企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)(1)-文庫吧資料
2025-01-17 13:33本頁面
【正文】 險、各風險的關(guān)鍵控制點 ? 內(nèi)部報告控制 ? 內(nèi)部審計控制 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 ? “采購 付款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程 ? “銷售 收款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程 ? “費用支出”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程 ? 現(xiàn)金管理制度 企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 應(yīng)付款 成本費用 應(yīng)收款 現(xiàn) 金 原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流 資金流 業(yè)務(wù)活動 “采購 付款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 財務(wù)部門 會計 出納 總經(jīng)理 月度采購計劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估賬 入庫單 月度付款計劃 檢查 付款申請 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對帳 月末對帳 月末對帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） “銷售 收款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 會計 財務(wù)部門 出納 總經(jīng)理 草簽合同 審閱 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財務(wù)檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對帳 月末對帳 月末對帳 下月到期應(yīng)收款 財務(wù)審核 追款 對帳單 財務(wù)審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款統(tǒng)計 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） “費用支出”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 會計 財務(wù)經(jīng)理 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費用支出計劃 檢查 審批 計劃內(nèi)借款 /報銷申請 審核 計劃外借款 /報銷申請 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 現(xiàn)金管理制度 錢帳分管制度 現(xiàn)金開支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性 。 內(nèi)部財務(wù)控制的方法（一） ? 職務(wù)分工控制 – 各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。如材料驗收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。如填制和審核會計憑證制度、復(fù)式記帳方法、財產(chǎn)定期盤存、會計稽核檢查等。 內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容 ? 以企業(yè)經(jīng)濟活動為對象 ，規(guī)定經(jīng)濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟活動的合法性和有效性。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整 。 意識培養(yǎng) 價值樹立 政策規(guī)范 制度建設(shè) 紀律約束 監(jiān) 督 檢 查 內(nèi)部財務(wù)控制框架 內(nèi)部財務(wù)控制的目標 ? 形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。 ? 財務(wù)分析工作的總體任務(wù) – 由公司財務(wù)部門通過運用各種專門的分析方法，定期對公司財務(wù)報表和其他財務(wù)數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)的分析和研究，評價企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，為改進公司財務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供重要的財務(wù)信息。 ? 生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù) – 健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當?shù)某杀居嬎惴椒?，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用進行核實、歸集、分配和計算，從而計算出公司實際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對生產(chǎn)成本進行有效的控制和管理。 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計工作的總體任務(wù) – 通過建立科學的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計資料記錄表單和報送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級匯總填報，對公司的生產(chǎn)活動情況進行統(tǒng)計資料收集、整理和分析。 ? 內(nèi)部財務(wù)控制工作的總體任務(wù) – 通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動過程中建立有效的財務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)性管理，充分發(fā)揮財務(wù)部的監(jiān)督職能作用。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。 ?財務(wù)組織管理內(nèi)容框架 財務(wù)部職能 財務(wù)部職權(quán) 財務(wù)部經(jīng)理職責 財務(wù)部組織架構(gòu)和流程 財務(wù)部各崗位職責與任職資格 財會人員工作交接規(guī)定 財務(wù)部業(yè)務(wù)流程 會計 會計 會計 會計 出納 財務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)申請 檢查 審核 審批 收付 Y Y Y N N N 記賬 原始憑證 檢查 檢查 報表分析 審核 審批 業(yè)務(wù)部門 核算 3. 3 全面預(yù)算管理制度 ? 制度目的 – 規(guī)范公司全面預(yù)算的運作體系，明確以財務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動中的職責分工。 ? 財務(wù)稽核工作的總體任務(wù) – 通過建立獨立于財務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學的財會稽核程序，以財務(wù)部門的職責為基準，對財務(wù)部門的運作過程及工作成果進行稽核，以督促財務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。 ? 違“法”必究 – 對違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責任，嚴肅處理。 “
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