【正文】 本內(nèi)部控制制度中的內(nèi)控目標(biāo)是針對(duì)每項(xiàng)主要的具體業(yè)務(wù)，對(duì)內(nèi)部控制制度五項(xiàng)總體控制目標(biāo)的具體化。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1) 法律顧問(wèn)對(duì)公司事先定制的格式合同的合理性及合 法 性作復(fù)核。 ? 經(jīng)雙方有權(quán)人簽署的合同原件由機(jī)要秘書(shū)保管，影印件抄送法律部、財(cái)務(wù)部等職能部門(mén)存檔 并購(gòu)的整合 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 并購(gòu)?fù)瓿珊?，人力資源部應(yīng)立即向公司總經(jīng)理提交新的子公司的管理團(tuán)隊(duì)的名單；總經(jīng)理將該名單提交決策委員會(huì)討論。即設(shè)立可辨識(shí)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制 ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是分析和辨識(shí)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。因此可以說(shuō)，投資業(yè)務(wù)與融資業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度是科學(xué)的投資業(yè)務(wù)與融資業(yè)務(wù)操作流程的制度化體現(xiàn)。超過(guò)公司決策委員會(huì)權(quán)限范圍的，應(yīng)上報(bào)總部批準(zhǔn) ? 經(jīng)批準(zhǔn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案和項(xiàng)目資產(chǎn)文件包應(yīng)抄送各專(zhuān)業(yè)部門(mén)，作為今后項(xiàng)目開(kāi)展的依據(jù) 出售的談判控制 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 工作小組對(duì)潛在買(mǎi)家進(jìn)行分析， 列出不少于三家的候選買(mǎi)家清單 ， 交主管副總審閱后，提交給公司總經(jīng)理審批； ? 法律事務(wù)部繕制 保密協(xié)議 和 項(xiàng)目投資轉(zhuǎn)讓意向書(shū) ，并提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，交工作小組使用 ? 只有潛在買(mǎi)家同意簽署保密協(xié)議和項(xiàng)目投資轉(zhuǎn)讓意向書(shū)后，公司才能向潛在買(mǎi)家提供項(xiàng)目資產(chǎn)文件包 出售的談判控制（續(xù)） ?關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 法律事務(wù)部繕制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合同條款 ，提交公司總經(jīng)理審閱。2) 保 證合同形式、內(nèi)容符合國(guó)家的法律法規(guī)。 為新近聘用的人員提供了全面了解公司業(yè)務(wù)及內(nèi)控制度培訓(xùn)的作用，增加其對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和重點(diǎn)的理解，但其并非是操作指南。5) 合 同內(nèi)容的修改程序視同新合同的訂立。 ? 申請(qǐng)一旦獲得批準(zhǔn)，總經(jīng)理辦公室應(yīng)發(fā)文通知財(cái)務(wù)部、法律部辦理具體手續(xù)，并通知總經(jīng)理機(jī)要室設(shè)立有關(guān)該申請(qǐng)的 特別立項(xiàng)臺(tái)帳 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的 辦理與臺(tái)帳登記 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 集團(tuán)公司的法律事務(wù)部與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集中辦理集團(tuán)公司內(nèi)所有資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的手續(xù) ? 總經(jīng)理機(jī)要室對(duì)相關(guān)合同審核無(wú)誤后，加蓋公司章，并將已辦理的抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的 特別立項(xiàng)臺(tái)帳轉(zhuǎn)化為 普通臺(tái)帳 ?總經(jīng)理機(jī)要室對(duì)逾期一個(gè)月的尚未及時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的特別立項(xiàng)臺(tái)帳向財(cái)務(wù)部與法律部查詢(xún)，詢(xún)問(wèn)辦理情況和預(yù)計(jì)辦理進(jìn)程 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的解除 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 集團(tuán)下屬子公司抵押、質(zhì)押、擔(dān)保解除后，企業(yè)應(yīng)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部與法律事務(wù)部提供有關(guān)證明文件 ? 總經(jīng)理機(jī)要室根據(jù)法律事務(wù)部的正式通知，注銷(xiāo)已解除的抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的臺(tái)帳登記 ?