企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(3)(編輯修改稿)
2025-05-29 09:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即《請(qǐng)購審批單》），先送辦公室核實(shí)，無 法內(nèi)部調(diào)配時(shí)，再按相關(guān)規(guī)定辦理采購手續(xù)。 第八條 請(qǐng)購單上應(yīng)詳細(xì)填列資產(chǎn)的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號(hào)、性能、預(yù)估單價(jià)、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗(yàn)收的依據(jù)。 第九條 請(qǐng)購的固定資產(chǎn)到使用目的地后，由辦公室組織有關(guān)部門驗(yàn)收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，送財(cái)務(wù)部填注購置金額、使用年限、月折舊額等，第一聯(lián)留存辦公室存查并記入固定資產(chǎn)登記簿、臺(tái)賬等。第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部作為付款憑證存查。第三聯(lián)根據(jù)需要由使用部門備案。新增固定資產(chǎn)的重要技術(shù)文件（原件）送辦公室歸檔保存。未辦理驗(yàn)收手續(xù)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)不 得入賬。 第十條辦公室應(yīng)妥善保管驗(yàn)收單及登記簿，及時(shí)記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動(dòng)情況并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)資料，保持資料的一致性。 第十一條 未經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)，任何固定資產(chǎn)不得外借。經(jīng)批準(zhǔn)外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。 第十二條 部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，無須辦理調(diào)撥手續(xù)，經(jīng)辦公室及主管副總批準(zhǔn)后調(diào)撥即可，但辦公室需要登記備查簿。 第十三條 總公司內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)撥單應(yīng)注明調(diào)撥通知令、原因、方式、記價(jià)結(jié)算等情況。 第十四 條 固定資產(chǎn)出租須經(jīng)總經(jīng)理（或其授權(quán)人）核準(zhǔn)后才能辦理。出租固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃合同，租約應(yīng)標(biāo)明租賃物體名稱、規(guī)格型號(hào)、附屬設(shè)備明細(xì)清單，修理維護(hù)費(fèi)及稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、租金及結(jié)算方式，運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)、租賃期限、保持原狀的責(zé)任等內(nèi)容。租約應(yīng)依公司合同管理規(guī)定辦理，租約條款應(yīng)經(jīng)專業(yè)人員審議后簽訂生效，副本交財(cái)務(wù)部備案。 第十五條 固定資產(chǎn)技術(shù)更新改造工程使資產(chǎn)增加效能在兩年以上的，應(yīng)視新增固定資產(chǎn)手續(xù)辦理。增加效能在兩年以下的，列入當(dāng)期費(fèi)用。 第十六條 固定資產(chǎn)交與外部送修時(shí)，由資產(chǎn)使用部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報(bào)告單》，車輛 維修單獨(dú)填寫《車輛委托維修申報(bào)表》，經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，辦理送修手續(xù)，送修單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷用，一聯(lián)由辦公室存查及修復(fù)返回時(shí)核對(duì)，并據(jù)以登記固定資產(chǎn)卡片和登記簿，計(jì)入資產(chǎn)檔案。 第十七條 凡房屋建筑物的修繕、機(jī)器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個(gè)別零部件、排除故障或清洗設(shè)備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后，由辦公室或委托使用單位具體組織實(shí)施及檢查驗(yàn)收工作。凡是機(jī)器設(shè)備進(jìn)行技術(shù)性能改進(jìn)、改變使用功能或?qū)C(jī)器設(shè)備進(jìn)行全部拆除和部分更換主要部件、房屋建筑物進(jìn)行翻新和改 造等均屬于技術(shù)更新改造工程或大修理工程。工程進(jìn)行修理期間，使用部門應(yīng)做好記錄，完工后，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織驗(yàn)收。 第十八條 建筑物、汽車等固定資產(chǎn)取得產(chǎn)權(quán)證，由辦公室統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記、過戶、變更等事項(xiàng)。 第十九條 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)事務(wù)處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十條 損耗無法修理或修理不符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)，廢棄不用的固定資產(chǎn)，無利用價(jià)值又不能調(diào)撥出去的固定資產(chǎn)，閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)由辦公室填具一式三聯(lián)《資產(chǎn)清理報(bào)批單》，注明減損原因及擬具處理意見后，送財(cái)務(wù)部簽核，經(jīng)逐級(jí)批準(zhǔn)后，第一聯(lián)辦公室存查并登記固定資產(chǎn) 登記簿及卡片，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部據(jù)以處理賬務(wù)，并辦理報(bào)廢、抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)根據(jù)需要由資產(chǎn)使用部門備案。 