【文章內(nèi)容簡介】 一式三聯(lián) ，即 藥房、財務(wù)、備查 各一聯(lián) 的 “ 藥品 驗收 入庫單 ” ） 藥房要正確計算處方銷售額并與藥品 收款額核對。使用計算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”；沒有實行計算機(jī)管理的，必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”。 (四 )藥品調(diào)價 、 報廢 藥品調(diào)價應(yīng)按規(guī)定及時處理，收到藥品調(diào)價通知， 對 藥庫、藥房 中的 需 調(diào)價藥品 要及時清點現(xiàn)存數(shù)量，并編制“藥品調(diào)價報告表”，送財務(wù)部門 進(jìn)行 賬 務(wù)處理。報廢時，對于藥品破損應(yīng)根據(jù)不同原因根據(jù)會計制度的規(guī)定 程序 進(jìn)行處理。 13 (五 ) 衛(wèi)生院的 藥品統(tǒng)一按零售價進(jìn)行核算，其購 進(jìn) 價與零售價的差額為進(jìn)銷差價。月末按當(dāng)月藥 品銷售額和藥品綜合加成率 (或綜合差價率 )計 四、貨幣資金管理 貨幣資金是單位在開展業(yè)務(wù)過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金及 銀行 存款。單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理， 要 嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金 (一 ) 單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財務(wù)部門 的出納崗位 收取 ， 并由其按規(guī)定登記“現(xiàn)金日記賬”， 規(guī)定限額以上的現(xiàn)金應(yīng)及時 存入銀行， 并 應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金繳存 、庫存 情況進(jìn)行檢查 ，以保證現(xiàn)金安全 現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實行限額管理，不得白 條抵庫 。 嚴(yán)格按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金， 衛(wèi)生院對外經(jīng)濟(jì)往來、對外地采購物資所需款項，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn) 賬 加強(qiáng)對現(xiàn)金的內(nèi)部控制，庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到 賬賬 、賬 (二 )銀行 銀行 賬 按照國家有關(guān)規(guī)定開立 銀行賬 戶，據(jù)以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn) 賬結(jié)算等業(yè)務(wù)，遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督；銀行 賬 戶不準(zhǔn)出租、 14 2 支票應(yīng)由專人妥善保管，按序簽發(fā)，并在支票領(lǐng)用登記本上進(jìn)行登記，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票，作廢支票應(yīng)妥善保管和處理；領(lǐng)用支票，要事先辦理申請手續(xù)，領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜，并及時報 賬 、核銷；支票 與 銀行 存款的 對 賬 出納要根據(jù)收付憑證及時登記銀行日記 賬 ，并與銀行對 賬 單進(jìn)行經(jīng)常性的核對，及時清理未達(dá)帳項?！般y行存款余額調(diào)節(jié)表”應(yīng)由出納以外 4 嚴(yán)禁公款私存， 嚴(yán)禁擅自資金外借， 未經(jīng)批準(zhǔn)，不得在開戶銀行 以外的銀行辦理定期存款。對定期存款 賬 、單要分別保管，定期檢查核對，保證 賬賬 、 賬 單相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生 ，保證資金安全 衛(wèi)生 院應(yīng)收款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費和其他應(yīng)收款等。 (一 ) 衛(wèi)生 院應(yīng)收醫(yī)療款要及時清理，對于未收回的公費、勞保、大保 的病人費用，要進(jìn)行分類明細(xì)核算，對于不能收回的部分，要分清原因 和責(zé)任 進(jìn)行處理；對超出三年以上確實無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款， 根據(jù)規(guī)定程序 報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，作壞 賬 15 (二 )應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費管 衛(wèi)生 院對應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)算，隨時了解預(yù)交款使用情況，發(fā)生欠費應(yīng)及時催促病人續(xù)交，對于病情復(fù)雜、住院期長、費用較 (三 ) 對其他應(yīng)收款項， 除進(jìn)行分類明細(xì)核算外，還 應(yīng)隨時催收，及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對于因工作需要領(lǐng)用的個人備用金，應(yīng)定期進(jìn)行核對，每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)，保持資金完整無缺。 