【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 綜合部根據(jù)審批處理意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)核算。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 低值易耗品管理 7 低值易耗品請(qǐng)領(lǐng)單 單位： 日期： 品名 規(guī)格 調(diào)查單價(jià) 預(yù)算總價(jià) 用 途 請(qǐng)領(lǐng)人： 負(fù)責(zé)人： 采購(gòu)審批： 低值易耗品增置報(bào)告單 年 月 日 增 號(hào) 銷售單位 發(fā) 票 號(hào) 數(shù) 發(fā) 票 日 期 低值易耗品 類 別 目錄編號(hào) 低值易耗品名稱 規(guī)格 單位 數(shù)量 購(gòu)入價(jià) 目錄價(jià) 單價(jià) 金額 單價(jià) 金額 增置單位： 管理單位： 綜合部 主管： 經(jīng)辦人： 庫(kù)管員： 主管部門： 財(cái)務(wù)部門： 主管： 材料管理制度 為強(qiáng)化集團(tuán)公司及子 /分公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的需要 ,對(duì)材料加強(qiáng)管理，達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)，使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能，特制定本辦法。 材料管 理人員設(shè)置： 1． 由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)保管、直采審批工作； 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 材料管理制度 8 2． 材料管理堅(jiān)持職務(wù)分離原則。設(shè)置采購(gòu)、庫(kù)存保管人員和驗(yàn)收記賬人員； 3． 財(cái)務(wù)部設(shè)置材料核算崗，負(fù)責(zé)材料價(jià)格審核及進(jìn)行材料金額核算。 庫(kù)存材料計(jì)價(jià)方法： 1．入庫(kù)材料價(jià)值的確定： （ 1） 外購(gòu)材料價(jià)值的組成： 買價(jià) ,即供貨發(fā)票所列價(jià)格； 運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)； 運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗； 入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用。 （ 2） 自制材料價(jià)值按實(shí)際制造發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用確定。 （ 3） 委托加工材料價(jià)值的組成： 1） 發(fā)出材料實(shí)際成本； 2） 支付的加工費(fèi)用； 3） 運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) 。 2．盤盈的材料價(jià)值的確定： （ 1） 有同類材料的 ,按同類材料實(shí)際購(gòu)置價(jià)值確定； （ 2） 沒(méi)有同類材料的 ,按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確定； （ 3） 即沒(méi)有同類庫(kù)存材料 ,也沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)的 ,可按評(píng)估價(jià)入賬。 3．投資者投入的材料，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值確定 4． 接受捐贈(zèng)的材料： （ 1） 有發(fā)票賬單的 ,按其所列金額加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及交納的稅金確定； （ 2） 沒(méi)有發(fā)票賬單的 ,按同類材料的當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確定。 5．材料出庫(kù)成本的確定： 材料出庫(kù)成本可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格法等方法確定。材料計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定 ,在一個(gè)會(huì) 計(jì)年度內(nèi)不得改變。 （四）材料動(dòng)態(tài)管理與核算規(guī)定： 1．預(yù)算編制與審批： （ 1） 各部門年度材料使用應(yīng)編制預(yù)算。 （ 2） 財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)格審核、綜合平衡后提出建議預(yù)算指標(biāo)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 材料采購(gòu)： 材料采購(gòu)由采購(gòu)部門按照?qǐng)?zhí)行預(yù)算，根據(jù)實(shí)際需求，分批分期辦理請(qǐng)款，執(zhí)行采購(gòu)； 保證賬實(shí)相符 , 及時(shí)清算材料價(jià)款，月內(nèi)采購(gòu)業(yè)務(wù)，原則上月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)； 嚴(yán)格控制材料采購(gòu)預(yù)付款的支出，最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。必須發(fā)生的預(yù)付款，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查、批準(zhǔn)； 加強(qiáng)材料采購(gòu)成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。大宗采購(gòu)物資 , 必須簽訂購(gòu)貨合同或 協(xié)議。 采購(gòu)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門所需的專用特殊材料，應(yīng)了解行情、價(jià)格，由使用部門填寫“特殊專用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)單”（格式如附表 2），部門負(fù)責(zé)人簽批后，由采購(gòu)部門協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員辦理請(qǐng)款、采購(gòu)、入庫(kù)等手續(xù)； 3．材料入庫(kù)： 驗(yàn)收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單核點(diǎn)入庫(kù)材料的數(shù)量、品種與價(jià)格，正確無(wú)誤后填制“采購(gòu)入庫(kù)單”； 采購(gòu)及庫(kù)管員依據(jù)“采購(gòu)入庫(kù)單”點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)，加蓋“材料收訖”章，并持“采購(gòu)入庫(kù)單”、結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單到財(cái)務(wù)部報(bào)賬； 入庫(kù)單需經(jīng)庫(kù)管員（收料人）、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章； 保管人員對(duì)材料物資的安全與完整負(fù)責(zé) ，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動(dòng)用各種材料。 