幼兒園財務(wù)收支管理制度(編輯修改稿)
2024-11-09 18:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 銷部門提出賒銷計劃申請，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，并保證在限期內(nèi)收回貨款，財務(wù)部應(yīng)及時取得賒銷計劃，以便及時監(jiān)控賒銷貨款的發(fā)生、回收情況。除對業(yè)務(wù)往來頻繁、信譽(yù)良好的客戶，可以確定一個合理的期限，下次送貨時須結(jié)清上次貨款，對初次或發(fā)生業(yè)務(wù)較小的客戶應(yīng)實行先收款后發(fā)貨的辦法，對其所持銀行票據(jù)要及時與銀行核實，款項落實后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。對于資金確實緊張而又常年經(jīng)銷本公司產(chǎn)品的客戶，可實行銀行承兌匯票結(jié)算。對于符合本公司賒銷政策條件的客戶，實行先發(fā)貨后收款的條件如下：（1）先由營銷部開具發(fā)貨單一式五聯(lián)（營銷部存根、財務(wù)記帳、提貨聯(lián)、清單、出門證）各一聯(lián)。（2）由送貨人（或司機(jī)）填寫送貨單共三聯(lián)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字，部門經(jīng)理、分管副總簽字審批后，第二、三聯(lián)連同發(fā)貨單交財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。（3）倉庫賃財務(wù)部門蓋章的發(fā)貨單提貨聯(lián)發(fā)貨。（4）貨物送達(dá)驗收后，由客戶負(fù)責(zé)人在送貨單第一聯(lián)上加蓋收貨單位公章及負(fù)責(zé)人私章交送貨人（或司機(jī)）帶回公司，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確認(rèn)簽字后，到財務(wù)部門換回其填寫的送貨單第三聯(lián)（送貨單式樣見附件一）（5）客戶付款后，財務(wù)部門應(yīng)開具正式發(fā)票給客戶，如果貨款分次結(jié)算，先由收款人給對方出臨時收據(jù)，并注明發(fā)貨單號碼，待還清后，交回臨時收據(jù)，再開正式發(fā)票給客戶。（6）每一季度必須與客戶核對一次帳目，核對后經(jīng)蓋章確認(rèn)，由財務(wù)部保存。第六條應(yīng)收賬款及票據(jù)管理規(guī)定營銷部門自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以規(guī)定的收款日期為限，如超規(guī)定期限者，財務(wù)部即時查得資料，就其未收款項詳細(xì)列表通知營銷部主管核閱后督促加強(qiáng)催收。收受支票時，應(yīng)注意下列事項：（1）注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票；（2）非該客戶或本人簽發(fā)支票，應(yīng)要求交付支票人背書；（3）注意查明支票有效之必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全；（4）注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查詢或財務(wù)部協(xié)辦）；（5）注意所收支票帳號與銀行往來期間、金額、退票記錄情 況（可直接向銀行查詢或財務(wù)部協(xié)辦）；（6）支票上文字有無涂改、涂消或更改；（7）注意支票記載何處不能涂改（如大寫金額），可更改者是否于更改處蓋章印鑒；（8）注意支票上文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）（9）注意支票是不已逾期，如有背書人，應(yīng)提示支票背書日期；（10）有機(jī)會應(yīng)通過其他客戶了解目標(biāo)客戶的信用狀況。本企業(yè)收受的支票應(yīng)及時介入銀行。所受支票已介入銀行，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回或換票時，營銷部門應(yīng)填寫票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽名冊準(zhǔn)后，送財務(wù)部辦理，營銷部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付之，但仍將依上列規(guī)定辦理。應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部門，應(yīng)設(shè)銷售折讓科目表示，不得直接由銷售收入項下減除。財務(wù)部接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營銷部門，營銷部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存信證函，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定處理對策。營銷部門對退票申請案件送請財務(wù)辦理時，應(yīng)提供下列資料：（1）發(fā)票人及背書人的詳細(xì)地址；（2）發(fā)票人及背書人財產(chǎn)及其業(yè)務(wù)情況和經(jīng)濟(jì)實力。上列債權(quán)確定無法回收時，應(yīng)專安列送財務(wù)部，并附原呆帳（退票）處理報告存根聯(lián)及各種合法憑證（如法院裁定書或當(dāng)?shù)毓膊块T證明文件或郵政信函、傳真等）呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收帳款。依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財務(wù)部列冊保管，倘
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