企業(yè)財務管理制度(3)(編輯修改稿)
2025-05-29 09:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即《請購審批單》），先送辦公室核實，無 法內(nèi)部調(diào)配時，再按相關規(guī)定辦理采購手續(xù)。 第八條 請購單上應詳細填列資產(chǎn)的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據(jù)。 第九條 請購的固定資產(chǎn)到使用目的地后，由辦公室組織有關部門驗收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）《資產(chǎn)驗收單》，送財務部填注購置金額、使用年限、月折舊額等，第一聯(lián)留存辦公室存查并記入固定資產(chǎn)登記簿、臺賬等。第二聯(lián)交財務部作為付款憑證存查。第三聯(lián)根據(jù)需要由使用部門備案。新增固定資產(chǎn)的重要技術文件（原件）送辦公室歸檔保存。未辦理驗收手續(xù)的資產(chǎn)財務不 得入賬。 第十條辦公室應妥善保管驗收單及登記簿，及時記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動情況并定期與財務部核對資料，保持資料的一致性。 第十一條 未經(jīng)總經(jīng)理或其授權人批準，任何固定資產(chǎn)不得外借。經(jīng)批準外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。 第十二條 部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，無須辦理調(diào)撥手續(xù)，經(jīng)辦公室及主管副總批準后調(diào)撥即可，但辦公室需要登記備查簿。 第十三條 總公司內(nèi)關聯(lián)企業(yè)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)撥單應注明調(diào)撥通知令、原因、方式、記價結(jié)算等情況。 第十四 條 固定資產(chǎn)出租須經(jīng)總經(jīng)理（或其授權人）核準后才能辦理。出租固定資產(chǎn)應簽訂租賃合同，租約應標明租賃物體名稱、規(guī)格型號、附屬設備明細清單，修理維護費及稅費負擔、租金及結(jié)算方式，運費負擔、租賃期限、保持原狀的責任等內(nèi)容。租約應依公司合同管理規(guī)定辦理，租約條款應經(jīng)專業(yè)人員審議后簽訂生效，副本交財務部備案。 第十五條 固定資產(chǎn)技術更新改造工程使資產(chǎn)增加效能在兩年以上的，應視新增固定資產(chǎn)手續(xù)辦理。增加效能在兩年以下的，列入當期費用。 第十六條 固定資產(chǎn)交與外部送修時，由資產(chǎn)使用部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報告單》，車輛 維修單獨填寫《車輛委托維修申報表》，經(jīng)總經(jīng)理或其授權人批準后，辦理送修手續(xù)，送修單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財務部門報銷用，一聯(lián)由辦公室存查及修復返回時核對，并據(jù)以登記固定資產(chǎn)卡片和登記簿，計入資產(chǎn)檔案。 第十七條 凡房屋建筑物的修繕、機器設備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或清洗設備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。經(jīng)總經(jīng)理或其授權人審批后，由辦公室或委托使用單位具體組織實施及檢查驗收工作。凡是機器設備進行技術性能改進、改變使用功能或?qū)C器設備進行全部拆除和部分更換主要部件、房屋建筑物進行翻新和改 造等均屬于技術更新改造工程或大修理工程。工程進行修理期間，使用部門應做好記錄，完工后，由主管領導組織驗收。 第十八條 建筑物、汽車等固定資產(chǎn)取得產(chǎn)權證，由辦公室統(tǒng)一辦理產(chǎn)權登記、過戶、變更等事項。 第十九條 固定資產(chǎn)的保險事務處理程序按公司有關規(guī)定執(zhí)行。 第二十條 損耗無法修理或修理不符合經(jīng)濟原則的固定資產(chǎn)，廢棄不用的固定資產(chǎn)，無利用價值又不能調(diào)撥出去的固定資產(chǎn)，閑置的固定資產(chǎn)，應由辦公室填具一式三聯(lián)《資產(chǎn)清理報批單》，注明減損原因及擬具處理意見后，送財務部簽核，經(jīng)逐級批準后，第一聯(lián)辦公室存查并登記固定資產(chǎn) 登記簿及卡片，第二聯(lián)連同有關資料送財務部據(jù)以處理賬務，并辦理報廢、抵押權變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)根據(jù)需要由資產(chǎn)使用部門備案。 第二十一條 固定資產(chǎn)使用部門應會同財務部，每年進行一次實物盤點。盤點的組織工作、盤點辦法、程序按照財產(chǎn)盤點管理辦法執(zhí)行。 第二十二條 盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應按實物的具體數(shù)量分別填列《資產(chǎn)盈虧處理申報表》，詳細說明盤盈盤虧原因，由盤點部門提出處理建議，經(jīng)使用部門和辦公室簽字認可，并送交財務部門進行價值確認后經(jīng)主管副總和財務經(jīng)理核準，報總經(jīng)理（或其授權人）審批再交財務部門進行賬務處理。 第二十三條 固定資產(chǎn)的折舊年限及殘值率根據(jù)稅法規(guī)定， 企業(yè)將殘值率定為5%， 固定資產(chǎn)計算折舊的年限 規(guī)定 如下： （一）房屋、建筑物，為 20 年； （二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為 10 年； （三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為 5 年； （四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為 4 年； （五）電子設備，為 3 年。 第七章 低值易耗品管理制度 第一條 為加強低值易耗品（小型資產(chǎn)）的日常管理，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本規(guī)定。 第二條 低值易耗品的標準及分類 本規(guī)定所稱 低值易耗品可分為兩類：一類是指損耗性的低耗品，單位價值在 100元以內(nèi)或作用期限不超過一年的實物品。另一類是指管制性的低耗品，單位價值在100 元以上， 2021 元以內(nèi)使用年限在 1 年以上的未作固定資產(chǎn)核算的一切有形資產(chǎn)，該項資產(chǎn)分類具體可分為機械設備類、電子設備類、工具用具器具類、辦公設備類、生活設施類和其它類等六類。 第三條 凡有關低值易耗品的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調(diào)撥、出售、報廢處理、盤點等事項，均可參照本制度相關程序處理。 第四條 低值易耗品的入賬處理方法： 損耗性的低耗品購入時一次性作為費用處理。 管制性的低耗品采用“五五攤銷法”計算其價值。 第五條 管制類低值易耗品由財務部任價值管理部門，負責統(tǒng)一編號及分類目錄，辦公室作為實物管理部門，應按照財務部的統(tǒng)一編號對資產(chǎn)進行分類、分項管理，其管理細則由辦公室負責制訂，并報財務部。 對于管制類低值易耗品距離較遠數(shù)量較多的部門，要單獨設立備查賬簿，并定期與辦公室核對。 電子設備由網(wǎng)管具體管理，也要單獨設置備查賬簿，并定期與辦公室核對。 第六條 財務部除設置總賬科目外，還應設置低值易耗品分類明細賬及登記卡，詳細記載各項管 制類低耗品的購置日期、購置價值及使用變動等狀況，辦公室建立該項資產(chǎn)臺賬及資產(chǎn)檔案，并與財務部定期核對。 第七條 管制類低耗品的分類編號目錄由財務部印發(fā)，增加的管制低耗品由財務部編號后填入《資產(chǎn)驗收單》內(nèi)，由辦公室采用粘貼標簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項實物資產(chǎn)上。 第八條 管制類低耗品的添置由需用部門填寫《請購審批單》，先送辦公室核實，無法內(nèi)部調(diào)配時，再按相關規(guī)定辦理采購手續(xù)。 第九條 請購表上應詳細填列申購物品的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及 驗收的依據(jù)。 第十條
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