企業(yè)財務管理制度及內(nèi)控制度的建設(1)-免費閱讀
【正文】 – 企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實平臺，如ISO9000的良好運行等。 在財務制度實施過程中從實際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當措施，必要時采取變通辦法。 企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財務制度現(xiàn)狀及實施情況，各類主要業(yè)務財務處理程序的調(diào)查。 明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權限。 ? 以會計核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計核算應遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。 3. 7 財務分析制度 ? 制度目的 – 規(guī)范公司財務部定期財務分析活動的實施，以及時、準確、全面、有針對性地反映公司的經(jīng)營狀況和財務狀況，從而切實發(fā)揮財務分析在公司經(jīng)營管理中的顯示器與決策參謀的作用 。 ? 全面預算工作的總體任務 – 通過圍繞資金收支兩條線，對未來經(jīng)營活動進行計劃與控制，將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。 – 權威基礎；約束機制；量測、監(jiān)控。 ? 針對某一項財務管理工作， 財務管理制度 規(guī)定了其 工作任務 、所涉及的 崗位與職責 以及 工作的基本內(nèi)容和要求 ， 但財務制度本身不是程序、方法或細則 。 – 企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權力的人。 二、財務管理與財務管理制度 ? 財務管理 ? 財務管理制度 ? “財務管理制度”在公司財務管理工作中的作用 ? “財務管理制度”在公司財務管理工作中的運作 ? 企業(yè)財務管理制度體系 財務管理 ? 財務管理的定義 ? 財務管理的職能 ? 財務管理活動循環(huán) ? 財務管理圍繞的中心 顯示器 監(jiān)控器 紐帶 決策參謀 創(chuàng)造財富 財務管理職能結(jié)構圖 什么是財務管理 ? 組織資金運動，處理財務關系。 “財務管理制度”在公司財務管理工作中的作用 ? 為財務管理工作提供組織保證。 “財務管理制度”在公司財務管理工作中的運作 ? 有“法”可依 – 制定完善的財務制度，作為財務管理工作的指導依據(jù)。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。 ? 財務分析工作的總體任務 – 由公司財務部門通過運用各種專門的分析方法，定期對公司財務報表和其他財務數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)的分析和研究，評價企業(yè)的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動，為改進公司財務管理工作和領導經(jīng)營決策提供重要的財務信息。如填制和審核會計憑證制度、復式記帳方法、財產(chǎn)定期盤存、會計稽核檢查等。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 確定制度設計方案，按設計分工展開。 靈活性 原則性 平衡 財務管理制度效果評價 ? 制度運行的控制與評價機制 ? 制度本身的完整有效性評價 ? 制度運行過程的有效性評價 ? 制度的實施結(jié)果評價 ? 制度實施中人員的評估 財務管理制度的調(diào)整與優(yōu)化 ? 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關系 ? 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關系 財務制度穩(wěn)定性 財務制度調(diào)整性 制度的權威 行為習慣 價值認同 技術變化 市場變化 組織變化 協(xié)調(diào) 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 ? 財務管理制度體系的“管理評審” ? 財務管理制度調(diào)整的頻率與范圍 ? 防止財務管理制度調(diào)整時出現(xiàn) “制度真空” 七、公司財務管理制度診斷 公司財務制度現(xiàn)狀調(diào)查 現(xiàn)行財務制度狀況 財務制度運作狀況 財務制度演變歷史 其他財務工作指導 全面性診斷 有效性診斷 執(zhí)行性診斷 適應性診斷 問題根源分析 公司財務制度運作診斷 公司財務制度優(yōu)化設計 企業(yè)財務制度的全面性診斷 ? “全面性 ” 是指公司全部財務管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財務部開展財務管理工作的各項主要活動 。 九、小結(jié) — 對財務制度的再認識 ? 企業(yè)財務管理制度建設中應注意的問題 – 財務管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對制度的遵照執(zhí)行。 九、小結(jié) — 對財務制度的再認識 ? 企業(yè)開展財務管理制度建設的兩個重要前提 – 財務管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營管理的中心地位。 財務管理制度的實施運行 ? 制度實施運行的組織保證 ? 制度的執(zhí)行力問題 ? 制度實施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào) 財務管理制度實施運行的組織保證 管理高層的支持與獨立的監(jiān)督稽核 財務制度體系 外 內(nèi) 各項財務制度明確完成任務必需的組織安排與各崗位職責 各項財務制度之間在各崗位職責要求的協(xié)調(diào)一致 各項財務制度內(nèi)在的對本制度實施的控制監(jiān)督的組織安排 明確財務部門在財務制度實施中的主體地位 明確其他職能部門遵照財務制度運作的要求
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