企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度建設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)班專(zhuān)題講座教程(72頁(yè))-財(cái)務(wù)綜合(存儲(chǔ)版)
【正文】 財(cái)務(wù)制度實(shí)施中的主體地位 明確其他職能部門(mén)遵照財(cái)務(wù)制度運(yùn)作的要求 華南理工大學(xué) CUIYI 49 財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問(wèn)題 財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性 ? 財(cái)務(wù)管理制度對(duì)現(xiàn)實(shí)的符合性 ? 各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度間的一致性 ? 員工對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的了解性 ? 管理高層的意識(shí)觀(guān)念與管理風(fēng)格 ? 企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào) ? 員工素質(zhì)與員工積極性 ? 評(píng)價(jià)考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制 ? 華南理工大學(xué) CUIYI 50 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ” 的協(xié)調(diào) 堅(jiān)持按財(cái)務(wù)管理制度的要求辦事，對(duì)不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。 華南理工大學(xué) CUIYI 45 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟 準(zhǔn)備 調(diào)查 設(shè)計(jì) 定稿 試行 確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人 ? 業(yè)務(wù)記錄控制 ? 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會(huì)計(jì)核算 ?記錄核對(duì) ? 人員素質(zhì)控制 ? 職責(zé) ?培訓(xùn) ?考核 ?獎(jiǎng)懲 ?職務(wù)輪換 華南理工大學(xué) CUIYI 35 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二） ? 全面預(yù)算控制 ? 計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度 ? 財(cái)產(chǎn)保全控制 ? 未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤(pán)點(diǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 內(nèi)部報(bào)告控制 ? 內(nèi)部審計(jì)控制 華南理工大學(xué) CUIYI 36 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 ? “采購(gòu) 付款 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 ? “ 銷(xiāo)售 收款 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 ? “ 費(fèi)用支出 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 ? 現(xiàn)金管理制度 華南理工大學(xué) CUIYI 37 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 應(yīng)付款 成本費(fèi)用 應(yīng)收款 現(xiàn) 金 原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流 資金流 業(yè)務(wù)活動(dòng) 華南理工大學(xué) CUIYI 38 “采購(gòu) 付款 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納 總經(jīng)理 月度采購(gòu)計(jì)劃 檢查 審批 檢查 采購(gòu)部門(mén) 采購(gòu)合同 會(huì)簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估賬 入庫(kù)單 月度付款計(jì)劃 檢查 付款申請(qǐng) 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 華南理工大學(xué) CUIYI 39 “銷(xiāo)售 收款 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 應(yīng)收會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù) /信管委 出納 總經(jīng)理 草簽合同 信管委會(huì)簽 總賬檢查 銷(xiāo)售部門(mén) 銷(xiāo)售合同 財(cái)務(wù)檢查 審批 客戶(hù) 送貨 入賬 收款 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 下月到期應(yīng)收款 財(cái)務(wù)審核 追款 對(duì)帳單 財(cái)務(wù)審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款統(tǒng)計(jì) （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 華南理工大學(xué) CUIYI 40 “費(fèi)用支出 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 成本會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門(mén) 費(fèi)用支出計(jì)劃 檢查 審批 計(jì)劃內(nèi)借款 /報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng) 審核 計(jì)劃外借款 /報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng) 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計(jì) （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 華南理工大學(xué) CUIYI 41 現(xiàn)金管理制度 錢(qián)帳分管制度 現(xiàn)金開(kāi)支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會(huì)計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。 華南理工大學(xué) CUIYI 33 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 ? 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象 ，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。 ? 生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù) ? 健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)、歸集、分配和計(jì)算，從而計(jì)算出公司實(shí)際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理。 ?財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架 財(cái)務(wù)部職能 財(cái)務(wù)部職權(quán) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和流程 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格 財(cái)會(huì)人員工作交接規(guī)定 華南理工大學(xué) CUIYI 22 3. 2 財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程 總賬會(huì)計(jì) 成本會(huì)計(jì) 應(yīng)收會(huì)計(jì) 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)申請(qǐng) 檢查 審核 審批 收付 Y Y Y N N N 記賬 原始憑證 檢查 檢查 報(bào)表分析 審核 審批 業(yè)務(wù)單位 核算 華南理工大學(xué) CUIYI 23 3. 3 全面預(yù)算管理制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系，明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門(mén)在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工。 ? 為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。 ? 財(cái)務(wù)管理制度 是針對(duì)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。 ? 每個(gè)工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。 ? 財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策。 ? 機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會(huì)人員的配備、職責(zé)分工。 ? 有 “ 法 ” 必依、執(zhí) “ 法 ” 必嚴(yán) ? 明確職責(zé)
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