【正文】 。 一、 預算的編制方法 分析本年度財務收支計劃執(zhí)行情況，本年度財務 計劃數(shù)是編制下年財務預算的基礎，并且預算一經批復下達，一般不予調整。 二、 醫(yī)院預算管理對內部控制的作用 有 利于明晰責權利，提高管理水平 。 預算的編制是從全局出發(fā)，圍繞醫(yī)院總體目標，協(xié)調各部門和科室工作的結果。醫(yī)院通過預算管理，可加強項目投入的可行性研究，提高資金使用效率；可通過招標采購，降低藥品和各種材料的成本 ； 可運用技術創(chuàng)新，提高醫(yī)療服務質量和水平，縮短病人住院天數(shù)，降低住院病人費用，從而提高醫(yī)院的 競爭力。 有利于評價醫(yī)院內部各部門、科室的工作業(yè)績 。 一、本制度所稱票據(jù)是指醫(yī)院進行各種經濟活動時，對外出據(jù)的收款憑證。并按財政部門規(guī)定的使用辦法、范圍使用。 五、醫(yī)院應建立收費票據(jù)專用帳簿，分種類登記票據(jù)的領購、 結存數(shù)量，并登記起止號碼。票據(jù)使用完，經財務部門核銷后，才可領用新票據(jù)。存根應按會計檔案要求妥善保管，保管期滿后，要按市財政局訂的《財政票據(jù)存根核銷工作程序》核銷。往來賬的許多問題都是從記賬憑證開始的。應杜絕數(shù)筆經濟業(yè)務合做一筆會計分錄的現(xiàn)象，以保證按記賬憑證登記的是名符其實的明細賬。而且通過交流，達到往來賬核算方法的相互照應，使雙方核算更準確、對賬更方便。從往來賬的核算來看，可以反映企業(yè)的債權、債務情況。對長期無人追索的應付款項進行調查，確屬不需付的帳款，應報有關領導部門批準，及時進行帳務調整。 一、嚴格按照會計核算規(guī)定的操作流程進行核算。盤點表要有財務科長或組長等第二人的簽字 。銀行余額調節(jié)表應作為會計檔案進行保管。 九、倉庫保管人員不得兼任材料、藥品二級帳或總帳工作，不得填 制或代填制入庫單、領料單。盤點表應妥善保管。 十四、所有原始憑證，必須經會計審查，方可據(jù)此填制記賬憑證。 十六、財務報告報出前，須由稽核人員審核、財務科長（或 會計主管）蓋章后方可報單位領導和上級部門。 ***醫(yī)院 收入內控制度 醫(yī)院收入是補償醫(yī)療活動中各項支出和耗費的來源，是醫(yī)療事業(yè)維持和發(fā)展的重要基礎。 主要是要求各科室必須嚴格執(zhí)行醫(yī)院制定的收費標準，按時向財務部門報表，并保證其真實、有效。 領用票據(jù)控制。收款票據(jù)使用控制：門診、住院各收款員每日將所收票據(jù)核對無誤后，連同日報表上交出納。 住院退費內控：應由患者持原始票據(jù)，由財務人員返回所在科室，護士長審核后給予退費，由財務人員從新辦理出院，并對其費用加以審核將原始票據(jù)附在新記賬聯(lián)上，在醫(yī)院系統(tǒng)中應長期保存退費、減免的操作日志，以備審核。 六、加強財務人員職業(yè)道德教育培訓。 ***醫(yī)院 支出管理的內控制度 支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務活動和其他活動過程中發(fā)生的各種資金耗費和損失。 職工出差回來報銷應填制“差旅費報銷單”，填寫出差 事由，職別等情況，有會議通知及其他文件等相關資料的，將通知資料附在后 面，做為核算依據(jù)，會計人員根據(jù)相關規(guī)定計算差旅費后各責任人簽批。當年沒有安排的支出項目，不得實施。 四、嚴格控制開支范圍、報銷手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在 “ 費用結算單 ” 注明報銷是由．以及經辦人、驗收人、有關部門領導、院領導簽字同意后，方可報銷，否則，財務科不予辦理。制單會計審核后編制記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證付款結算。 合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應由哪個科室負擔的費用，應直接計入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那個科室負擔的費用，應采取既合理又較簡便的分配方法，分配計入各科室的成 本。五個不相容職務分離，不得由一人辦理債權或債務業(yè)務的全過程。 （二）建立健全應收款項、預付款和備用金的催收、清理制度，嚴格審批，及時清理。因此，在醫(yī)療活動過程中。院財務部門要建立與門診和住院收費部門對欠費業(yè)務的定期核對制度，以確保其病人欠費明細賬戶與門診收費處和住院結算處的病人欠費明細分類賬戶的一致。備用金的領取應經財務科長、院長的審批，當備用金領取人員崗位變動時應及時收 回備用金，每月末由對賬會計與備用金持有人進行金額核對，年末對賬相符后收回，待次年年初重新申領。 三、債務控制 加強債務控制。定期進行債務清理，編制債務賬齡分析報告，及時清償債務，防范和控制財務風險。病人住院期間，由主治醫(yī)師、科微機管理員、及住院財會室等多方配合溝通協(xié)調，及時催款，防止欠款發(fā)生。 ***醫(yī)院 庫存物資內部控制制度 第一節(jié) 總則 一、為了加強對中心醫(yī)院庫存物資的內部控制，保證庫存物資采購、驗收、進庫、存儲保管和出庫業(yè)務的規(guī)范有序，揭示和防止差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結合醫(yī)院實際情況，制定本制度。 第二節(jié) 分工與授權 五、醫(yī)院根據(jù)具體情況，設置專門的物資管理部門 總務科和器械科。 七、物資 驗收入庫的批準權限由兩個科室的主管人員行使，禁止辦理無實物入庫手續(xù)，否則要追究批準人和驗收人的責任。 十、物資驗收入庫時，保管員與采購員要把實物 與物資清單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票或供貨清單相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報物資管理總門負責人，做出相應處理。 十二、各科室憑銷售出庫單領取物資。 十三、堅持定期盤點制度，盤點能全面清點庫存物資，核查庫存物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。 十六、醫(yī)院由審計科的審計人員行使對庫存物資內部 控制的監(jiān)督檢查權。重點檢查物驗收入為庫手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。重點檢查是否進行定期盤點，盤點出實物與賬薄不符的情況，是否查明原因并采取相應的措施進行處理，是否存在過期、變質、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象?；〞嫅獙γ宽椆こ毯贤㈩A算和決算嚴格審查，并向財務科上報基建合同，編制按合同支付工程款預算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務收支，監(jiān)督資金使用情況。 四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管。 八、財務科定期不定期檢查基建財務核算資料，根據(jù)工程進度測算資金使用情況。每年定期接受審計科進行內部審計，并出具審計