【正文】 費用信用 信譽費用 企業(yè)價值鏈中的主體活動 財 務(wù) 管 理 原料供應(yīng) 生產(chǎn)加工 成品儲運 市場營銷 售后服務(wù) 財務(wù)管理制度 ? 財務(wù)管理制度 是企業(yè)財務(wù)管理體系中的一個重要組成部分。 3. 2 財務(wù)組織制度 ? 制度目的 – 明確公司財務(wù)部的職能和職權(quán)，并為財務(wù)部的有效運行及達成其職能目標(biāo)設(shè)立合適的組織和人員配置。 ? 規(guī)范企業(yè)會計行為 ， 保證會計資料真實 、 完整 ，提高會計信息質(zhì)量 。 ? 健全性 – 財務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟活動，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過程，涵蓋對人、財、物的全方位管理。 八、財務(wù)制度范例 ? 財會稽核制度 ? 財務(wù)組織制度 ? 全面預(yù)算管理制度 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度 財會稽核制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 財會稽核制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責(zé) 總體任務(wù) 財會稽核組織 相關(guān)人員職責(zé) 4 內(nèi)容和要求 公司財會稽核體系框架 財會稽核政策與目標(biāo) 財會稽核計劃 財會稽核實施 財會稽核結(jié)論 財會稽核紀(jì)律 財務(wù)組織制度 XX公司管理文件 文件編號：版次： 財務(wù)組織制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責(zé) 總經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理 人力資源部 財務(wù)工作人員 4 內(nèi)容和要求 公司財務(wù)部組織制度框架 財務(wù)部職能 財務(wù)部職權(quán) 財務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 財務(wù)部組織架構(gòu)與流程 財務(wù)部各崗位工作職責(zé)和任職資格 財務(wù)人員工作交接規(guī)定 全面預(yù)算管理制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 全面預(yù)算管理制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責(zé) 總體任務(wù) 全面預(yù)算管理組織 相關(guān)人員職責(zé) 4 內(nèi)容和要求 公司全面預(yù)算管理體系框架 公司年度全面預(yù)算工作的籌劃與推動 各部門預(yù)算草案的編制 總體預(yù)算的協(xié)調(diào) 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與獎懲 預(yù)算的修訂與改善 生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責(zé) 總體任務(wù) 統(tǒng)計組織 相關(guān)人員職責(zé) 4 內(nèi)容和要求 公司生產(chǎn)統(tǒng)計體系框架 公司統(tǒng)計目標(biāo) 統(tǒng)計表單和報表設(shè)計 統(tǒng)計資料的收集 統(tǒng)計資料的整理 統(tǒng)計資料的分析 統(tǒng)計紀(jì)律 九、小結(jié) — 對財務(wù)制度的再認識 ? 企業(yè)財務(wù)管理制度覆蓋的范圍 財務(wù)管理 物 資金 信息 行為 作業(yè) 決策 觀念 九、小結(jié) — 對財務(wù)制度的再認識 財務(wù)管理制度是企業(yè)財務(wù)管理中的“基本法” 立法 執(zhí)法 司法 財務(wù)部門 管理高層 財務(wù)部人員 各部門主管 財務(wù)主管 管理高層 九、小結(jié) — 對財務(wù)制度的再認識 ? 財務(wù)總監(jiān)在財務(wù)管理制度建設(shè)中的作用 – 企業(yè)財務(wù)管理職能的“首席代表” – 企業(yè)財務(wù)管理制度的“管理局局長” – 企業(yè)財務(wù)管理制度的“首席檢察官” – “法官”是企業(yè)的決策層，財務(wù)總監(jiān)有責(zé)任提議立法、監(jiān)督執(zhí)法、協(xié)助司法。 現(xiàn)行財務(wù)制度的有效性診斷 ? “有效性 ” 是指財務(wù)管理制度確實能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo) 、 約束公司的財務(wù)管理工作 ， 發(fā)揮財務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項財務(wù)制度都在內(nèi)容上相對合理 ， 且能達到其制定的目的 。 定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。 財務(wù)分析項目 分析期間 分析方法 財務(wù)分析的項目內(nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況分析 總產(chǎn)值 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 計劃 /預(yù)算比較 歷史同期比較 競爭對手比較 總產(chǎn)量 實現(xiàn)銷售收入 實現(xiàn)利潤 貨款回收率 財務(wù)狀況單列項目分析 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 構(gòu)成分析 因素分析 預(yù)算比較 定額比較 趨勢分析 貢獻毛益分析 銷售 — 利潤分析 生產(chǎn)成本分析 期間費用分析 盈虧平衡分析 存貨分析 應(yīng)收 、 應(yīng)付賬款分析 綜合性經(jīng)營、財務(wù)狀況分析 綜合財務(wù)指標(biāo)分析 季度分析 半年分析 年度分析 雷達圖分析，杜邦分析 負債及籌資能力分析