【正文】 。 一、 預(yù)算的編制方法 分析本年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，本年度財(cái)務(wù) 計(jì)劃數(shù)是編制下年財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，并且預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，一般不予調(diào)整。 二、 醫(yī)院預(yù)算管理對內(nèi)部控制的作用 有 利于明晰責(zé)權(quán)利，提高管理水平 。 預(yù)算的編制是從全局出發(fā)，圍繞醫(yī)院總體目標(biāo)，協(xié)調(diào)各部門和科室工作的結(jié)果。醫(yī)院通過預(yù)算管理，可加強(qiáng)項(xiàng)目投入的可行性研究，提高資金使用效率；可通過招標(biāo)采購，降低藥品和各種材料的成本 ； 可運(yùn)用技術(shù)創(chuàng)新，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平，縮短病人住院天數(shù)，降低住院病人費(fèi)用，從而提高醫(yī)院的 競爭力。 有利于評價(jià)醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作業(yè)績 。 一、本制度所稱票據(jù)是指醫(yī)院進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動時(shí)，對外出據(jù)的收款憑證。并按財(cái)政部門規(guī)定的使用辦法、范圍使用。 五、醫(yī)院應(yīng)建立收費(fèi)票據(jù)專用帳簿，分種類登記票據(jù)的領(lǐng)購、 結(jié)存數(shù)量，并登記起止號碼。票據(jù)使用完，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核銷后，才可領(lǐng)用新票據(jù)。存根應(yīng)按會計(jì)檔案要求妥善保管，保管期滿后，要按市財(cái)政局訂的《財(cái)政票據(jù)存根核銷工作程序》核銷。往來賬的許多問題都是從記賬憑證開始的。應(yīng)杜絕數(shù)筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合做一筆會計(jì)分錄的現(xiàn)象，以保證按記賬憑證登記的是名符其實(shí)的明細(xì)賬。而且通過交流，達(dá)到往來賬核算方法的相互照應(yīng)，使雙方核算更準(zhǔn)確、對賬更方便。從往來賬的核算來看，可以反映企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)情況。對長期無人追索的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的帳款，應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。 一、嚴(yán)格按照會計(jì)核算規(guī)定的操作流程進(jìn)行核算。盤點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)科長或組長等第二人的簽字 。銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)作為會計(jì)檔案進(jìn)行保管。 九、倉庫保管人員不得兼任材料、藥品二級帳或總帳工作，不得填 制或代填制入庫單、領(lǐng)料單。盤點(diǎn)表應(yīng)妥善保管。 十四、所有原始憑證，必須經(jīng)會計(jì)審查，方可據(jù)此填制記賬憑證。 十六、財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前，須由稽核人員審核、財(cái)務(wù)科長（或 會計(jì)主管）蓋章后方可報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)和上級部門。 ***醫(yī)院 收入內(nèi)控制度 醫(yī)院收入是補(bǔ)償醫(yī)療活動中各項(xiàng)支出和耗費(fèi)的來源，是醫(yī)療事業(yè)維持和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。 主要是要求各科室必須嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)表，并保證其真實(shí)、有效。 領(lǐng)用票據(jù)控制。收款票據(jù)使用控制：門診、住院各收款員每日將所收票據(jù)核對無誤后，連同日報(bào)表上交出納。 住院退費(fèi)內(nèi)控：應(yīng)由患者持原始票據(jù)，由財(cái)務(wù)人員返回所在科室，護(hù)士長審核后給予退費(fèi)，由財(cái)務(wù)人員從新辦理出院，并對其費(fèi)用加以審核將原始票據(jù)附在新記賬聯(lián)上，在醫(yī)院系統(tǒng)中應(yīng)長期保存退費(fèi)、減免的操作日志，以備審核。 六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育培訓(xùn)。 ***醫(yī)院 支出管理的內(nèi)控制度 支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動和其他活動過程中發(fā)生的各種資金耗費(fèi)和損失。 職工出差回來報(bào)銷應(yīng)填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，填寫出差 事由，職別等情況，有會議通知及其他文件等相關(guān)資料的，將通知資料附在后 面，做為核算依據(jù)，會計(jì)人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)算差旅費(fèi)后各責(zé)任人簽批。當(dāng)年沒有安排的支出項(xiàng)目，不得實(shí)施。 四、嚴(yán)格控制開支范圍、報(bào)銷手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在 “ 費(fèi)用結(jié)算單 ” 注明報(bào)銷是由．以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)科不予辦理。制單會計(jì)審核后編制記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。 合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應(yīng)由哪個(gè)科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那個(gè)科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)采取既合理又較簡便的分配方法，分配計(jì)入各科室的成 本。五個(gè)不相容職務(wù)分離，不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。 （二）建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時(shí)清理。因此，在醫(yī)療活動過程中。院財(cái)務(wù)部門要建立與門診和住院收費(fèi)部門對欠費(fèi)業(yè)務(wù)的定期核對制度，以確保其病人欠費(fèi)明細(xì)賬戶與門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處的病人欠費(fèi)明細(xì)分類賬戶的一致。備用金的領(lǐng)取應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)科長、院長的審批，當(dāng)備用金領(lǐng)取人員崗位變動時(shí)應(yīng)及時(shí)收 回備用金，每月末由對賬會計(jì)與備用金持有人進(jìn)行金額核對，年末對賬相符后收回，待次年年初重新申領(lǐng)。 三、債務(wù)控制 加強(qiáng)債務(wù)控制。定期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報(bào)告，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。病人住院期間，由主治醫(yī)師、科微機(jī)管理員、及住院財(cái)會室等多方配合溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)催款，防止欠款發(fā)生。 ***醫(yī)院 庫存物資內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總則 一、為了加強(qiáng)對中心醫(yī)院庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資采購、驗(yàn)收、進(jìn)庫、存儲保管和出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和防止差錯(cuò)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。 第二節(jié) 分工與授權(quán) 五、醫(yī)院根據(jù)具體情況，設(shè)置專門的物資管理部門 總務(wù)科和器械科。 七、物資 驗(yàn)收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由兩個(gè)科室的主管人員行使，禁止辦理無實(shí)物入庫手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。 十、物資驗(yàn)收入庫時(shí)，保管員與采購員要把實(shí)物 與物資清單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票或供貨清單相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報(bào)物資管理總門負(fù)責(zé)人，做出相應(yīng)處理。 十二、各科室憑銷售出庫單領(lǐng)取物資。 十三、堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度，盤點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫存物資，核查庫存物資的實(shí)際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。 十六、醫(yī)院由審計(jì)科的審計(jì)人員行使對庫存物資內(nèi)部 控制的監(jiān)督檢查權(quán)。重點(diǎn)檢查物驗(yàn)收入為庫手續(xù)是否齊全，是否有無實(shí)物的驗(yàn)收入庫行為。重點(diǎn)檢查是否進(jìn)行定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)出實(shí)物與賬薄不符的情況，是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象?；〞?jì)應(yīng)對每項(xiàng)工程合同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查，并向財(cái)務(wù)科上報(bào)基建合同，編制按合同支付工程款預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格按基建合同支付工程費(fèi)用，要掌握基建財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。 四、對本部門的各種憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表，按時(shí)裝訂成冊，分類妥善保管。 八、財(cái)務(wù)科定期不定期檢查基建財(cái)務(wù)核算資料，根據(jù)工程進(jìn)度測算資金使用情況。每年定期接受審計(jì)科進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)