總經(jīng)理機(jī)要室監(jiān)控抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的臺(tái)帳登記是否超過(guò)原定時(shí)效，并就有關(guān)超出原定時(shí)效的抵押、質(zhì)押及擔(dān)保的情況向公司法律事務(wù)部查詢(xún) 來(lái)自 謝謝！ 歡迎提問(wèn)！ 來(lái)自 第三部分 管理 控制及其他重要控制 來(lái)自 管理控制 來(lái)自 制定總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度投資經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算年度投資經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算日常各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程中的控制年末總結(jié)分析業(yè)績(jī)考評(píng)內(nèi)審部門(mén)評(píng)價(jià)監(jiān)督1月末進(jìn)行偏差分析53總體戰(zhàn)略規(guī)劃建立合理、高效的內(nèi)部控制體系23 34對(duì)重大偏差的糾正及跟進(jìn)年中預(yù)算調(diào)整3 3事前控制事中控制事后控制. 總體管理 流程的控制預(yù)算控制 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－基本規(guī)范》 第二十二條： 預(yù)算控制要求單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、 考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目、建立預(yù)算標(biāo) 準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序， 及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保 預(yù)算的執(zhí)行。 如何程序與效率之間的矛盾（續(xù)） ?我們應(yīng)當(dāng)向程序要效率，而不是犧牲程序來(lái)獲得效率： ? 盡可能早地將各專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)介入具體項(xiàng)目投資決策的前期調(diào)研工作 ? 盡可能縮短各專(zhuān)業(yè)部門(mén)的信息收集、整理、匯總及歸納分析的反應(yīng)時(shí)間，將投資與融資決策的流程“工業(yè)化” 并購(gòu)業(yè)務(wù)的流程及審批控制 ?基本業(yè)務(wù)流程 事后 評(píng)價(jià) 與監(jiān)督 決策前 的調(diào)研 并購(gòu) 整合 決策與 執(zhí)行 立項(xiàng) 獨(dú)立的工作小組 +全程項(xiàng)目管理 并購(gòu)項(xiàng)目的立項(xiàng) ? 關(guān)鍵控制點(diǎn)： ? 公司的投資管理部負(fù)責(zé) 集中管理 集團(tuán)公司本部及控股子公司的并購(gòu)業(yè)務(wù)，換言之，本部及控股子公司的并購(gòu)業(yè)務(wù)必須通過(guò)投資管理部牽頭組織進(jìn)行 ? 投資管理部編寫(xiě) 項(xiàng)目立項(xiàng)建議書(shū) ，闡明立項(xiàng)依據(jù)，交主管副總審核后，上報(bào)公司總經(jīng)理 ? 公司總經(jīng)理根據(jù)公司整體投資發(fā)展戰(zhàn)略，決定是否同意立項(xiàng)；公司總經(jīng)理同意立項(xiàng)后，將簽發(fā)正式 立項(xiàng)文件 ，通知各相關(guān)職能部門(mén)，并由投資管理部依內(nèi)控流程，繼續(xù)推動(dòng)項(xiàng)目工作的開(kāi)展 ? 未經(jīng)立項(xiàng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目不得進(jìn)入公司正式的投資決策程序 。內(nèi)部控制制度培訓(xùn) 一、走進(jìn)內(nèi)部控制－基本概念闡述 二、投資與融資控制 三、管理控制及其他重要控制 四、內(nèi)部控制的實(shí)施 五、內(nèi)部控制制度的維護(hù)與更新 六、問(wèn)題與討論 主要內(nèi)容 來(lái)自 第一部分 走進(jìn)內(nèi)部控制 基本概念闡述 經(jīng)營(yíng)回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)回報(bào) 公司管理層 什么是風(fēng)險(xiǎn)？ ? 風(fēng)險(xiǎn)是某一事件或行為對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益可能的威脅 ? 商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn) 管理風(fēng)險(xiǎn) 管理風(fēng)險(xiǎn)習(xí)慣上分為以下五類(lèi)： 財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息不足 政策、計(jì)劃、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失敗 資產(chǎn)流失 資源浪費(fèi)和無(wú)效使用 不能達(dá)到企業(yè)的目的和目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)如何最小化？ ?加強(qiáng)系統(tǒng)的內(nèi)部控制 ?對(duì)可能的損失投保 ?當(dāng)可能的風(fēng)險(xiǎn)較大時(shí)，尋求較大的回報(bào) 內(nèi)部控制如何降低風(fēng)險(xiǎn)？ 