【文章內容簡介】 目主要有：序號、案卷號、案卷標題、起止日期、張數(shù)、保管期限、備注等。三、會計檔案的保管進庫檔案必須符合標準、妥善保管、專人負責、科學管理、存放整齊、排列有序、查找方便，并要做好防霉、防潮、防火、防盜。對磁介質檔案還要做好防磁工作，每年至少翻一次，不斷改善保管條件，并要定期組織檢查，確保檔案安全完整。要認真做好會計檔案資料的利用，為領導決策和提高經濟效益服務。對查閱檔案要有嚴格的審批手續(xù)，凡內部各職能部門查閱，須經財務負責人批準；外單位查閱須經單位負責人批準，嚴格按審批內容進行查閱，并辦理登記手續(xù)，嚴禁在會計檔案上涂改、拆封和抽換等。借閱檔案歸還時間最長不得超過10天，超期應辦理延期手續(xù)，到期檔案管理人員應 主動催收，并對收回的檔案認真檢查有無缺損等情況。全套會計電算化系統(tǒng)文檔視同會計檔案保管，保管期截止至該系統(tǒng)停止使用或有重大修改后三年；各種會計檔案保管期限應根據(jù)?會計檔案管理辦法?有關規(guī)定執(zhí)行。會計檔案的保管期限，從會計終了后第一天算起，分為永久、定期。具體保管期限如下：會計憑證、會計賬簿（包括總賬、明細分類賬）保管期限為15年；現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、保管期限為25年；會計月報表和其他應保存的會計核算專業(yè)資料保管5年；會計報表與財決算報表、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊保管期限為永久。合并、撤銷單位的會計檔案，應根據(jù)不同情況辦理移交手續(xù)，交接雙方要在移交清冊上簽名。會計檔案管理人員調動工作或因故離職，要將所管的會計檔案向接辦人移交清楚，并應上級主管部門、單位負責人及有關人員負責監(jiān)交。四、會計檔案的銷毀會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由單位檔案機構會同財務部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，經單位負責人審查簽署意見后由會計、檔案部門共同派人監(jiān)銷，其中未了債權、債務憑證、建設項目應抽出單獨立卷保管，直至債權、債務、建設項目結清為止。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院成本管理制度衛(wèi)生院實行成本核算，是社會主義市場經濟條件下對衛(wèi)生院管理提出的客觀要求，它可以有效地利用衛(wèi)生資源，降低醫(yī)療服務成本，從而提高單位的社會效益和經濟效益。為了加強衛(wèi)生院的成本管理，切實有效地開展成本核算工作，特制定本制度。一、建立健全成本管理和核算組織體系衛(wèi)生院應加強對成本管理、核算的組織和領導，建立健全院、科室、個人三級成本核算組織體系。衛(wèi)生院根據(jù)實際情況可成立成本管理領導小組，成員由院領導、財務人員及有關科室負責人組成，主要負責對全院成本管理工作和核算工作的組織、領導和落實。各相關科室應有兼職的成本核算員，負責基礎資料的統(tǒng)計編報工作。二、做好成本核算的基礎工作衛(wèi)生院的成本核算貫穿于醫(yī)療服務活動的全過程，涉及到院內的所有部門和人員。因此必須做好與成本核算有關的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實、完整。建立健全固定資產、消耗藥品、材料、低值易耗品、制劑等各項財產物資的計量、計價、驗收、領退、轉移、報廢、清查、盤點制度。制定必要的消耗定額和人員定額，加強定員定額管理。建立和健全有關成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的資料傳遞程序。制定內部結算價格和內部結算制度。三、衛(wèi)生院成本核算的原則為了正確核算衛(wèi)生院的各項成本，必須講究成本核算的質量，符合成本核算的原則，成本核算應遵守以下原則：(一)合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定。不符合規(guī)定的費用不能計入成本。(二)可靠性原則。即所提供的成本信息應與客觀經濟事項一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實性。(三)配比的原則。即要求嚴格遵守權責發(fā)生制原則。(四)按實際成本計價的原則。(五)一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致，使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，相互可比。