企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度全案修改(編輯修改稿)
2025-06-07 23:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （7） 收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無交換號碼和簽發(fā)單位的印鑒，當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途。對預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶將密碼填寫清楚。（8） 客戶開好的支票，要審查支票的內(nèi)容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日順延），業(yè)務(wù)項目與支票用途應(yīng)一致，大小寫金額應(yīng)一致，數(shù)字無涂改，支票與發(fā)票相符，上述內(nèi)容若有不符或支票殘破，不能收取。（9） 轉(zhuǎn)帳支票起點根據(jù)人民銀行規(guī)定，低于結(jié)算起點的業(yè)務(wù)或交易用現(xiàn)金結(jié)算。（10） 準確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損。（11） 業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員收取的支票應(yīng)及時送交財務(wù)部，出納員根據(jù)規(guī)定將支票存入銀行。 2．轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)填寫“借款單”，明確注明用途、金額，依照有關(guān)審批權(quán)限履行審批手續(xù)。凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時間、用途、金額（或限額），不準簽發(fā)空白支票或空額支票，對預(yù)留密碼的支票，出票同時填寫密碼。 需要報賬的支票，由經(jīng)辦人填寫“支出憑單”，審批后方可辦理報賬手續(xù)。已經(jīng)結(jié)賬的支票，應(yīng)將支票根連同有關(guān)原始憑證附在一起制證記賬。支票簽出后業(yè)務(wù)人員在規(guī)定時間內(nèi)辦理報賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內(nèi)交回財務(wù)部。 如簽發(fā)支票有誤被退回的，應(yīng)與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，另行保管，以備待查。 空白支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管，分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫支票預(yù)留密碼。 空白支票一律存入保險柜，出納人員必須妥善保管保險柜鑰匙。 單位之間的資金拆借業(yè)務(wù)，履行轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借款協(xié)議。 財產(chǎn)清查制度（一） 目的 為保證會計核算的真實性,保護財產(chǎn)物資的安全完整,最大限度利用單位資源,維護財經(jīng)紀律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度及會計準則,促使單位對外經(jīng)濟往來正常進行,特制定財產(chǎn)清查制度，遵照執(zhí)行。（二） 范圍本制度主要規(guī)范資產(chǎn)的財產(chǎn)清查制度和固定資產(chǎn)管理辦法。（三） 財產(chǎn)清查制度1．財產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對單位的各項實物、現(xiàn)金的實地盤點,對銀行存款、往來款項的核對,確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來款項的實有數(shù),并查明賬存數(shù)與實物數(shù)是否相符。財產(chǎn)清查一般包括:每年對財產(chǎn)物資進行的全面清查；對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對；各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進行定期核對；實物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時,進行的清查；財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時,進行的清查； 上級主管部門、審計機關(guān)、司法部門、注冊會計師根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,對單位進行的財產(chǎn)清查。 財產(chǎn)清查開始前,要建立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等2．財產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求貨幣資金的清查 庫存現(xiàn)金的清查。通過實地盤點的方法,確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對,以查明余缺情況。除查明帳實是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果,及時填制庫存現(xiàn)金盤點報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況,要進行分析,明確經(jīng)濟責(zé)任。 銀行存款的清查采用核對法,即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對,以查明帳實是否相符,在清查過程中,查找雙方未達賬項的余額,并據(jù)以編制銀行存款余額
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