【正文】 考核。 七、會計人員在辦理支出業(yè)務時，應當根據(jù)已批準的費用支出 申請，對發(fā)票、結算憑證等相關憑據(jù)的真實性、完整性及合規(guī)性進行嚴格審核，審核無誤后及時進行賬務處理，應列當期的支出不能列在下期。 五、職工 出差借款，先由本人填寫借款單，嚴格按照財務支出的審批程序審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。特殊情況可以調整項目支出預算，但必須經(jīng)過院長辦公會議研究通過，并上報主管部門、財 政 部門方可進行。 三、醫(yī)院資產(chǎn)購置、房屋修繕工程支出，要嚴格執(zhí)行醫(yī)院的年度預算，在付款前必須填寫 “ 醫(yī)院資產(chǎn)購置申請單 ” 或 “ 醫(yī)院資產(chǎn)購置報銷審批單 ” ，并提供資產(chǎn)購置或修繕工程合同書。醫(yī)院支出主要包括工資福利支出、商品服務支出、對個人和家庭補助支出以及其他資本性支出。 職業(yè)道德教育工作是做好收入內控管理工作的一項重要的工作。 五、加強患者欠款管理。往來款、行政事業(yè)收款票據(jù)使用控制：負責該票據(jù)人員每日對所收款項、及時入賬、票據(jù)使用情況進行內控。只有授權的財會人員才能領用該類別的 收款票據(jù)。 三、票據(jù)的內部控制。 一、按照“不相容職務分離控制”的要求，明確職權分工與授權審批。 十七、單位要加強對基建項目的管理。記賬憑證必須經(jīng)稽核人員核準確認后方可記賬。 十二、門診、住院收費員按規(guī)定開據(jù)收費發(fā)票，一般應于當日下班前將核對無誤的現(xiàn)金、匯總表（或票據(jù)）交給出納員。 十、采購材料、藥品由采購人員填制入庫單，經(jīng)倉庫保管員檢查、驗收合格后雙方簽字蓋章，連同發(fā)票方可辦理入庫報銷手續(xù)。 七、其他崗位的財務人員，未經(jīng)授權不得辦理現(xiàn)金、銀行收 付業(yè)務。盤點表要作為檔案進行保管。 二、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、 債權債務帳目的登記工作。為改善經(jīng)營管理，提出合理化建議。通過往來賬的分析，可深刻揭示企業(yè)債權、債務所存在的問題，評價其是否合理、是否存在不良資產(chǎn)、遵照一貫性原則、合理確定壞賬準備的計提方法和比例。 五、加強往來賬的分析。 四、定期核對往來賬，做好對賬記錄。無論是沖賬、更正，還是轉賬調整，都應有外來或自制的原始憑證，哪怕是公函、協(xié)議、說明等，要求能正確、全面反映該項賬務處理的原因和根據(jù)。 十、經(jīng)管人員變更后要按會計移交制度，對票據(jù)進行盤點、移交，寫出移交清冊，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。 八、收費票據(jù)不得轉讓、代開。 六、票據(jù)領用時，經(jīng)管人和領用人要核對數(shù)量、號碼后簽字。嚴格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。收費票據(jù)是醫(yī)院財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。 從內部控制來說，預算管理可以促進醫(yī)院計劃工作的開展與完善，減小醫(yī)院的經(jīng)營風險與財務風險。 有利于提升財務實力，降低醫(yī)院經(jīng)營風險 。它可以促使各部門和科室管理人員檢查自身的活動和其他各部門活動之間的 關系，充分估計可能發(fā)生的障礙和阻力，以及可能出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，從自身做起，加強同各部門和科室的聯(lián)系，使各部門和科室的工作得到協(xié)調。 編制預算是醫(yī)院管理的起點，也是控制日常經(jīng)濟活動的依據(jù)。 核實有關數(shù)字，核實在職實有人數(shù)，工資開支數(shù)，離退休人數(shù)，人員經(jīng)費平均定額以及各種綜合性或單項的公用經(jīng)費平均定額。 住院處預交款的退費，必須經(jīng)住院處負責人或財務科長簽字后，方可退費。 每個辦理出、入院結算人員，必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序，電腦票據(jù)號與發(fā)票號必須保持一致。 收款室負責人（兼會計）對每日預收款收據(jù)、出院結算憑證票號進行核對檢查。 每個收費員必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序收費，電腦票據(jù)號與發(fā)票號必須保持一致。 四、記銀行日記賬與對賬必須由兩人交叉負責，由對賬人制“銀行余額調節(jié)表”。轉賬支票，現(xiàn)金支票 的使用必須經(jīng)財務科長審批，印鑒必須交叉保管（或分開管理）。 ***醫(yī)院 目 錄 貨幣資金管理的內控制度 ........................... 3 財務預算控制 .................................... 6 票據(jù)管理內控制度 ................................. 9 往來帳款的內部控制制度 .......................... 11 內部牽制和稽核制度 .............................. 13 收入內控制度 ................................... 15 支出管理的內控制度 .............................. 17 債權和債務控制 ................................. 20 庫存物資內部控制制度 ............................ 24 基建項目財務管理 ................................ 29 分支機構的財務 管理 .............................. 31 ***醫(yī)院 貨幣資金管理的內控制度 為了加強貨幣資金管理，防止被盜，違法違紀現(xiàn)象的發(fā)生，對貨幣資金收、支管理作如下規(guī)定： 一、凡現(xiàn)金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超過銀行規(guī)定限額。依據(jù)衛(wèi)生系統(tǒng)財務管理的特點和辦法，結合醫(yī)院財務機構設置具體情況，確保全院財務工作整體的安全、順暢，防止違法違紀現(xiàn)象的發(fā)生，特制定此內控制度。 二、出納員下班前必須將全部現(xiàn)金（包括找零備用金）存入保險柜，妥善保管，不得超過銀行規(guī)定的限額。對于空白收據(jù)的管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。 收費員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項目要準確無誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。 財務科應定期或不定期對住院結算處進行現(xiàn)金盤點，杜 絕繳款不及時，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。應將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險柜。 門診收費員項目打錯需要退費時，必須經(jīng)收費處負責人核實并簽字后，方可退費