【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 財(cái)務(wù)部門(mén)帳實(shí)相符。 工程完工后，其他廢舊物品的處理，首先由物資部門(mén)進(jìn)行清理，提出初步處理意見(jiàn)，報(bào)項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)公司相關(guān)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由紀(jì)檢監(jiān)察 部門(mén)監(jiān)督處理。 第七章 貨幣資金 第六十二條： 本制度所稱(chēng)貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和存入非金融機(jī)構(gòu)的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。 第六十三條： 各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由各單位的財(cái)務(wù)部門(mén)集中統(tǒng)一管理。各類(lèi)貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理，其他部門(mén)未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)的授權(quán)和委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。 第六十四條： 各公司、項(xiàng)目部的開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、帳號(hào)，屬于公司的商業(yè)秘密，公司所有員工都有對(duì)外保守秘密的義務(wù)。凡對(duì)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，需要對(duì)外公 開(kāi)銀行帳號(hào)的，應(yīng)征得財(cái)務(wù)部門(mén)主管和單位主管（公司帳戶(hù)應(yīng)征得財(cái)務(wù)部和總會(huì)計(jì)師）的同意，由財(cái)務(wù)部門(mén)提供給帳號(hào)。 19 第六十五條： 各單位的銀行預(yù)留印鑒是各單位辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，履行對(duì)外支付業(yè)務(wù)的有效印鑒。因此，各單位應(yīng)對(duì)銀行的預(yù)留印鑒的保管實(shí)行分管負(fù)責(zé)制。如銀行預(yù)留印鑒為 2 枚（一枚公章，一枚名章）則由出納和會(huì)計(jì)主管分開(kāi)各管一枚印章。如財(cái)務(wù)人員只有一人的，則由財(cái)務(wù)人員與單位負(fù)責(zé)人分別各保管一枚。對(duì)外簽發(fā)支票和其它結(jié)算憑證，要由兩人分別蓋章，分管印鑒（或支票）人員外出時(shí)，應(yīng)將印鑒（或支票）移交給領(lǐng)導(dǎo)指定的人員暫時(shí)分管并做 好（移交日期和收回日期）移交手續(xù)。以此保證公司資金的安全。 第六十六條： 印鑒保管人員，不得在暫時(shí)不使用（空白）銀行結(jié)算憑證上和在其他空白憑證、紙張上加蓋銀行預(yù)留印鑒。以避免印鑒被仿制和因丟失已加蓋好印章的結(jié)算憑證而造成公司資產(chǎn)受損失。 第六十七條： 銀行帳戶(hù)必須經(jīng)公司批準(zhǔn)方可開(kāi)設(shè)。必須由本單位出納或會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理銀行帳戶(hù)的開(kāi)設(shè)、支票的購(gòu)買(mǎi)、以及匯款等手續(xù)。對(duì)提交銀行的憑證必須填齊日期、收款單位、金額、用途等內(nèi)容，必須當(dāng)場(chǎng)取得銀行出具的進(jìn)帳單及各項(xiàng)票據(jù)，并檢驗(yàn)其真實(shí)性和正確性。 第六十八條： 銀行支票 應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度。按順序號(hào)簽發(fā)使用。簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票一般也應(yīng)將各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)齊全，特殊情況須簽發(fā)收款人或金額不確定的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須將日期、用途填寫(xiě)清楚并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字。嚴(yán)禁將空白支票交于他人。 第六十九條： 通過(guò)銀行對(duì)外付款時(shí)，其收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)行和 20 帳號(hào)必須以合同或有法律效力的書(shū)面文件為依據(jù)，變更任何一項(xiàng)，必須由對(duì)方出具書(shū)面文件并加蓋原合同所蓋公章并由原合同簽字人簽字。同時(shí)確定收取票據(jù)、款項(xiàng)人員的身份。 第七十條： 出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行索取銀行對(duì)帳單， 每月終了銀行對(duì)帳單到達(dá)后，出納人員要及時(shí)對(duì)帳，并按規(guī)定編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”草稿，交會(huì)計(jì)人員審核，會(huì)計(jì)人員對(duì)所有收支業(yè)務(wù)要逐筆進(jìn)行核對(duì)，不得只核對(duì)余額。要特別注意上月的未達(dá)帳項(xiàng)本月是否到達(dá)。