暴露的金額 發(fā)生的 可能性 風(fēng)險(xiǎn)的大小 內(nèi)部控制 降低 成 功 內(nèi)部控制的重要性 有效的 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)回報(bào)的良好平衡 內(nèi)部控制的重要性 (續(xù)） COSO報(bào)告《內(nèi)部控制－整體架構(gòu)》 AICPA《 審計(jì)準(zhǔn)則公告第 78》號(hào) 《會(huì)計(jì)法》（第四章第 27條） 證監(jiān)會(huì)《證券公司內(nèi)部控制指引》 中國(guó)人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》征求意見(jiàn)稿 … …. 內(nèi)控對(duì)于新疆德隆的意義 快速增長(zhǎng)階段 組織轉(zhuǎn)型階段 穩(wěn)定增長(zhǎng)階段 初步形成服務(wù)線 保證服務(wù)質(zhì)量 建立基礎(chǔ)客戶(hù)群 成功的關(guān)鍵 形成規(guī)范的管理控 制體系服務(wù)線重心 轉(zhuǎn)移地域擴(kuò)張 提供高質(zhì)量高附加值 服務(wù)維護(hù)并發(fā)展核心 能力研發(fā)開(kāi)發(fā)新服務(wù) 投入必要資源 保證公司增長(zhǎng) 市場(chǎng)環(huán)境和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu) 的變化給企業(yè)管理結(jié) 構(gòu)帶來(lái)影響 ,同時(shí)企業(yè) 效率稱(chēng)為問(wèn)題 競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)逐步集中于 成本、質(zhì)量和服務(wù)水平 無(wú)法維持早期在業(yè) 務(wù)上取得的成功 未能建立有效 的管理控制體系 以鞏固早期的成功 設(shè)計(jì)并實(shí)施新的 管理控制體系以 適應(yīng)環(huán)境變化和 實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) 來(lái)自 什么是內(nèi)部控制？ 內(nèi)部控制的發(fā)展歷程 萌芽期 發(fā)展期 成熟期 內(nèi)部牽制 企業(yè)所制定的旨在保護(hù)資產(chǎn)、保證會(huì)計(jì)資料可靠性和準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營(yíng)效率，推動(dòng)管理部門(mén)所制定的各項(xiàng)政策得以貫徹執(zhí)行的組織計(jì)劃和相互配套的各種方法及措施。 ? 高素質(zhì)的工作團(tuán)隊(duì)，加上嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y與融資決策內(nèi)控制度，獲得好的項(xiàng)目將是一件自然而然的事情。資金計(jì)劃部 對(duì)外 負(fù)責(zé)編制為申請(qǐng)銀行貸款為目的的項(xiàng)目可研報(bào)告，能夠通過(guò)銀行貸款條件的審查 項(xiàng)目融資方案的實(shí)施 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ?在公司投資計(jì)劃獲得批準(zhǔn)之后，有關(guān)的項(xiàng)目融資方案進(jìn)行正式實(shí)施階段 ?資金計(jì)劃部應(yīng)及時(shí)將銀行正式愿意承諾的項(xiàng)目貸款條件向公司總經(jīng)理匯報(bào)，并對(duì)照原定融資方案中預(yù)計(jì)的貸款條件進(jìn)行 偏差分析 ，解釋原因，并且揭示重大差異可能對(duì)投資項(xiàng)目的實(shí)施可能造成的影響 ?銀行提供的貸款合同應(yīng)經(jīng)過(guò)法律事務(wù)部的審核 ，再由公司總經(jīng)理進(jìn)行最后的批準(zhǔn) ?簽署的貸款合同原件應(yīng)由機(jī)要秘書(shū)歸檔保存 ，復(fù)印件抄送法律事務(wù)部、資金計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)總監(jiān)處備案 項(xiàng)目貸款使用的監(jiān)控 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 財(cái)務(wù)部與資金計(jì)劃部共同制定項(xiàng)目貸款的用款計(jì)劃，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱，財(cái)務(wù)總監(jiān)加注意見(jiàn)后，報(bào)公司總經(jīng)理最后審批 ? 經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目貸款用款計(jì)劃交財(cái)務(wù)部執(zhí)行，并抄送資金計(jì)劃部備案 ? 財(cái)務(wù)部定期編制項(xiàng)目貸款用款計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告，上報(bào)總經(jīng)理，并抄送財(cái)務(wù)總監(jiān)與資金計(jì)劃部 還貸資金的計(jì)劃安排 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ?資金計(jì)劃部定期編制 3個(gè)月內(nèi)擬到期的集團(tuán)內(nèi)項(xiàng)目借款一覽表，送交公司總經(jīng)理審閱，并抄送財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)總監(jiān)處備案 ? 資金計(jì)劃部負(fù)責(zé)與銀行洽談貸款的展期事宜，并至少提前一個(gè)月以書(shū)面形式向財(cái)務(wù)部確認(rèn)擬到期貸款的償還或展期的安排 ? 資金計(jì)劃部應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)貸款展期安排的進(jìn)展情況，如果貸款展期失敗， 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的控制 ? 基本控制環(huán)節(jié) 審批