衛(wèi)生院財務(wù)內(nèi)控制度(編輯修改稿)
2025-05-15 05:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 十二、門診、住院收費員按規(guī)定開據(jù)收費發(fā)票，一般應(yīng)于當日下班前將核對無誤的現(xiàn)金、匯總表（或票據(jù)）交給出納員。票據(jù)保管員不得11填寫各類收款收據(jù)及收費發(fā)票。十三、收費人員使用的計算機在操作時應(yīng)設(shè)置密碼，密碼不得重復(fù)使用并要時常更新，月底在匯總、統(tǒng)計醫(yī)療收入、藥品收入等時應(yīng)由專人負責(zé)，檢查財務(wù)記錄有無異常。十四、所有原始憑證，必須經(jīng)會計審查，方可據(jù)此填制記賬憑證。記賬憑證必須經(jīng)稽核人員核準確認后方可記賬。十五、記賬憑證輸入微機后，必須由稽核人員核準蓋章。輸入與稽核不能由一人兼任。十六、財務(wù)報告報出前，須由稽核人員審核、財務(wù)科長（或會計主管）蓋章后方可報單位領(lǐng)導(dǎo)和上級部門。十七、單位要加強對基建項目的管理?；üこ掏瓿梢?jīng)有關(guān)部門審核決算，并根據(jù)審核后的決算清理工程款項。單位增加的固定基金應(yīng)與工程決算金額一致。15收入內(nèi)控制度醫(yī)院收入是補償醫(yī)療活動中各項支出和耗費的來源，是醫(yī)療事業(yè)維持和發(fā)12展的重要基礎(chǔ)。一、按照“不兼容職務(wù)分離控制”的要求，明確職權(quán)分工與授權(quán)審批。報表與現(xiàn)金崗位相分離；票據(jù)的保管與使用相分離，辦理退費與退費審批相分離；價格管理與價格執(zhí)行相分離。二、保證各項收入的完整和真實。主要是要求各科室必須嚴格執(zhí)行醫(yī)院制定的收費標準，按時向財務(wù)部門報表，并保證其真實、有效。三、票據(jù)的內(nèi)部控制。購買票據(jù)控制。各類收款票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理及歸檔必須符合收款票據(jù)和會計檔案管理的規(guī)定。領(lǐng)用票據(jù)控制。只有授權(quán)的財會人員才能領(lǐng)用該類別的收款票據(jù)。實行領(lǐng)用記錄控制，及時記錄使用人員所領(lǐng)用收款票據(jù)種類、數(shù)量、號碼和領(lǐng)用日期，并由領(lǐng)用人員簽名。票據(jù)使用控制。收款票據(jù)使用控制：門診、住院各收款員每日將所收票據(jù)核對無誤后，連同日報表上交出納。往來款、行政事業(yè)收款票據(jù)使用控制：負責(zé)該票據(jù)人員每日對所收款項、及時入賬、票據(jù)使用情況進行內(nèi)控。四、加強退費的內(nèi)控管理。門診退費內(nèi)控：應(yīng)由患者持原始處方及票據(jù)，并由收款處負責(zé)人審核、簽字后方可退款，原始票據(jù)及處方一并上交出納。五、加強患者欠款管理。為防止惡意欠費，在不影響病人治療的前提下，醫(yī)院應(yīng)在微機系統(tǒng)中設(shè)置最高限額，如果超限額病區(qū)護士及財務(wù)人員應(yīng)及時催交。對于已經(jīng)產(chǎn)生的呆帳也13應(yīng)定期派人員去催交。六、加強財務(wù)人員職業(yè)道德教育培訓(xùn)。職業(yè)道德教育工作是做好收入內(nèi)控管理工作的一項重要的工作。平時加強對收入各個崗位人員的定期或不定期的職業(yè)道德教育有利于提高職業(yè)道德。以上內(nèi)部控制措施既互相銜接，又相互制約，形成全程、全方位立體防護網(wǎng)絡(luò)，可以有效地防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生，保障收入的安全完整。17支出管理的內(nèi)控制度14支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動和其它活動過程中發(fā)生的各種資金耗費和損失。醫(yī)院支出主要包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出以及其它資本性支出。一、嚴格執(zhí)行醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計制度所規(guī)定支出的范圍標準，不得擅自擴大開支的范圍，提高開支的標準，應(yīng)認真執(zhí)行醫(yī)療機構(gòu)2007年支出經(jīng)濟分類科目，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算醫(yī)院的各項支出，確認支出，其核算方法應(yīng)當在各期保持一致，變更時要進行說明，確保為管理者提供真實可靠，有參考價值的會計信息。二、醫(yī)院的各項財務(wù)支出，申報單位必須填制“費用結(jié)算單”，有關(guān)批準人在“費用結(jié)算單”簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在“費用結(jié)算單”后，各責(zé)任人不再在發(fā)票上簽批。職工出差回來報銷應(yīng)填制“差旅費報銷單”，填寫出差事由，職別等情況，有會議通知及其它文件等相關(guān)資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據(jù)，會計人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定計算差旅費后各責(zé)任人簽批。三、醫(yī)院資產(chǎn)購置、房屋修繕工程支出，要嚴格執(zhí)行醫(yī)院的年度預(yù)算，在付款前必須填寫“醫(yī)院資產(chǎn)購置申請單”或“醫(yī)院資產(chǎn)購置報銷審批單”，并提供資產(chǎn)購置或修繕工程合同書。未經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準的購置、修繕支出財務(wù)不予付款。嚴格控制超出預(yù)算的支出。當年沒有安排的支出項目，不得實施。特殊情況可以調(diào)整項目支出預(yù)算，但必須經(jīng)過院長辦公會議研究通過，并上報主管部門、財政部門方可進行。醫(yī)院基本建設(shè)、大型修繕工程、一次采購超過50萬元的設(shè)備購置支出，采購部門應(yīng)提前一個月向財務(wù)科書面提出用款計劃申15請，財務(wù)科審查后根據(jù)醫(yī)院資金狀況籌備安排資金。藥劑科、器械科、總務(wù)科、信息科每月二十五日編制下月采購計劃，于每月三十日前報主管院長、院長審批，并將審批后的采購計劃報財務(wù)科后，方能進行采購業(yè)務(wù)。四、嚴格控制開支范圍、報銷手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費用結(jié)算單”注明報銷是由．以及經(jīng)辦人、驗收人、有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報銷，否則，財務(wù)科不予辦理。五、職工出差借款，先由本人填寫借款單，嚴格按照財務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚?，出差回來及時到財務(wù)報帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時借款的，經(jīng)過院長辦公會議研究通過后才予辦理。六、醫(yī)院各項財務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報銷結(jié)算前應(yīng)將發(fā)票和有關(guān)單據(jù)整理粘貼好，按規(guī)定填寫好“費用結(jié)算單”并簽字；主管部門負責(zé)人簽批；主管院長簽批；主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批；財務(wù)負責(zé)人簽批。制單會計審核后編制記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。七、會計人員在辦理支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)當根據(jù)已批準的費用支出
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