【正文】 報銷，否則，財務科不予辦理。職工住院、自然災害等情 況需暫時借款的，經過院長辦公會議研究通過后才予辦理。制單會計審核后編制記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證付款結算。 八、嚴格控制成本費用支出，實行科室全成本核算，降低運行成本，提高經濟效益。 合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應由哪個科室負擔的費用，應直接計入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那個科室負擔的費用，應采取既合理又較簡便的分配方法，分配計入各科室的成 本。 ***醫(yī)院 債權和債務控制 一、 建立健全債權和債務管理制度和崗位責任制。五個不相容職務分離，不得由一人辦理債權或債務業(yè)務的全過程。明確債權審批權限，健全審批手續(xù)，實行責任追究制度，對發(fā)生的大額債權必須要有保全措施。 （二）建立健全應收款項、預付款和備用金的催收、清理制度，嚴格審批，及時清理。 醫(yī)院醫(yī)療應收款主要包括門診病人欠費、住院病人欠費、歷年欠費和醫(yī)保欠費四個部分。因此，在醫(yī)療活動過程中。當發(fā)生以上事項時，門診或住院收費管理人員應主動 與業(yè)務人員配合，把所發(fā)生的欠費項目、金額及欠費病人的姓名、單位、住址、聯(lián)系電話等均應詳細記錄，并報院有關部門審批。院財務部門要建立與門診和住院收費部門對欠費業(yè)務的定期核對制度，以確保其病人欠費明細賬戶與門診收費處和住院結算處的病人欠費明細分類賬戶的一致。 備用金的管理。備用金的領取應經財務科長、院長的審批，當備用金領取人員崗位變動時應及時收 回備用金，每月末由對賬會計與備用金持有人進行金額核對，年末對賬相符后收回，待次年年初重新申領。 職工借支款僅限于長期出差培訓人員，及經院領導班子研究同意有特殊情況的職工，先由本人填寫借款單一式兩份，嚴格按照財務支出的審批程序審核后才能借支，出差回來及時到財務報賬，結清借款。 三、債務控制 加強債務控制。大額債務發(fā)生必須經領導集體決策，審批人必須在職責權限范圍內審批。定期進行債務清理，編制債務賬齡分析報告，及時清償債務，防范和控制財務風險。 （一）建立病人預交住院金制度，預交金額度根據(jù)病人病情和治療的合理需要來確定，在病人住院時根據(jù)病人性質需交納定額預交金后，方可辦理入院手續(xù)。病人住院期間，由主治醫(yī)師、科微機管理員、及住院財會室等多方配合溝通協(xié)調，及時催款，防止欠款發(fā)生。 確認長期無法收回的壞賬損失（一般三年以上），經過清查分清責任，經領導批準后沖減壞賬準備金。 ***醫(yī)院 庫存物資內部控制制度 第一節(jié) 總則 一、為了加強對中心醫(yī)院庫存物資的內部控制，保證庫存物資采購、驗收、進庫、存儲保管和出庫業(yè)務的規(guī)范有序，揭示和防止差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結合醫(yī)院實際情況，制定本制度。 三、醫(yī)院對庫存物資實行“招標采購”、“分級管理”原則， 由庫存物資的管理部門根據(jù)月消耗計劃合理采購，依據(jù)統(tǒng)一的內部控制制度對醫(yī)院的庫存物資進行管理控制。 第二節(jié) 分工與授權 五、醫(yī)院根據(jù)具體情況，設置專門的物資管理部門 總務科和器械科。在這兩個科室設置專職材料財務崗位，辦理物資的驗收入庫、出庫業(yè)務，登記倉儲物資明細帳，定期盤點并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資賬證相符、賬實相符、賬賬相符。 七、物資 驗收入庫的批準權限由兩個科室的主管人員行使，禁止辦理無實物入庫手續(xù)，否則要追究批準人和驗收人的責任。用于臨床醫(yī)療由器械科負責，非醫(yī)療用品總務科負責。 十、物資驗收入庫時，保管員與采購員要把實物 與物資清單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票或供貨清單相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報物資管理總門負責人，做出相應處理。 十一、所有物資儲存在庫房內，嚴禁未經批準或授權的人 進入庫房或接觸物資，確保物資安全、完整、有效。 十二、各科室憑銷售出庫單領取物資。領用部門經辦人在銷售出庫單上簽字，交還保管員，保管員除按出庫單上所列物品發(fā)放物品外，還要對此銷售出庫單進行審核，準確無誤后保管員在銷售出庫單上簽字，保管員留下一 聯(lián)后返回給財務人員。 十三、堅持定期盤點制度，盤點能全面清點庫存物資，核查庫存物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。 十四、物資管理部門對長期閑置不用，而且在可預見的未來也派不上用場的庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見，報醫(yī)院主管領導，由物資管理部門按批準的方案進行處置，報財務部門根據(jù)處理的結果進行會計核算，以減少物資的庫存量，減少物資的減值風險。 十六、醫(yī)院由審計科的審計人員行使對庫存物資內部 控制的監(jiān)督檢查權。重點檢查是否存在一人兼任不相容職務的情況。重點檢查物驗收入為庫手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。重點檢查是否有越權批準行為。重點檢查是否進行定期盤點，盤點出實物與賬薄不符的情況，是否查明原因并采取相應的措施進行處理，是否存在過期、變質、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。 十八、審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面報告，向院有關領導和部門匯報，以便及時采取措施， 加以糾正和完善?；〞嫅獙γ宽椆こ毯贤?、預算和決算嚴格審查，并向財務科上報基建合同，編制按合同支付工程款預算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務收支，監(jiān)督資金使用情況。正確處理會計賬務，做到賬賬相符，賬務清楚，日清月結。 四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管。 六、經常下 施工現(xiàn)場，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。 八、財務科定期不定期檢查基建財務核算資料，根據(jù)工程進度測算資金使用情況。 ***醫(yī)院 分支機構的財務管理 一、需要財務獨立核算部門的可設置財務機構，財務科對分支機構的財務工作統(tǒng)一管理，財務人員統(tǒng)一由財務科委派，財務人員應當具備良好的職業(yè)道德，會計、 出納不得兼任，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。每年定期接受審計科進行內部審計，并出具審計