【文章內(nèi)容簡介】 價 預(yù)算總價 用 途 銷售單位 發(fā) 票 號 數(shù) 發(fā) 票 日 期 低值易耗 品類別 目錄 編號 低值易耗 品名稱 規(guī)格 單位 數(shù)量 購入價 目錄價 單價 金額 單價 金額 品名 規(guī)格 調(diào)查單價 預(yù)算總價 用 途 請領(lǐng)人： 負(fù)責(zé)人： 采購審批： 管理資料無限下載 低值易耗品請領(lǐng)單 單位： 日期： 低值易耗品增置報告單 年 月 日 增 號 增置單位： 管理單位： 主管： 財務(wù)部門： 經(jīng)辦人： 庫管員： 主管： 主管部門： 17 第三節(jié) 管理資料無限下載 材料管理制度 為強(qiáng)化集團(tuán)公司及子 /分公司內(nèi)部財務(wù)管理的需要 ,對材料加強(qiáng)管理，達(dá)到節(jié) 約經(jīng)費(fèi)，使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能，特制定本辦法。 材料管理人員設(shè)置： 1． 2． 3． 由采購部門負(fù)責(zé)材料的采購、驗收、進(jìn)出庫保管、直采審批工 作； 材料管理堅持職務(wù)分離原則。設(shè)置采購、庫存保管人員和驗收 記賬人員； 財務(wù)部設(shè)置材料核算崗，負(fù)責(zé)材料價格審核及進(jìn)行材料金 額核 算。 庫存材料計價方法： 1．入庫材料價值的確定： （ 1） 外購材料價值的組成： 買價 ,即供貨發(fā)票所列價格； 運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)； 運(yùn)輸途中的合理損耗； 入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用。 （ 2） 自制材料價值按實際制造發(fā)生的各項費(fèi)用確定。 （ 3） 委托加工材料價值的組成： 1） 發(fā)出材料實際成本； 2） 支付的加工費(fèi)用； 3） 運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)。 2．盤盈的材料價值的確定： （ 1） 有同類材料的 ,按同類材料實際購置價值確定； （ 2） 沒有同類材料的 ,按當(dāng)前市場價確定； 18 管理資料無限下載 （ 3） 即沒有同類庫存材料 ,也沒有市場價的 ,可按評估價入賬。 3．投資者投入的材料，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值確定 4． 接受捐贈的材料： （ 1） 有發(fā)票賬單的 ,按其所列金額加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi) 及交納的稅金確定； （ 2） 沒有發(fā)票賬單的 ,按同類材料的當(dāng)前市場價確定。 5．材料出庫成本的確定： 材料出庫成本可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、標(biāo)準(zhǔn)價格 法等方法確定。材料計價方法一經(jīng)確定 ,在一個會計年度內(nèi)不得改變。 （四）材料動態(tài)管理與核算規(guī)定： 1．預(yù)算編制與審批： （ 1） 各部門年度材料使用應(yīng)編制預(yù)算。 （ 2） 財務(wù)部進(jìn)行價格審核、綜合平衡后提 出建議預(yù)算指標(biāo)報公司領(lǐng)導(dǎo)審 批。 2．材料采購 材料采購由采購部門按照執(zhí)行預(yù)算，根據(jù)實際需求，分批分期辦理請款，執(zhí) 行采購； 保證賬實相符 , 及時清算材料價款，月內(nèi)采購業(yè)務(wù)，原則上月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)； 嚴(yán)格控制材料采購預(yù)付款的支出，最大限度規(guī)避風(fēng)險。必須發(fā)生的預(yù)付款， 需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查、批準(zhǔn)； 加強(qiáng)材料采購成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。大宗采購物資 , 必 須簽訂購貨合同或協(xié)議。 采購部門對業(yè)務(wù)部門所需的專用特殊材料，應(yīng)了解行情、價格，由使用部門 填寫 “特殊專用材料購買請領(lǐng)單 ”（格式如 附表 2），部門負(fù)責(zé)人簽批后，由采購 部門協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員辦理請款、采購、入庫等手續(xù)； 3．材料入庫： 驗收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購貨清單核點入庫材料的數(shù)量、品種與價格，正 確無誤后填制 “采購入庫單 ”； 采購及庫管員依據(jù) “采購入庫單 ”點驗入庫，加蓋 “材料收訖 ”章，并持 “采 19 管理資料無限下載 購入庫單 ”、結(jié)算發(fā)票或 購貨清單到財務(wù)部報賬； 入庫單需經(jīng)庫管員（收料人）、核驗員、財務(wù)審核員簽章； 保管人員對材料物資的安全與完整負(fù)責(zé)，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。 