未達(dá)帳項(xiàng)過(guò)長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)查明原因，會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后編制正式的“銀行余額調(diào)節(jié)表”，出納及會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)簽字。與銀行對(duì)帳單一起保存。 第七十一條： 各單位未經(jīng)局集團(tuán)公司批準(zhǔn)不準(zhǔn)向銀行貸款；不準(zhǔn)對(duì)外辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)；不準(zhǔn)向外部單位提供借款；不準(zhǔn)私借公款、挪用或變相長(zhǎng)期占用公款。 對(duì)工程招標(biāo)辦理銀行保函、信貸證明、履約保函的審批， 應(yīng)由資金結(jié)算中心、財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。 第七十二條： 要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。存、取現(xiàn)金應(yīng)有專(zhuān)車(chē)，嚴(yán)禁搭載無(wú)關(guān)人員。禁止會(huì)計(jì)、出納人員攜帶大額現(xiàn)金、支票出入與本次業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的（商場(chǎng)、公園等）場(chǎng)所和獨(dú)自一人乘座出租車(chē)或公共汽車(chē)。 第七十三條： 要嚴(yán)格庫(kù)存現(xiàn)金限額制度。一般為單位 35 天的日常零星開(kāi)支。超過(guò)限額的現(xiàn)金收入要及時(shí)送存銀行。存放現(xiàn)金應(yīng)配備保險(xiǎn)柜并有一定的安全措施。 21 第七十四條： 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行帳戶(hù)為個(gè)人或其他單位存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將公款以私人名義存入銀行；不準(zhǔn)設(shè)立“小金 庫(kù)”。 第七十五條： 出納人員必須按規(guī)定逐筆登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)。每月末，會(huì)計(jì)人員與出納人員必須將總分類(lèi)帳和出納帳相核對(duì)并一道對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人要經(jīng)常不定期的對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行抽查，每月不得少于 1 次并有記錄。 第七十六條： 更換出納人員時(shí)，必須辦理交接手續(xù)?，F(xiàn)金和銀行日記帳要與分類(lèi)帳核對(duì)一致。也要與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)帳單核對(duì) 一致。支票等有固定編號(hào)的各項(xiàng)憑證要核對(duì)號(hào)碼和張數(shù)。現(xiàn)金、銀行存款、印鑒、各種有價(jià)證券等其他有關(guān)資料物品應(yīng)逐項(xiàng)編入“移交清單”?！耙平磺鍐巍币皇剿姆?，由移交 、接交雙方及監(jiān)交人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。 第七十七條： 局集團(tuán)公司也要不定期對(duì)公司所屬各單位進(jìn)行抽查。對(duì)檢查出的問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)，各單位應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。 第七十八條： 所屬單位未建立健全資金安全保障制度，未按規(guī)定配置防盜門(mén)窗、和保險(xiǎn)柜等設(shè)施的，公司責(zé)令其限期改正。 第七十九條： 各單位應(yīng)就本單位實(shí)際情況制定較詳細(xì)的資金管理制度。各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)保證公司的資金管理制度和本單位制定得內(nèi)控制度的有效運(yùn)行。若因制度得不到執(zhí)行而使單位遭到損失的，其責(zé)任由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)；若因會(huì)計(jì)、出納人員責(zé)任心不強(qiáng)，工作失誤給單位 造成損失的，其責(zé)任由會(huì)計(jì)、出納人員負(fù)責(zé)。 22 第八章 成本費(fèi)用 第八十條： 各子公司、分公司、項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況，建立健全成本管理和成本核算制度。 第八十一條： 本制度所稱(chēng)成本包括工程成本、商品銷(xiāo)售成本、以及各種產(chǎn)品和勞務(wù)成本；本制度所稱(chēng)費(fèi)用包括構(gòu)成成本的各種費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等其他費(fèi)用。 第八十二條： 成本費(fèi)用管理的基本程序和作用是：通過(guò)成本預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，正確反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，不斷降低成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。 第八十三條： 成本費(fèi)用的主要內(nèi)容是：建立健全成本費(fèi)用管理責(zé)任制，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作。通過(guò)成本預(yù)測(cè)和決策，制訂出目標(biāo)成本。