對超出三年以上確實無法收回的 其他應(yīng)收 款，根據(jù)規(guī)定程 16 鄉(xiāng)鎮(zhèn) 衛(wèi)生院 資金審批制度 為嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理秩序，加強(qiáng)資 根據(jù)國家財經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴(yán)格遵守費用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀(jì)律 、 損害國家或集體利益的開支 二 單位的各 項支出要在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下， 根據(jù)規(guī)模和實際需要，制訂合理的支出審批權(quán)限， 由財務(wù) 部門 統(tǒng)一執(zhí)行，并根據(jù)批準(zhǔn)的支出預(yù)算進(jìn)行分級歸口管理。 財務(wù)部門應(yīng)把好審核關(guān)，出納人員憑經(jīng) 過 審核的合法憑證辦理付款手續(xù) ， 并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。 衛(wèi)生院不得由一人辦理貨幣支付業(yè)務(wù)的全過程。 物資、 藥品 等 材料采購， 根據(jù) 藥品、材料 采購發(fā)票、 驗收 單 ，由經(jīng)辦人 簽字 、科室負(fù)責(zé)人 （證明人）審核、 財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批 ； 設(shè)備 等固定資產(chǎn)的 采購， 根據(jù)發(fā)票、采購審批單、 驗收單， 由經(jīng)辦人 簽字 、科室負(fù)責(zé)人 （證明人）審核 ，單位負(fù)責(zé) 人審批，財務(wù) 部門 憑已審 簽 發(fā)票和 有效合同及其他有關(guān)資料 (大型設(shè)備采購應(yīng)有可行性論證報告 )辦理付款，凡屬于專項控制商品或政府采購商品，付款時必須附有關(guān) 17 審批資料。 大修、基建等項目用款，財務(wù) 部門 憑已簽定的合同及造價預(yù)算、工程進(jìn)度結(jié)算單、工程形象進(jìn)度表、工程決算審計部門結(jié)算單，經(jīng)基建部門、監(jiān)理人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，單位負(fù)責(zé)人審批后，按基建付款的有關(guān)規(guī)定辦理付款，工程竣工決算應(yīng)由有審價資格的中價機(jī)構(gòu)出具審計報告。100 萬元以上的項目，必須進(jìn)行項目投資分析，提供可行性研究報告。 差旅費借款由借款人提出書面 申請，經(jīng) 科室 負(fù)責(zé)人簽署意見，報財務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批，財務(wù) 部門 憑據(jù)付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財務(wù) 部門 根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定，報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行 。 年終 對 借款 應(yīng)予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。 18 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院 會計檔案管理制度 為了加強(qiáng)會計檔案的科學(xué)管理 ,充分發(fā) 揮 會計檔案 作為經(jīng)濟(jì)管理信息資源，反映經(jīng)濟(jì)管理面貌的歷史資料作用，為單位合理組織業(yè)務(wù)經(jīng)營及提高經(jīng)濟(jì)效益提供有益的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)參考資料。 依據(jù) 《 會計法 》 及 《 會計檔案管理辦法 》 的規(guī)定 ， 特制定本制度。 一、 會計檔案分類 本制 度所指的會計檔案是會計核算資料 檔 案，主要包括 會計憑證、會計 賬簿 、財務(wù)報告、財務(wù)軟件和會計數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)及其他會計核算專業(yè)資料 （指合同、養(yǎng)老金繳納清冊、工資冊、會計檔案 保管 清冊 、原始始票據(jù)存檔 等） 等五大類，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) 。 二、會計檔案的整理 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院每月應(yīng)對會計憑證進(jìn)行整理裝訂成冊，年度結(jié)算后應(yīng)對會計憑證、會計賬簿（包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）、會計報表（會計報告）、工資冊、藥品與庫存物資的盤點清單、銀行對賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表及養(yǎng)老金繳納清冊等 整理立卷、裝訂成冊并寫好案卷目錄和年度 案卷說明，交會計檔案專柜存放 。 如進(jìn)行 電算化 記賬，其電算化 會計數(shù)據(jù)信息應(yīng)及時備份并以磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)進(jìn)行保存，防止會計數(shù)據(jù)信息的丟失； 并 每月打印會計報表、科目匯總表、余額發(fā)生額明細(xì)表、往來帳余額表、銀行日 19 記帳；年度終了后所有的電算化會計數(shù)據(jù)應(yīng)打印輸出，以紙介質(zhì)形式連同其它會計檔案、電腦磁盤 一同 保管 。 為了