材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動用各種材料。 4．材料請領(lǐng)出庫 各部門根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開展的實際需求，請領(lǐng)材料；驗記賬員按照請領(lǐng)人需 求，填制 “材料出庫單 ”； 庫管員依據(jù)經(jīng)請領(lǐng)人所在部門負(fù)責(zé)人簽批后的請領(lǐng)單，辦理材料出庫，并在 “材料出庫單 ”上加蓋 “材料發(fā)訖 ”戳記； 驗記賬員根據(jù)加蓋 “材料發(fā)訖 ”后的 “材料出庫單 ”登記庫存材料明細(xì)賬。 “材 料出庫單 ”需經(jīng)庫管員、核驗員、財務(wù)審核員簽章。 5．材料核算 （ 1） 財務(wù)部門對采購人員送交的供貨方發(fā)票、購物清單、材料入庫單等 原始憑證，經(jīng)審核無誤后，及時記賬。 （ 2） 財務(wù)部門對必須發(fā)生的材料采購預(yù)付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、 簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務(wù)。 （ 3） 材料的發(fā)出成本，財務(wù)部門依據(jù) “材料出庫單 ”按成本項目分配材 料費(fèi)用。 （五）材料盤點與清查 1． 材料保管人員、記賬人員、財務(wù)部按照《財產(chǎn)清查制度》定期不定 期對中心的各種材料進(jìn)行盤點與清查 ,月度終了進(jìn)行材料盤存實物 與材料明細(xì)賬的核對，保證賬實相符，季、年末材料保管部門、財 務(wù)部共同組織清查盤點，保證賬賬、賬實相符； 2． 清查盤點情況必須進(jìn)行記錄，填制 “物資清點記錄清單 ”（格式如 附表 5），庫管員、核驗員及參加盤點人員在 “物資清點記錄清單 ” 簽名或蓋章； 3． 對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，材料保管部 門書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。 20 （六）材料管理流程 管理 資料無限下載 各部門提交 年度材料需 求預(yù)算 材料保管部 門編制年度 物資采購計 財務(wù)部、材料 保管部門綜 合平衡 采購部門 實施采購 專用材料采 購需求部門 填寫《特殊專 用材料購買 請領(lǐng)單》 主管領(lǐng)導(dǎo) 審批 公司領(lǐng) 導(dǎo)審批 采購保管 部 門驗收入 庫，填制入 庫單，登記 庫存材料賬 計劃外采購 需求部門填 寫《采購申請 報告》 財務(wù)部 依據(jù)發(fā) 票、入庫 單等辦 理采購 核算 請領(lǐng)部門 提出領(lǐng)用 需求，材料 保管部填 制材料出 庫單，部門 負(fù)責(zé)人審 材料保 管 部依 據(jù)審批 后的材 料出庫 單辦理 出庫事 財務(wù)部月 末分配材 料費(fèi)用， 材料保管 部、財務(wù) 部按月核 對庫存材 定期（季 度、年度 末）和不 定期進(jìn)行 庫存材料 實 地 盤 點。 盤點情況 上報公司 領(lǐng)導(dǎo)，按 規(guī)定處理 盤 點 差 異。 材料保 管部、 財務(wù)部 進(jìn)行盤 盈盤虧 帳務(wù)處 理 批 宜 料賬。 21 管理資料無限下載 附表 1：年度材料采購計劃表 附表 2：特殊專用材料購買請領(lǐng)單 附表 3：材料入庫單 附表 4：材料出庫單 附表 5：物資清點記錄清單 附表 1： 年度材料采購計劃表 編制單位名稱： 序號 材料名稱 用料部門 上年用料 本年預(yù)計用 本年預(yù)計訂 備注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 料 單 審 核 總經(jīng)理： 用料部門簽章 用料部門經(jīng)理： 財務(wù)部門 財務(wù)主管： 材料管理部門 經(jīng)理： 22 品名 規(guī)格 調(diào)查單價 預(yù)算總價 用 途 請領(lǐng)人： 負(fù)責(zé)人： 材料保管部門審批： 存貨編碼 存貨名稱 規(guī)格型號 計量單位 數(shù)量 單價 金額 合計： 材料編碼 材料名稱 規(guī)格型號 數(shù)量 計量單位 主管副總裁： 管理資料無限下載 庫房管理員： 編制人： 編制日期： 年 月 日 附表 2： 特殊專用材料購買請 領(lǐng)單 單 位 ： 日期： 23 品名 規(guī)格 調(diào)查單價 預(yù)算總價 用 途 請領(lǐng)人： 負(fù)責(zé)人： 材料保管部門審批： 存貨編碼 存貨名稱 規(guī)格型號 計量單位 數(shù)量 單價 金額 合計： 材料編碼 材料名稱 規(guī)格型號 數(shù)量 計量單位 管理資料無限下載 附表 3： 采購入庫單 入庫單號： 入庫類別 發(fā)票號： 制單人： 賬人： 入庫日期： 供貨單位： 備注： 審核人： 負(fù)責(zé)人： 24 部門： 倉庫： 收料人： 記 品名 規(guī)格 調(diào)查單價 預(yù)算總價 用 途 請領(lǐng)人： 負(fù)責(zé)人： 材料保管部門審批： 存貨編碼 存貨名稱 規(guī)格型號 計量單位 數(shù)量 單價 金額 合計： 材料編碼 材料名稱 規(guī)格型號 數(shù)量 計量單位