編制成本管理計(jì)劃，嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開(kāi)支范圍，實(shí)行嚴(yán)密的成本管理控制。按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和成本核算辦法及時(shí)正確的核算成本費(fèi)用。分析、考核成本費(fèi)用的完成情況。 第八十四條： 在成本費(fèi)用的管理中，必須貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，接受?chē)?guó)家財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查。 第八十五條： 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用管理責(zé)任制，形成以單位負(fù)責(zé)人 為主的成本費(fèi)用管理系統(tǒng)。單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師和各職能部門(mén)在成本費(fèi)用管理中的主要職責(zé)為： （一）單位負(fù)責(zé)人：全面領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)本單位的成本費(fèi)用管理工作，對(duì)本單位的成本費(fèi)用的管理工作負(fù)總責(zé)。 23 （二）總會(huì)計(jì)師：協(xié)助單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用管理工作。具體組織成本費(fèi)用管理制度的制定和修改，組織編制和審查成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行成本費(fèi)用的日?？刂?，負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門(mén)對(duì)在建項(xiàng)目的成本控制工作和財(cái)務(wù)狀況的分析工作，組織成本費(fèi)用核算和分析，檢查和指導(dǎo)成本費(fèi)用的管理工作，協(xié)調(diào)所屬單位及各職能部門(mén)在成本費(fèi)用管理中的工作。 （三） 總工程師：協(xié)助單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)和組織與工程技術(shù)有關(guān)的成本費(fèi)用管理工作，組織編制施工組織設(shè)計(jì)，組織推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，協(xié)助單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)安全和質(zhì)量工作，領(lǐng)導(dǎo)所分管的部門(mén)做好成本費(fèi)用管理工作。 （四）總經(jīng)濟(jì)師：協(xié)助單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)和組織與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的成本費(fèi)用管理工作，組織編制工程投標(biāo)文件，組織工程項(xiàng)目的成本及經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)估，組織工程預(yù)算、決算的編制工作，領(lǐng)導(dǎo)所分管的部門(mén)做好成本費(fèi)用管理工作。 （五）財(cái)務(wù)部門(mén)：在單位負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的綜合管理工作，制定有關(guān)的管理 辦法，匯總編制成本費(fèi)用預(yù)算，檢查和考核成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，參與制定各種定額，組織成本核算工作，實(shí)施成本費(fèi)用日常控制，進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)和分析，并負(fù)責(zé)對(duì)其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算、收集、整理、考核和分析。 （六）經(jīng)營(yíng)部門(mén)：負(fù)責(zé)牽頭編制工程投標(biāo)文件，參與工程項(xiàng)目的成本及經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估，參與編制工程預(yù)算、決算、控制有關(guān)經(jīng)營(yíng)的各 24 項(xiàng)費(fèi)用。 （七）生產(chǎn)管理部門(mén)（工程部門(mén)）組織或參與制定定額，組織或參與工程項(xiàng)目的成本及經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估，進(jìn)行日常成本費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，牽頭組織已完和未完工程的計(jì)量、盤(pán)點(diǎn)、控制 與其工作有關(guān)的各項(xiàng)成本費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)工作。 （八）技術(shù)部門(mén)：在總工程師的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)編制和落實(shí)施工組織計(jì)劃，提供編制責(zé)任預(yù)算的各種實(shí)物工程量，組織或參與制定定額， 實(shí)施工程和技術(shù)管理，開(kāi)展技術(shù)革新和采用新技術(shù)、新工藝、新材料、組織制定降低成本的技術(shù)措施，控制與其有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。 （九）勞動(dòng)工資部門(mén)：負(fù)責(zé)有關(guān)人工成本的管理工作，組織指導(dǎo)性計(jì)劃勞動(dòng)定額，改進(jìn)勞動(dòng)組織，控制非生產(chǎn)用工。