4．材料請(qǐng)領(lǐng)出庫(kù) 各部門根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際需求，請(qǐng)領(lǐng)材料；驗(yàn)記賬員按照請(qǐng)領(lǐng)人需求，填制“材料出庫(kù)單”； 庫(kù)管員依據(jù)經(jīng)請(qǐng)領(lǐng)人所在部門負(fù)責(zé)人簽批后的請(qǐng)領(lǐng)單，辦理材料出庫(kù)，并在“材料出庫(kù)單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記； 驗(yàn)記賬員根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫(kù)單”登記庫(kù)存材料明細(xì)賬。 “材料出庫(kù)單”需經(jīng)庫(kù)管員、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章。 5．材料核算 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 材料管理制度 9 （ 1） 財(cái)務(wù)部門 對(duì)采購(gòu)人員送交的供貨方發(fā)票、購(gòu)物清單、材料入庫(kù)單等原始憑證，經(jīng)審核無(wú) 誤后，及時(shí)記賬。 （ 2） 財(cái)務(wù)部門 對(duì)必須發(fā)生的材料采購(gòu)預(yù)付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務(wù)。 （ 3） 材料的發(fā)出成本，財(cái)務(wù)部門依據(jù)“材料出庫(kù)單”按成本項(xiàng)目分配材料費(fèi)用。 （五）材料盤點(diǎn)與清查 1． 材料保管人員、記賬人員、財(cái)務(wù)部按照《財(cái)產(chǎn)清查制度》定期不定期對(duì)中心的各種材料進(jìn)行盤點(diǎn)與清查 ,月度終了進(jìn)行材料盤存實(shí)物與材料明細(xì)賬的核對(duì)，保證賬實(shí)相符，季、年末材料保管部門、財(cái)務(wù)部共同組織清查盤點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)相符； 2． 清查盤點(diǎn)情況必須進(jìn)行記錄，填制“物資清點(diǎn)記錄清單”（格式如附表 5），庫(kù)管員、核驗(yàn)員及參加盤 點(diǎn)人員在“物資清點(diǎn)記錄清單”簽名或蓋章； 3． 對(duì)盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，材料保管部門書面報(bào)告公司 領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。 （六）材料管理流程 各部門提交年度材料需求預(yù)算 材料保管部門編制年度物資采購(gòu)計(jì)劃 財(cái)務(wù)部、材料保管部門綜合平衡 計(jì)劃外采購(gòu)需求部門填寫《采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)告》 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 專用材料采購(gòu)需求部門填寫《特殊 專用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)單》 財(cái)務(wù)部依據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單等辦理采購(gòu)核算 主管領(lǐng)導(dǎo)審批 采購(gòu)部門實(shí)施采購(gòu) 采購(gòu)保管部門驗(yàn)收入庫(kù)，填制入庫(kù)單，登記庫(kù)存材料賬 請(qǐng)領(lǐng)部門提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫(kù)單，部門負(fù)責(zé)人審批 材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫(kù)單辦理出庫(kù)事宜 財(cái)務(wù)部月末分配材料費(fèi)用，材料保管部、財(cái)務(wù)部按月核對(duì)庫(kù)存材料賬。 定期（季度、年度末）和不定期進(jìn)行庫(kù)存材料實(shí)地盤點(diǎn)。 材料保管部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤盈盤虧帳務(wù)處理 盤點(diǎn)情況上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理盤點(diǎn)差異。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 材料管理制度 10 附表 1：年度材料采購(gòu)計(jì)劃表 附表 2：特殊專用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)單 附表 3：材料入庫(kù)單 附表 4：材料出庫(kù)單 附表 5：物資清點(diǎn)記錄清單 附表 1： 年度材料采購(gòu)計(jì)劃表 編制單位名稱： 序號(hào) 材料名稱 用料部門 上年用料 本年預(yù)計(jì)用料 本年預(yù)計(jì)訂單 備注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 審 核 用料部門簽章 財(cái)務(wù)部門 材料管理部門 總經(jīng)理： 用料部門經(jīng)理： 財(cái)務(wù)主管： 經(jīng)理： 主管副總裁： 庫(kù)房管理員： 編制人： 編制日期： 年 月 日 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 材料管理制度 11 附表 2： 特殊專用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)單 單位： 日期： 品名 規(guī)格 調(diào)查單價(jià) 預(yù)算總價(jià) 用 途 請(qǐng)領(lǐng)人： 負(fù)責(zé)人： 材料保管部門審批： 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 材料管理制度 12 附表 3： 采購(gòu)入庫(kù)單 入庫(kù)單號(hào)： 入庫(kù)日期： 部門： 入庫(kù)類別 供貨單位： 倉(cāng)庫(kù)： 發(fā)票號(hào)： 備注： 收料人： 存貨編碼 存貨名稱 規(guī)格型號(hào) 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 合計(jì)： 制單人： 審核人： 記賬人： 負(fù)責(zé)人： 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 材料管理制度 13 附表 4 材料出庫(kù)單 出庫(kù)單號(hào)： 倉(cāng)庫(kù)： 發(fā)料人： 領(lǐng)料人： 備注： 部門： 出庫(kù)日期 材料編碼 材料名稱 規(guī)格型號(hào) 數(shù)量 計(jì)量單位 合計(jì)： 制單人： 審核人： 記賬人： 負(fù)責(zé)人： 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 材料管理制度 14 附表 5 物資清點(diǎn)記錄清單 保管單位 年 月 日 單位：元 序號(hào) 物資名稱 類別 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 總