財務(wù)收支審批制度(編輯修改稿)
2025-05-11 23:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 五、財務(wù)收支審批人員的責任1．審批人員在行使財務(wù)收支職權(quán)時必須維護公司和全體職工的利益；要嚴格要求自己，做到廉潔自律，不以權(quán)謀私，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行國家或地方政府的各項規(guī)定和開支標準，執(zhí)行公司內(nèi)部有關(guān)費用開支的規(guī)定。2．公司財務(wù)部、財務(wù)人員對本單位的財務(wù)收支必須依照國家法規(guī)和制度實行監(jiān)督。對審批手續(xù)不符合規(guī)定的應(yīng)當退回，要求補充更正，對違反國家統(tǒng)一的財政、財會制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正，制止和糾正無效的，向公司領(lǐng)導提出書面意見，請求處理，由公司領(lǐng)導作出書面決定。集團部門負責人和管區(qū)主要負責人對本部門或管區(qū)的資金支出的真實性、合理性及必要性負責并審核簽字，對資金支出的結(jié)果負部門領(lǐng)導責任；集團副職領(lǐng)導對于所分管的業(yè)務(wù)資金支出的真實性、合理性及必要性負責并審核簽字，負業(yè)務(wù)領(lǐng)導責任；（五）董事長或授權(quán)人對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負領(lǐng)導責任。六、財務(wù)報賬管理規(guī)定（一）、財務(wù)報銷憑證的要求 財務(wù)報銷憑證的種類：⑴、稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的在有效期內(nèi)的銷售商品、提供勞務(wù)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)等所開具的發(fā)票。⑵、由政府主管部門自行管理，不套印稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的專業(yè)發(fā)票，如：國有金融、保險企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票以及當?shù)刎斦块T監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基金票據(jù)和收款收據(jù)。⑶、部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負責人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。財務(wù)報銷原始憑證的要求： ⑴、基本要求：內(nèi)容真實可靠、項目填寫完整、填制及時、書寫清楚。原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。涂改、挖補、偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票不能作為報銷憑證。⑵、具體要求：a、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負責人或其指定人員的簽名或蓋章。b、經(jīng)有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件
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