；嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)收支項目和標準，全面、及時和真實的反映公司的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況；依法計算和繳納國家稅收；保證投資者權(quán)益不受侵犯。（五）負責保證公司資產(chǎn)的安全運營和保值增值。（七）宣傳貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和財務(wù)政策，指導(dǎo)檢查公司財務(wù)管理部及下屬公司財務(wù)管理工作的合規(guī)性、合法性。（八）組織財務(wù)人員的業(yè)務(wù)學習，作好日常業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。第十五條 公司設(shè)出納崗位，負責辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的收入、保管、支付等業(yè)務(wù)。（四）單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的審批程序,嚴禁擅自挪用。（十二）銀行日記賬應(yīng)當做到日清月結(jié),月末編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,使銀行存款賬面余額同銀行對賬單相一致。領(lǐng)用銀行票據(jù)時，要記錄登記，防止空白票據(jù)丟失和被盜用。第二十條 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制與復(fù)核（一）銀行存款的賬面余額應(yīng)當與銀行對賬單定期核對，出納應(yīng)當按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的銀行余額應(yīng)當與企業(yè)余額一致。第二十六條 辦公用品的采購應(yīng)當由綜合部按照年度預(yù)算，根據(jù)實際領(lǐng)用及結(jié)存情況提出采購計劃按照采購審批程序報相關(guān)部門及授權(quán)人員審批。第三十條 公司存貨的日常核算按照公司適用會計政策管理的規(guī)定執(zhí)行。調(diào)換記賬人員時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。計劃財務(wù)部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)對存貨盤點報告簽署的審批意見進行帳務(wù)處理。（二）簽訂購銷合同時應(yīng)充分考慮客戶的信用風險，合同內(nèi)容應(yīng)包括但不限于：確定結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書；延期付款的違約責任。對到期應(yīng)收賬款應(yīng)進行因素分析并及時提醒用戶付款，對逾期3個月以上的應(yīng)收賬款,仍不能及時收回的,需說明原因并指定專人催收。（五）業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項的責任人。第四十二條 公司在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收款項，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后，將余額作為壞賬損失，并及時進行處理。第四十七條 公司固定資產(chǎn)的實物由公司綜合部負責，固定資產(chǎn)價值核算和監(jiān)督由計劃財務(wù)部負責。（五）電子設(shè)備：指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)（包括）軟件發(fā)揮作用的設(shè)備，包括專業(yè)的電子計算機以及由電子計算機控制的數(shù)控或程控系統(tǒng)等。（四）融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款，加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。待確定實際價值時，再進行調(diào)整。第五十五條 按照固定資產(chǎn)取得渠道和使用情況，除下列固定資產(chǎn)外，其他應(yīng)按規(guī)定的使用年限及殘值率計提固定資產(chǎn)折舊。（二）固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理及維護保養(yǎng)經(jīng)常修理及維護保養(yǎng)是為保持固定資產(chǎn)的正常能力而進行的維護保養(yǎng)性修理，如對機器設(shè)備的維護保養(yǎng)性的拆卸擦洗，更換小部件等，對房屋建筑物的輕微損壞