企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)(1)(編輯修改稿)
2025-02-07 13:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)分析項目 分析期間 分析方法 財務(wù)分析的項目內(nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營指標完成情況分析 總產(chǎn)值 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 計劃 /預(yù)算比較 歷史同期比較 競爭對手比較 總產(chǎn)量 實現(xiàn)銷售收入 實現(xiàn)利潤 貨款回收率 財務(wù)狀況單列項目分析 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 構(gòu)成分析 因素分析 預(yù)算比較 定額比較 趨勢分析 貢獻毛益分析 銷售 — 利潤分析 生產(chǎn)成本分析 期間費用分析 盈虧平衡分析 存貨分析 應(yīng)收 、 應(yīng)付賬款分析 綜合性經(jīng)營、財務(wù)狀況分析 綜合財務(wù)指標分析 季度分析 半年分析 年度分析 雷達圖分析，杜邦分析 負債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析 經(jīng)營杠桿 、 財務(wù)杠桿 、 聯(lián)合杠桿分析與財務(wù)風(fēng)險分析 資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險與敏感性分析 投資收益分析 項目投資收益分析 現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預(yù)算比較 四、內(nèi)部財務(wù)控制 ? 內(nèi)部財務(wù)控制 ? 內(nèi)部財務(wù)控制的目標 ? 內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容 ? 內(nèi)部財務(wù)控制的方法 0102030405060708090第一季度 第二季度 第三季度 第四季度東部西部北部 內(nèi)部財務(wù)控制 ? 內(nèi)部財務(wù)控制是從財務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。 意識培養(yǎng) 價值樹立 政策規(guī)范 制度建設(shè) 紀律約束 監(jiān) 督 檢 查 內(nèi)部財務(wù)控制框架 內(nèi)部財務(wù)控制的目標 ? 形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。 ? 建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng) ， 強化風(fēng)險管理 ，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的健康運行 。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整 。 ? 規(guī)范企業(yè)會計行為 ， 保證會計資料真實 、 完整 ，提高會計信息質(zhì)量 。 內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容 ? 以企業(yè)經(jīng)濟活動為對象 ，規(guī)定經(jīng)濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟活動的合法性和有效性。 ? 以會計核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會計憑證制度、復(fù)式記帳方法、財產(chǎn)定期盤存、會計稽核檢查等。 ? 以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對象 ，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗收、保管、維護、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護資產(chǎn)的安全完整。如材料驗收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。 ? 以負債和所有者權(quán)益為對象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)結(jié)構(gòu)。 內(nèi)部財務(wù)控制的方法（一） ? 職務(wù)分工控制 – 各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。 – 不相容職務(wù)應(yīng)嚴格分工。 ? 授權(quán)批準控制 – 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人 ? 業(yè)務(wù)記錄控制 – 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會計核算 ?記錄核對 ? 人員素質(zhì)控制 – 職責(zé) ?培訓(xùn) ?考核 ?獎懲 ?職務(wù)輪換 內(nèi)部財務(wù)控制的方法（二） ? 全面預(yù)算控制 – 計劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉藴?、事后分析的參照、考核的標準、獎懲的尺度 ? 財產(chǎn)保全控制 – 未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸、盤點 ? 風(fēng)險控制 – 風(fēng)險意識、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、復(fù)合風(fēng)險、其他風(fēng)險、資源整合風(fēng)險、各風(fēng)險的關(guān)鍵控制點 ? 內(nèi)部報告控制 ? 內(nèi)部審計控制 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 ? “采購 付款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程 ? “銷售 收款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程 ? “費用支出”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程 ? 現(xiàn)金管理制度 企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 應(yīng)付款 成本費用 應(yīng)收款 現(xiàn) 金 原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流 資金流 業(yè)務(wù)活動 “采購 付款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 財務(wù)部門 會計 出納 總經(jīng)理 月度采購計劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估賬 入庫單 月度付款計劃 檢查 付款申請 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對帳 月末對帳 月末對帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） “銷售 收款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 會計 財務(wù)部門 出納 總經(jīng)理 草簽合同 審閱 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財務(wù)檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對
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