財務(wù)收支及管理制度制度(編輯修改稿)
2025-05-04 22:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 物品，單位價值在元（以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)管理制度 6/14No固定資產(chǎn)類別折舊計提年限凈殘值率1.房屋及建筑物205%2.機器設(shè)備105%3.運輸工具105%4.計算機設(shè)備55%5.辦公家具及設(shè)備55%第六章固定資產(chǎn)的分類第七章固定資產(chǎn)編號 編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制?！ 》课菁敖ㄖ?代碼為01 機器設(shè)備 代碼為02 運輸工具 代碼為03 計算機設(shè)備 代碼為04 辦公家具 代碼為05 如：財務(wù)部2006年7月購置一臺計算機，則編號為 JINTAK 04 7536 007200607 資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置年月第八章固定資產(chǎn)的管理部門 根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由行政與人力資源管理中心門對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進行管理；由IT部對計算機設(shè)備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。各具體管理部門應(yīng)： 設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立“固定資產(chǎn)卡片”?！ 潭ㄙY產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號?！ 潭ㄙY產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設(shè)備落實到組或部門）。第九章固定資產(chǎn)核算部門 財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門?！ ∝攧?wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳。固定資產(chǎn)管理制度 7/14 財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務(wù)處理。 財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。第十章固定資產(chǎn)的購置1. 各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”，由部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。2. 經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”，報經(jīng)部門經(jīng)理、倉管員、采購員、在采購部經(jīng)理簽字確認后、再由分管領(lǐng)導、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。在此表中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。3. 固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”一式三份，在驗收清單中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責任人。第十一章 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移1. 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)，送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門簽字，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。2. 固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部，以便進行帳務(wù)處理。3. 注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第十二章 固定資產(chǎn)的出售 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：1. 固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”2. 列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)管理制度 8/143. 固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。4. 財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。第十三章 信息設(shè)備維護（
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