加強(qiáng)對(duì)工資、津貼、獎(jiǎng)金的管理，改善內(nèi)部分配機(jī)制，提供編制成本預(yù)算的有關(guān)資料，控制與其有關(guān)的各項(xiàng)成本費(fèi)用。 （ 十）材料供應(yīng)部門(mén)：負(fù)責(zé)材料的有關(guān)成本的管理工作，組織制定材料消耗定額和材料儲(chǔ)備定額，組織制定如何降低采購(gòu)成本和如何降低材料消耗的措施，進(jìn)行材料收、發(fā)、領(lǐng)、退的日常業(yè)務(wù)、核算、和統(tǒng)計(jì)工作，依此提供編制成本預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)和資料，控制與其有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。 （十一）機(jī)械設(shè)備部門(mén)：負(fù)責(zé)機(jī)械和動(dòng)力成本的管理工作。組織制定機(jī)械臺(tái)班及動(dòng)力消耗定額，組織制定提高機(jī)械效率和降低機(jī)械成本的措施，組織開(kāi)展單機(jī)、單車(chē)核算，開(kāi)展技術(shù)革新。負(fù)責(zé)租賃設(shè)備的管理工作。提供編制成本預(yù)算的有關(guān)資料，控制與其有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi) 25 用。 （十二）其他部 門(mén)：負(fù)責(zé)與其工作的成本的管理工作，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置情況和不同的生產(chǎn)特點(diǎn)，確定各類(lèi)人員和各部門(mén)在成本費(fèi)用上的責(zé)任。 第八十六條： 公司要實(shí)行全面責(zé)任成本管理，首先要搞好成本預(yù)算管理，工程中標(biāo)后，公司應(yīng)組織有關(guān)部門(mén)對(duì)工程進(jìn)行總體評(píng)估，將編制成本費(fèi)用預(yù)算和優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)以及制定降低成本措施結(jié)合起來(lái)，在編制預(yù)算的同時(shí)提出降低成本和節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支的措施。同時(shí)對(duì)工程價(jià)款結(jié)算收入、工程成本、稅金、利潤(rùn)等指標(biāo)進(jìn)行測(cè)算，以確定工程項(xiàng)目經(jīng)理部及其負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，并指導(dǎo)工程項(xiàng)目經(jīng)理部的成本管理和成本核算工作。 第 八十七條： 為了準(zhǔn)確的核算成本，各單位應(yīng)建立健全合同執(zhí)行過(guò)程中的簽證制度。凡發(fā)生設(shè)計(jì)變更，地質(zhì)等施工條件與招標(biāo)文件不符，自然災(zāi)害等非我方原因造成的停水、停工、窩工等情況，要及時(shí)取得監(jiān)理或發(fā)包方（業(yè)主）代表的簽認(rèn)。 第八十八條： 公司要建立健全工程外包的管理制度，各單位 要據(jù)此制定相應(yīng)的管理措施，分包單位的外包施工隊(duì)伍，必須具備法人資格，三證（資質(zhì)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、安全認(rèn)可證）齊全，外包單位的使用，應(yīng)當(dāng)實(shí)行“資格預(yù)審、評(píng)議對(duì)比、民主決策、公司審批”的程序確定。必須堅(jiān)持“先簽訂合同后施工”的原則，對(duì)分包的工程要建立臺(tái)帳 分隊(duì)伍核算，給外包隊(duì)伍計(jì)價(jià)要嚴(yán)格按合同規(guī)定和工程進(jìn)度進(jìn)行，按計(jì)價(jià)和合同分階段以及甲方撥款比例付款，嚴(yán)禁超進(jìn)度、超合 26 同付款。對(duì)分包工程應(yīng)扣取 510%的質(zhì)保金。 第八十九條： 各單位要嚴(yán)格遵守成本開(kāi)支范圍。要正確反映工程成本。在工程施工中、提供勞務(wù)、商品銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入配比的原則，同時(shí)要嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)成本與費(fèi)用的界限。不得將費(fèi)用直接列入成本。 第九十條： 各單位的管理費(fèi)用開(kāi)支要嚴(yán)格執(zhí)行年初管理費(fèi)用計(jì)劃，不得超支，確因特殊原因超支的，需加以說(shuō)明。 第九十一條： 招待費(fèi)開(kāi)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó) 家規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，公司將根據(jù)全公司的年產(chǎn)值結(jié)合各單位的具體情況下達(dá)招待費(fèi)的開(kāi)支額度，各單位根據(jù)本單位的具體情況制定招待費(fèi)控制措施，并按公司規(guī)定的額度執(zhí)行。 第九十二條： 差旅費(fèi)開(kāi)支，局集團(tuán)公司機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照局集團(tuán)公司管理費(fèi)開(kāi)支辦法執(zhí)行（待發(fā)）。所屬單位可根據(jù)此辦法制定相應(yīng)的差旅費(fèi)開(kāi)支辦法，以控制差旅費(fèi)的開(kāi)支。 第九十三條： 各單位的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算辦法按照總公司財(cái)務(wù)管理辦法和局集團(tuán)公司項(xiàng)