【文章內容簡介】 六、每月銀行出納做的“銀行余額調節(jié)表”應由第二人審核簽字。銀行余額調節(jié)表應作為會計檔案進行保管。 七、其他崗位的財務人員，未經授權不得辦理現金、銀行收 付業(yè)務。如出納人員不在，授權財務人員代為辦理，須經出納員檢查認可并簽章后方可作為合法憑證。 八、材料、藥品采購人員不得兼任倉庫保管員。 九、倉庫保管人員不得兼任材料、藥品二級帳或總帳工作，不得填 制或代填制入庫單、領料單。 十、采購材料、藥品由采購人員填制入庫單，經倉庫保管員檢查、驗收合格后雙方簽字蓋章，連同發(fā)票方可辦理入庫報銷手續(xù)。 十一、材料、藥品每月末進行盤點并如實填寫盤點表?；巳藛T應每季對庫房的材料、藥品進行監(jiān)盤，并在盤點表上簽名。盤點表應妥善保管。 十二、門診、住院收費員按規(guī)定開據收費發(fā)票，一般應于當日下班前將核對無誤的現金、匯總表（或票據）交給出納員。票據保管員不得填寫各類收款收據及收費發(fā)票。 十三、收費人員使用的計算機在操作時應設置密碼，密碼不得重復使用并要時 常更新，月底在匯總、統(tǒng)計醫(yī)療收入、藥品收入等時應由專人負責，檢查財務記錄有無異常。 十四、所有原始憑證，必須經會計審查，方可據此填制記賬憑證。記賬憑證必須經稽核人員核準確認后方可記賬。 十五、記賬憑證輸入微機后，必須由稽核人員核準蓋章。輸入與稽核不能由一人兼任。 十六、財務報告報出前，須由稽核人員審核、財務科長（或 會計主管）蓋章后方可報單位領導和上級部門。 十七、單位要加強對基建項目的管理?；üこ掏瓿梢浻嘘P部門審核決算，并根據審核后的決算清理工程款項。單位增加的固定基金應與 工程決算金額一致。 ***醫(yī)院 收入內控制度 醫(yī)院收入是補償醫(yī)療活動中各項支出和耗費的來源，是醫(yī)療事業(yè)維持和發(fā)展的重要基礎。 一、按照“不相容職務分離控制”的要求，明確職權分工與授權審批。 報表與現金崗位相分離；票據的保管與使用相分離，辦理退費與退費審批相分離；價格管理與價格執(zhí)行相分離。 二、保證各項收入的完整和真實。 主要是要求各科室必須嚴格執(zhí)行醫(yī)院制定的收費標準，按時向財務部門報表，并保證其真實、有效。 三、票據的內部控制。 購買票據控制。各類收款票據 的購買、保管、領用、核銷、遺失處理及歸檔必須符合收款票據和會計檔案管理的規(guī)定。 領用票據控制。只有授權的財會人員才能領用該類別的 收款票據。實行領用記錄控制，及時記錄使用人員所領用收款票據種類、數量、號碼和領用日期，并由領用人員簽名。 票據使用控制。收款票據使用控制：門診、住院各收款員每日將所收票據核對無誤后，連同日報表上交出納。往來款、行政事業(yè)收款票據使用控制：負責該票據人員每日對所收款項、及時入賬、票據使用情況進行內控。 四、加強退費的內控管理。 門診退費內控：應由患者持原始處方及票據，并由收款處負責人審核、簽字后方可退款，原始票據及處方一并上交出納。 住院退費內控：應由患者持原始票據，由財務人員返回所在科室，護士長審核后給予退費，由財務人員從新辦理出院，并對其費用加以審核將原始票據附在新記賬聯(lián)上，在醫(yī)院系統(tǒng)中應長期保存退費、減免的操作日志，以備審核。 五、加強患者欠款管理。 為防止惡意欠費，在不影響病人治療的前提下，醫(yī) 院應在微機系統(tǒng)中設置最高限額，如果超限額病區(qū)護士及財務人員應及時催交。對于已經產生的呆帳也應定期派人 員去催交。 六、加強財務人員職業(yè)道德教育培訓。 職業(yè)道德教育工作是做好收入內控管理工作的一項重要的工作。平時加強對收入各個崗位人員的定期或不定期的職業(yè)道德教育有利于提高職業(yè)道德。 以上內部控制措施既互相銜接，又相互制約，形成全程、全方位立體防護網絡，可以有效地防止舞弊現象發(fā)生，保障收入的安全完整。 ***醫(yī)院 支出管理的內控制度 支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務活動和其他活動過程中發(fā)生的各種資金耗費和損失。醫(yī)院支出主要包括工資福利支出、商品服務支出、對個人和家庭補助支出以及其他資本性支出。 一、嚴格執(zhí)行 醫(yī)療機構 財務 會計 制度所規(guī)定支出的范圍標準，不得擅自擴大開支的范圍，提高開支的標準 ，應認真執(zhí)行醫(yī)療機構 2020 年支出經濟分類科目，按權責發(fā)生制原則，正確核算醫(yī)院的各項支出，確認支出，其核算方法應當在各期保持一致，變更時要進行說明，確保為管理者提供真實可靠，有參考價值的會計信息 。 二、醫(yī)院的各項財務支出，申報單位必須填制 “ 費用結算單 ” ，有關批準人在 “ 費用結算單 ” 簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在 “ 費用結算單 ” 后，各責任人不再在發(fā)票上簽批。 職工出差回來報銷應填制“差旅費報銷單”，填寫出差 事由，職別等情況，有會議通知及其他文件等相關資料的，將通知資料附在后 面，做為核算依據，會計人員根據相關規(guī)定計算差旅費后各責任人簽批。 三、醫(yī)院資產購置、房屋修繕工程支出，要嚴格執(zhí)行醫(yī)院的年度預算，在付款前必須填寫 “ 醫(yī)院資產購置申請單 ” 或 “ 醫(yī)院資產購置報銷審批單 ” ，并提供資產購置或修繕工程合同書。未經主管部門和院領導批準的購置、修繕支出財務不予付款。 嚴格控制超出預算的支出。當年沒有安排的支出項目，不得實施。特殊情況可以調整項目支出預算，但必須經過院長辦公會議研究通過，并上報主管部門、財 政 部門方可進行。 醫(yī)院基本建設、大型修繕工程、一次采購超過 50 萬元的設備購置支出，采購部門應提前一個月向財務科書面提出用款計劃申請，財務科審查后根據醫(yī)院資金狀況籌備安排資金。 藥劑科、器械科、總務科、 信息科 每月二十五日編制下月采購計劃，于每月三十日前報主管院長、院長審批，并將審批后的采購計劃報財務科后，方能進行采購業(yè)務。 四、嚴格控制開支范圍、報銷手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在 “ 費用結算單 ” 注明報銷是由．以及經辦人、驗收人、有關部門領導、院領導簽字同意后，方可報銷，否則，財務科不予辦理。 五、職工 出差借款，先由本人填寫借款單，嚴格按照財務支出的審批程序審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情 況需暫時借款的，經過院長辦公會議研究通過后才予辦理。 六、醫(yī)