企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設(1)-全文預覽
【正文】 的原因 。 靈活性 原則性 平衡 財務管理制度效果評價 ? 制度運行的控制與評價機制 ? 制度本身的完整有效性評價 ? 制度運行過程的有效性評價 ? 制度的實施結果評價 ? 制度實施中人員的評估 財務管理制度的調整與優(yōu)化 ? 制度的穩(wěn)定性與調整性的關系 ? 制度調整與優(yōu)化的過程 制度的穩(wěn)定性 與調整性的關系 財務制度穩(wěn)定性 財務制度調整性 制度的權威 行為習慣 價值認同 技術變化 市場變化 組織變化 協調 制度調整與優(yōu)化的過程 ? 財務管理制度體系的“管理評審” ? 財務管理制度調整的頻率與范圍 ? 防止財務管理制度調整時出現 “制度真空” 七、公司財務管理制度診斷 公司財務制度現狀調查 現行財務制度狀況 財務制度運作狀況 財務制度演變歷史 其他財務工作指導 全面性診斷 有效性診斷 執(zhí)行性診斷 適應性診斷 問題根源分析 公司財務制度運作診斷 公司財務制度優(yōu)化設計 企業(yè)財務制度的全面性診斷 ? “全面性 ” 是指公司全部財務管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財務部開展財務管理工作的各項主要活動 。 ? 培訓之前應由企業(yè)領導人明確表達管理高層對財務制度的支持與制度實施的堅決性。 確定制度設計方案，按設計分工展開。 ? 可行性 – 財務管理制度應對經濟業(yè)務的處理程序要有明確規(guī)定 ， 并要簡便易行 ， 便于實際操作和運行 。 清理各種現金收付款憑證，登記和清理日記帳，現金盤點，檢查庫存現金是否超過規(guī)定的現金限額。 內部財務控制的方法（一） ? 職務分工控制 – 各項經濟業(yè)務的處理程序應有合理分工。如填制和審核會計憑證制度、復式記帳方法、財產定期盤存、會計稽核檢查等。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時發(fā)現和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護企業(yè)財產的安全完整 。 ? 財務分析工作的總體任務 – 由公司財務部門通過運用各種專門的分析方法，定期對公司財務報表和其他財務數據進行系統的分析和研究，評價企業(yè)的經營成果、財務狀況及其變動，為改進公司財務管理工作和領導經營決策提供重要的財務信息。 ? 生產統計工作的總體任務 – 通過建立科學的內部生產統計資料記錄表單和報送體系，以原始記錄為基礎逐級匯總填報，對公司的生產活動情況進行統計資料收集、整理和分析。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務部門在公司整個生產經營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。 ? 財務稽核工作的總體任務 – 通過建立獨立于財務部門之外的稽核組織，制定科學的財會稽核程序，以財務部門的職責為基準，對財務部門的運作過程及工作成果進行稽核，以督促財務部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。 “財務管理制度”在公司財務管理工作中的運作 ? 有“法”可依 – 制定完善的財務制度，作為財務管理工作的指導依據。 ? 為財務管理工作提供方法保證。 “財務管理制度”在公司財務管理工作中的作用 ? 為財務管理工作提供組織保證。 財務部門五個職能的發(fā)揮如何？ ? 顯示器 – 準確、及時、客觀，有沒有完全做到？ ? 監(jiān)控器 – 服務與監(jiān)督的關系有沒有處理好？ ? 紐帶 – 單就“契約”紐帶作用，財務與銷售的合作協調如何？“資金”紐帶作用又發(fā)揮如何？ ? 決策參謀 – 對“財務沒有決策權，只有建議權、知情權、參謀權和特定授權情況下的特定決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權，一定范圍內的否決權”等財務職責是否有明確認識？在企業(yè)融資與投資決策中，財務有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？ ? 保值、增值 – “財務與生產和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財富”，企業(yè)從上到下是否形成這種共識？ 財務管理活動循環(huán) 權益： 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 負債： 流動負債 長期負債 貨幣資金 儲備資金 生產資金 成品資金 營業(yè)收入 補償 成本費用 營業(yè)利潤 工資等支出 固 定 資 產 對外投資 收益 對外投資 營業(yè)外收支余額 稅 稅 后利 潤 利潤總額 股息紅利 提公益金 提公積金 彌補罰款 投資 籌資 資金的分配 折舊 未分配利潤 企業(yè)價值鏈分析 利 潤 內部 后勤 生產 作業(yè) 外部 后勤 市場 營銷 服務 采購 人力資源管理 技術開發(fā) 企業(yè)基礎設施 輔 助 活 動 基本活動 圖 21 價值鏈示意 財務管理圍繞的中心 財務管理是企業(yè)價值鏈中的支持性活動，是為主體活動提供支持服務的。 二、財務管理與財務管理制度
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