企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)(1)(存儲版)
【正文】 財務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題 財務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性 ? 財務(wù)管理制度對現(xiàn)實的符合性 ? 各項財務(wù)管理制度間的一致性 ? 員工對財務(wù)管理制度的了解性 ? 管理高層的意識觀念與管理風(fēng)格 ? 企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào) ? 員工素質(zhì)與員工積極性 ? 評價考核與獎懲機制 ? 財務(wù)管理制度實施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào) 堅持按財務(wù)管理制度的要求辦事，對不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。 財務(wù)管理制度設(shè)計的步驟 準備 調(diào)查 設(shè)計 定稿 試行 確定制度設(shè)計范圍，落實設(shè)計人員，安排進度。 ? 授權(quán)批準控制 – 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人 ? 業(yè)務(wù)記錄控制 – 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會計核算 ?記錄核對 ? 人員素質(zhì)控制 – 職責(zé) ?培訓(xùn) ?考核 ?獎懲 ?職務(wù)輪換 內(nèi)部財務(wù)控制的方法（二） ? 全面預(yù)算控制 – 計劃職能的體現(xiàn)、日常控制的標準、事后分析的參照、考核的標準、獎懲的尺度 ? 財產(chǎn)保全控制 – 未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸、盤點 ? 風(fēng)險控制 – 風(fēng)險意識、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、復(fù)合風(fēng)險、其他風(fēng)險、資源整合風(fēng)險、各風(fēng)險的關(guān)鍵控制點 ? 內(nèi)部報告控制 ? 內(nèi)部審計控制 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 ? “采購 付款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程 ? “銷售 收款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程 ? “費用支出”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程 ? 現(xiàn)金管理制度 企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 應(yīng)付款 成本費用 應(yīng)收款 現(xiàn) 金 原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流 資金流 業(yè)務(wù)活動 “采購 付款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 財務(wù)部門 會計 出納 總經(jīng)理 月度采購計劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估賬 入庫單 月度付款計劃 檢查 付款申請 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對帳 月末對帳 月末對帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） “銷售 收款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 會計 財務(wù)部門 出納 總經(jīng)理 草簽合同 審閱 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財務(wù)檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對帳 月末對帳 月末對帳 下月到期應(yīng)收款 財務(wù)審核 追款 對帳單 財務(wù)審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款統(tǒng)計 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） “費用支出”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 會計 財務(wù)經(jīng)理 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費用支出計劃 檢查 審批 計劃內(nèi)借款 /報銷申請 審核 計劃外借款 /報銷申請 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 現(xiàn)金管理制度 錢帳分管制度 現(xiàn)金開支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性 。 內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容 ? 以企業(yè)經(jīng)濟活動為對象 ，規(guī)定經(jīng)濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟活動的合法性和有效性。 ? 生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù) – 健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒?，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用進行核實、歸集、分配和計算，從而計算出公司實際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對生產(chǎn)成本進行有效的控制和管理。 ?財務(wù)組織管理內(nèi)容框架 財務(wù)部職能 財務(wù)部職權(quán) 財務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 財務(wù)部組織架構(gòu)和流程 財務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格 財會人員工作交接規(guī)定 財務(wù)部業(yè)務(wù)流程 會計 會計 會計 會計 出納 財務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)申請 檢查 審核 審批 收付 Y Y Y N N N 記賬 原始憑證 檢查 檢查 報表分析 審核 審批 業(yè)務(wù)部門 核算 3. 3 全面預(yù)算管理制度 ? 制度目的 – 規(guī)范公司全面預(yù)算的運作體系，明確以財務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動中的職責(zé)分工。 ? 為財務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。 ? 財務(wù)管理制度 是針對開展財務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。 – 每個工作人員負責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。 ? 財務(wù)管理與經(jīng)濟價值或財富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財富的決策。 – 機構(gòu)的設(shè)置、財會人員的配備、職責(zé)分工。 ? 有“法”必依、執(zhí)“法”必嚴 – 明確職責(zé)，理順流程，嚴格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。 全面預(yù)算流程 經(jīng)營目標戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算草案 生產(chǎn)預(yù)算草案 銷售
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