財務資料xxx物業(yè)公司財務內控制度規(guī)范(doc頁)-全文預覽
【正文】 會計核算方法的變更； 其他有必要說明的情況。 會計科目一般分為資產、負債、投資人權益和損益四大類，參照行業(yè)會計科目的規(guī)定分 類順序編號。 六十二、 企業(yè)自清算開始，應當視作會計年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報送會計報告。清算損益包括清算期間的繼續(xù)經營損益、財產處理損益以及無法收回的債權和無法歸 還的債務等。將該項外匯額度通過外匯調劑賣出取得的收入，應當作為匯兌損益處理。 賣出外幣的實際調劑價與該外幣帳戶的原記帳本位幣金額之間的差額，應在月末時按照本制度第五十五條的規(guī)定一并調整。同期匯兌損失和匯兌收益相抵后，如為損失凈額，應當按照本制度三十五條的規(guī)定進行攤銷，攤余價值在資產負債表其他資產類下單列項目反映；如為收益凈額，其會計處理方法可以由企業(yè)在下列三種方法中選定： 自企業(yè)投入生產經營起按照 5 年分期平均轉銷； 留待彌補企業(yè)生產經營期間發(fā)生的年度虧損； 留待并入企業(yè)的清算收益。除另有規(guī)定者外，所有與外幣業(yè)務有關的帳戶（包括外幣帳戶和對應的非外幣帳戶）無論增加或者減少，均采用業(yè)務發(fā)生時的國家外匯牌價（原則上采用中間價，下同）作為折合匯率，本企業(yè)采用當月 1 日的國家外匯牌價的中間價作為折合匯率。 五十二、 企業(yè)本年的利潤總額、應繳納的所得稅、提取的儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金、分配給投資人的股利（包括本年分配的以前年度未分配利潤），以及年初未分配利潤、年初未分配利潤調整數和年末未分配利潤，均應當在利潤分配表中分別列項反映。職工獎勵及福利基金應當用于企業(yè)職工的非經常性獎勵或者各項集體福利，其中形成的房屋、設施等資產，不得作為企業(yè)的財產。 四十九、 企業(yè)一般應當按月計算利潤。其他業(yè)務利潤為其他業(yè)務收入減去其 他業(yè)務支出的凈額。 營業(yè)收入應當按照實際或者應予收取的款項登記入帳。 營業(yè)收入的實現，一般為服務或者勞務已經提供，價款已經收訖或者已經取得收取價款的權利。 財務費用包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、金融機構手續(xù)費及其他因理財活動而發(fā)生的費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用，應當作為預提費用計入本期成本、費用；凡已經支出，應由本期和以后各期分擔的費用，應當作為待攤費 用或者遞延支出分期攤入成本、費用。 第十章 成本和費用 四十五、 企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的物質消耗、勞動報酬及各項費用，都應當按規(guī)定計入成本、費用?，F金捐贈，按照受贈的金額入帳。 外資企業(yè)一般按照企業(yè)收到出資額時的國家外匯牌價折合其實收資本帳戶。在實收資本帳戶中，按照合同約定的國家外匯管理局公布的外匯牌價（以下簡稱國家外匯牌價）折合；合同未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時的國家外匯牌價折合。 現金投資，按照實際存入企業(yè)開戶銀行的金額入帳； 實物投資，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書和驗收清單中所列金額入帳。 三十九、 各種負債的利息應當按照約定的利率逐期計算。 對于自年度資產負債表日起一年以上的應付款項，應當在年度資產負債表長期負債類下單列項目反映。 第八章 流動負債、長期負債及其他負債 三十六、 外商投資企業(yè)的流動負債，包括短期借款、應付款項、預收貨款（預收定金）和預提費用等。沒有規(guī)定期限的，按照預計的受益期或者不少于 10 年的期限分期平均攤銷。 三十一、 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固 定資產，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應當按照決算數調整原估價和已計折舊。 企業(yè)在籌建期間購入或投入不需要 安裝的設備，也可以通過在建工程核算。 二十九、 本企業(yè)的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產盤盈或者盤虧，應當計入有關工程成本。以融資租賃方式租入固定資產的累計折舊，應當另行核算。在籌建期間使用，但與工程施工不直接有關的固 定資產的折舊，應當計入開辦費。 固定資產應當自投入使用月份的次月起，按月計算折舊；停止使用的固定資產，自停止使用月份的次月起，停止計算折舊。 二十七、 固定資產的折舊采用直線法。 接受捐贈取得的固定資產，以按照本制度的規(guī)定確定的價格加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價；如系舊的固定資產，還應按新舊程度估計累計折舊。 投資人投入的固定資產，以合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書和驗收清單中所列金額加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價。 撥付所屬資金應當按照實際撥付的金額或者實物、無形資產等的帳面價值登記入帳。 盤盈的存貨，一般應當相應沖減有關費用；盤虧或者毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司等的賠款和殘料價值之后，應當相應計入有關費用；其中，由于非常原因造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 二十一、 存貨的核算，一般采用永續(xù)盤存制。 購入的存貨，以買價加運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理損耗、 入庫前的挑選整理費用和應繳納的稅金作為實際成本；購入的商品以買價和應繳納的稅金作為實際成本。實際發(fā)生的壞帳應當與壞帳準備先行沖抵。 企業(yè)計提壞帳準備，可于年度終了按照應收帳款、應收票據等應收款項，計提不超過 3%的壞帳準備。 十八、 有價證券包括準備在一年以內變現的股票和債券，應當按照實際支付的款項登記入帳。 第四章 流動資產 十六、 本企業(yè)的流動資產，包括現金、銀行招待存款、有價證券，應收和預付款項以及存貨等。原始憑證經審核無誤，才能據以填制記帳憑證。 十二、 本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計年度的，應當作為資本支出；支出的效益僅及于本會計年度的，應當作為收益支出。同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯的成本、費用，應當在同一會計期間登記入帳。 五、 企業(yè)的會計核算工作應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，做到記錄準確，內容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。***物業(yè)公司 財務內控制度規(guī)范 ***物業(yè)公司 會計制度 第一章 總 則 一、 為了加強本企業(yè)的會計工作，維護本企業(yè)及其
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