企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)(1)(存儲(chǔ)版)
【正文】 財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題 財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性 ? 財(cái)務(wù)管理制度對(duì)現(xiàn)實(shí)的符合性 ? 各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度間的一致性 ? 員工對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的了解性 ? 管理高層的意識(shí)觀念與管理風(fēng)格 ? 企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào) ? 員工素質(zhì)與員工積極性 ? 評(píng)價(jià)考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制 ? 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào) 堅(jiān)持按財(cái)務(wù)管理制度的要求辦事，對(duì)不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟 準(zhǔn)備 調(diào)查 設(shè)計(jì) 定稿 試行 確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 – 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人 ? 業(yè)務(wù)記錄控制 – 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會(huì)計(jì)核算 ?記錄核對(duì) ? 人員素質(zhì)控制 – 職責(zé) ?培訓(xùn) ?考核 ?獎(jiǎng)懲 ?職務(wù)輪換 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二） ? 全面預(yù)算控制 – 計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日常控制的標(biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度 ? 財(cái)產(chǎn)保全控制 – 未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)控制 – 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 內(nèi)部報(bào)告控制 ? 內(nèi)部審計(jì)控制 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 ? “采購 付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 ? “銷售 收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 ? “費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 ? 現(xiàn)金管理制度 企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 應(yīng)付款 成本費(fèi)用 應(yīng)收款 現(xiàn) 金 原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流 資金流 業(yè)務(wù)活動(dòng) “采購 付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 財(cái)務(wù)部門 會(huì)計(jì) 出納 總經(jīng)理 月度采購計(jì)劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會(huì)簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估賬 入庫單 月度付款計(jì)劃 檢查 付款申請(qǐng) 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） “銷售 收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)部門 出納 總經(jīng)理 草簽合同 審閱 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財(cái)務(wù)檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 下月到期應(yīng)收款 財(cái)務(wù)審核 追款 對(duì)帳單 財(cái)務(wù)審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款統(tǒng)計(jì) （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） “費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費(fèi)用支出計(jì)劃 檢查 審批 計(jì)劃內(nèi)借款 /報(bào)銷申請(qǐng) 審核 計(jì)劃外借款 /報(bào)銷申請(qǐng) 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計(jì) （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 現(xiàn)金管理制度 錢帳分管制度 現(xiàn)金開支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會(huì)計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性 。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 ? 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象 ，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。 ? 生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù) – 健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，對(duì)生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)、歸集、分配和計(jì)算，從而計(jì)算出公司實(shí)際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理。 ?財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架 財(cái)務(wù)部職能 財(cái)務(wù)部職權(quán) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和流程 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格 財(cái)會(huì)人員工作交接規(guī)定 財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程 會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì) 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)申請(qǐng) 檢查 審核 審批 收付 Y Y Y N N N 記賬 原始憑證 檢查 檢查 報(bào)表分析 審核 審批 業(yè)務(wù)部門 核算 3. 3 全面預(yù)算管理制度 ? 制度目的 – 規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系，明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工。 ? 為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。 ? 財(cái)務(wù)管理制度 是針對(duì)開展財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。 – 每個(gè)工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。 ? 財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策。 – 機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會(huì)人員的配備、職責(zé)分工。 ? 有“法”必依、執(zhí)“法”必嚴(yán) – 明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。 全面預(yù)算流程 經(jīng)營目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算草案 生產(chǎn)預(yù)算草案 銷售
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1