企業(yè)財務管理制度及內(nèi)控制度的建設(編輯修改稿)
2025-02-07 13:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 要的財務信息。 華南理工大學 CUIYI 29 財務分析項目 分析期間 分析方法 財務分析的項目內(nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營指標完成情況分析 總產(chǎn)值 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 計劃 /預算比較 歷史同期比較 競爭對手比較 總產(chǎn)量 實現(xiàn)銷售收入 實現(xiàn)利潤 貨款回收率 財務狀況單列項目分析 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 構(gòu)成分析 因素分析 預算比較 定額比較 趨勢分析 貢獻毛益分析 銷售 —利潤分析 生產(chǎn)成本分析 期間費用分析 盈虧平衡分析 存貨分析 應收 、 應付賬款分析 綜合性經(jīng)營、財務狀況分析 綜合財務指標分析 季度分析 半年分析 年度分析 雷達圖分析，杜邦分析 負債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析 經(jīng)營杠桿 、 財務杠桿 、 聯(lián)合杠桿分析與財務風險分析 資本結(jié)構(gòu)分析，風險與敏感性分析 投資收益分析 項目投資收益分析 現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預算比較 華南理工大學 CUIYI 30 四、內(nèi)部財務控制 ? 內(nèi)部財務控制 ? 內(nèi)部財務控制的目標 ? 內(nèi)部財務控制的內(nèi)容 ? 內(nèi)部財務控制的方法 華南理工大學 CUIYI 31 內(nèi)部財務控制 ? 內(nèi)部財務控制是從財務的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務部門的“監(jiān)控器”職能。 意識培養(yǎng) 價值樹立 政策規(guī)范 制度建設 紀律約束 監(jiān) 督 檢 查 內(nèi)部財務控制框架 華南理工大學 CUIYI 32 內(nèi)部財務控制的目標 ? 形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。 ? 建立行之有效的風險控制系統(tǒng) ， 強化風險管理 ，確保企業(yè)各項業(yè)務活動的健康運行 。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整 。 ? 規(guī)范企業(yè)會計行為 ， 保證會計資料真實 、 完整 ，提高會計信息質(zhì)量 。 華南理工大學 CUIYI 33 內(nèi)部財務控制的內(nèi)容 ? 以企業(yè)經(jīng)濟活動為對象 ，規(guī)定經(jīng)濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟活動的合法性和有效性。 ? 以會計核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計核算應遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會計憑證制度、復式記帳方法、財產(chǎn)定期盤存、會計稽核檢查等。 ? 以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對象 ，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗收、保管、維護、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護資產(chǎn)的安全完整。如材料驗收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。 ? 以負債和所有者權(quán)益為對象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財務結(jié)構(gòu)。 華南理工大學 CUIYI 34 內(nèi)部財務控制的方法（一） ? 職務分工控制 ? 各項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序應有合理分工。 ? 不相容職務應嚴格分工。 ? 授權(quán)批準控制 ? 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人 ? 業(yè)務記錄控制 ? 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會計核算 ?記錄核對 ? 人員素質(zhì)控制 ? 職責 ?培訓 ?考核 ?獎懲 ?職務輪換 華南理工大學 CUIYI 35 內(nèi)部財務控制的方法（二） ? 全面預算控制 ? 計劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉藴?、事后分析的參照、考核的標準、獎懲的尺度 ? 財產(chǎn)保全控制 ? 未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸、盤點 ? 風險控制 ? 風險意識、財務風險、經(jīng)營風險、復合風險、其他風險、資源整合風險、各風險的關(guān)鍵控制點 ? 內(nèi)部報告控制 ? 內(nèi)部審計控制 華南理工大學 CUIYI 36 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 ? “采購 付款 ” 業(yè)務活動的內(nèi)部財務控制制度流程 ? “ 銷售 收款 ” 業(yè)務活動的內(nèi)部財務控制制度流程 ? “ 費用支出 ” 業(yè)務活動的內(nèi)部財務控制制度流程 ? 現(xiàn)金管理制度 華南理工大學 CUIYI 37 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 應付款 成本費用 應收款 現(xiàn) 金 原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流 資金流 業(yè)務活動 華南理工大學 CUIYI 38 “采購 付款 ” 業(yè)務活動的內(nèi)控制度流程 財務主管 應付會計 出納 總經(jīng)理 月度采購計劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會簽 審批 供應商 送貨 預估賬 入庫單 月度付款計劃 檢查 付款申請 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對帳 月末對帳 月末對帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 華南理工大學 CUIYI 39 “銷售 收款 ” 業(yè)務活動的內(nèi)控制度流程 應收會計 財務 /信管委 出納 總經(jīng)理 草簽合同 信管委會簽 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財務檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對帳 月末對帳 月末對帳 下月到期應收款 財務審核 追款 對帳單 財務審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款統(tǒng)計 （ Ⅰ ）
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