第二十一條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部，每年進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)。盤點(diǎn)的組織工作、盤點(diǎn)辦法、程序按照財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)管理辦法執(zhí)行。 第二十二條 盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按實(shí)物的具體數(shù)量分別填列《資產(chǎn)盈虧處理申報(bào)表》，詳細(xì)說明盤盈盤虧原因，由盤點(diǎn)部門提出處理建議，經(jīng)使用部門和辦公室簽字認(rèn)可，并送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行價(jià)值確認(rèn)后經(jīng)主管副總和財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批再交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。 第二十三條 固定資產(chǎn)的折舊年限及殘值率根據(jù)稅法規(guī)定， 企業(yè)將殘值率定為5%， 固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的年限 規(guī)定 如下： （一）房屋、建筑物，為 20 年； （二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10 年； （三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年； （四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為 4 年； （五）電子設(shè)備，為 3 年。 第七章 低值易耗品管理制度 第一條 為加強(qiáng)低值易耗品（小型資產(chǎn)）的日常管理，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本規(guī)定。 第二條 低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)及分類 本規(guī)定所稱 低值易耗品可分為兩類：一類是指損耗性的低耗品，單位價(jià)值在 100元以內(nèi)或作用期限不超過一年的實(shí)物品。另一類是指管制性的低耗品，單位價(jià)值在100 元以上， 2021 元以內(nèi)使用年限在 1 年以上的未作固定資產(chǎn)核算的一切有形資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)分類具體可分為機(jī)械設(shè)備類、電子設(shè)備類、工具用具器具類、辦公設(shè)備類、生活設(shè)施類和其它類等六類。 第三條 凡有關(guān)低值易耗品的分類編號(hào)、添置、更新改造、維修、驗(yàn)收、保管、移交、調(diào)撥、出售、報(bào)廢處理、盤點(diǎn)等事項(xiàng)，均可參照本制度相關(guān)程序處理。 第四條 低值易耗品的入賬處理方法： 損耗性的低耗品購入時(shí)一次性作為費(fèi)用處理。 管制性的低耗品采用“五五攤銷法”計(jì)算其價(jià)值。 第五條 管制類低值易耗品由財(cái)務(wù)部任價(jià)值管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)及分類目錄，辦公室作為實(shí)物管理部門，應(yīng)按照財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一編號(hào)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類、分項(xiàng)管理，其管理細(xì)則由辦公室負(fù)責(zé)制訂，并報(bào)財(cái)務(wù)部。 對(duì)于管制類低值易耗品距離較遠(yuǎn)數(shù)量較多的部門，要單獨(dú)設(shè)立備查賬簿，并定期與辦公室核對(duì)。 電子設(shè)備由網(wǎng)管具體管理，也要單獨(dú)設(shè)置備查賬簿，并定期與辦公室核對(duì)。 第六條 財(cái)務(wù)部除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置低值易耗品分類明細(xì)賬及登記卡，詳細(xì)記載各項(xiàng)管 制類低耗品的購置日期、購置價(jià)值及使用變動(dòng)等狀況，辦公室建立該項(xiàng)資產(chǎn)臺(tái)賬及資產(chǎn)檔案，并與財(cái)務(wù)部定期核對(duì)。 第七條 管制類低耗品的分類編號(hào)目錄由財(cái)務(wù)部印發(fā)，增加的管制低耗品由財(cái)務(wù)部編號(hào)后填入《資產(chǎn)驗(yàn)收單》內(nèi)，由辦公室采用粘貼標(biāo)簽或噴字，或其他方式將編號(hào)印記于該項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)上。 第八條 管制類低耗品的添置由需用部門填寫《請(qǐng)購審批單》，先送辦公室核實(shí)，無法內(nèi)部調(diào)配時(shí)，再按相關(guān)規(guī)定辦理采購手續(xù)。 第九條 請(qǐng)購表上應(yīng)詳細(xì)填列申購物品的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號(hào)、性能、預(yù)估單價(jià)、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及 驗(yàn)收的依據(jù)。 第十條
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