財務收支及管理制度制度(編輯修改稿)
2025-05-04 22:13 本頁面
【文章內容簡介】 物品，單位價值在元（以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。固定資產管理制度 6/14No固定資產類別折舊計提年限凈殘值率1.房屋及建筑物205%2.機器設備105%3.運輸工具105%4.計算機設備55%5.辦公家具及設備55%第六章固定資產的分類第七章固定資產編號 編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制?！ 》课菁敖ㄖ?代碼為01 機器設備 代碼為02 運輸工具 代碼為03 計算機設備 代碼為04 辦公家具 代碼為05 如：財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為 JINTAK 04 7536 007200607 資產大類 成本中心 順序號 購置年月第八章固定資產的管理部門 根據(jù)內部控制制度，固定資產由行政與人力資源管理中心門對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。各具體管理部門應： 設置固定資產實物臺帳，建立“固定資產卡片”?！ 潭ㄙY產進行統(tǒng)一分類編號。 對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組或部門）。第九章固定資產核算部門 財務部為公司固定資產的核算部門。 財務部設置固定資產總帳及明細分類帳。固定資產管理制度 7/14 財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理?！ ?財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。第十章固定資產的購置1. 各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”，由部門經(jīng)理、分管領導、財務總監(jiān)及總經(jīng)理審批。2. 經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”，報經(jīng)部門經(jīng)理、倉管員、采購員、在采購部經(jīng)理簽字確認后、再由分管領導、財務總監(jiān)及總經(jīng)理審批。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。3. 固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。第十一章 固定資產的轉移1. 固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯(lián)，送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門簽字，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。2. 固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。3. 注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第十二章 固定資產的出售 固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：1. 固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”2. 列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、分管領導、財務總監(jiān)及總經(jīng)理審批。固定資產管理制度 8/143. 固定資產出售申請經(jīng)批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。4. 財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。第十三章 信息設備維護（
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