(六)重要性原則。即對成本有重大影響的項目，應作重點核算，力求精確。四、衛(wèi)生院成本核算的范圍和項目分類衛(wèi)生院成本核工業(yè)算的范圍包括以下內容，并按其經濟用途可分類八類：(一)人員經費：指工資、津貼、獎金、社會保險費、其他工資等。彩(二)材料消耗費用：指衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品等。(三)固定資產折舊費和維修費：包括所有固定資產的折舊計查和日常維修費等。(四)辦公用品及水、電、油、郵電、差旅、培訓等消耗性費用。(五)藥品費：指醫(yī)院藥品銷售成本。(六)其他費用：指上述內容之外應計入成本的費用。衛(wèi)生院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出的界限，衛(wèi)生院發(fā)生的下列費用，不應計入成本：(一)醫(yī)療事故賠償支出；(二)被沒收的財物損失及違反法律支付的各項滯納金、罰款；(三)醫(yī)院捐贈、贊助支出；(四)應在職工福利基金中開支的支出；(五)國家財務制度規(guī)定不得列入成本的其他支出。五、衛(wèi)生院成本核算對象衛(wèi)生院成本核算的對象包括單位總成本、科室成本、項目總成本和單位項目成本四個層次。衛(wèi)生院成本核算的最終目標是醫(yī)療項目成本核算，在目前條件下，應先進行科室成本核算，逐步向醫(yī)療項目成本核算過渡，有條件的可開展單病種成本核算。六、醫(yī)院成本核算的程序成本核算程序就是衛(wèi)生院經營活動過程中發(fā)生的費用計入成本的過程。成本核算應按以下程序進行：(一)審核經營活動過程中發(fā)生的費用。根據(jù)成本開支范圍，確定哪些費用計入成本，哪些費用計入其他支出或專項資金支出。(二)直接成本直接計入。對應計入成本的費用要編制費用分配表(如材料費用分配表、工資費用分配表等)，少數(shù)業(yè)務可根據(jù)原始憑證直接登記成本明細帳。(三)輔助服務費的歸集和分配。對水、電、供應室、洗衣房、總務維修等部門發(fā)生的費用進行歸集，并按其服務的對象和提供的勞務數(shù)量，編制輔助服務費用分配表，計入相關成本明細帳。(四)管理費用的歸集和分配。對行政管理科室所發(fā)生的費用及全院性費用進行歸集，月末按一定的方法分攤計入各成本明細帳。衛(wèi)生院成本的核算過程，實際上是一定成本核算對象歸集和分配費用的過程。在歸集和分配費用時，應當遵循以下原則：對能按某種成本對象直接歸集的費用，應直接計入；對于不能直接確定的費用，則要按受益原則，通過一定的科學方法進行分配再計入。即直接費用直接計入，間接費用分配計人。七、成本分析成本分析是成本管理工作的一項重要內容，它是利用成本核算資料及其他有關資料，研究成本的形成和變動情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動。在成本管理工作中，要定期對成本計劃的執(zhí)行進行分析，及時發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生院超成本計劃的原因；要掌握成本的變動規(guī)律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高衛(wèi)生院的社會效益和經濟效益。成本分析可以采用一般方法和專門方法進行。一般方法的程序是：分析成本計劃完成情況→分析產生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫成本分析報告。專門方法常用的有比較分析法、標準成本分析法、本量利分析法等。(一)比較分析法。即計劃與實際對比，本期與上期對比，本院與同 類型醫(yī)院對比。(二)標準成本分析法。是以預定的服務項目標準成本為基礎，將實際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和結構條件下，找出醫(yī)療工作量、醫(yī)療成本、收益三者結合的最佳點，使醫(yī)院以較少的成本獲得較好的收益。衛(wèi)生院通過成本分析，可以提供相關成本資料：可以作為醫(yī)療資料分配及投資效益分析等經營決策的依據(jù)；可以作為管理者評估營運績效及控制成本的依據(jù)。八、強化衛(wèi)生院內部成本管理意識衛(wèi)生院實行成本核算的最終目的是為了充分利用內部的衛(wèi)生資源，更好地為人民群眾的健康服務。衛(wèi)生院應強化成本管理意識，做到人人關心成本核算，個個參與成本管理，從上到下形成一個良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個人，所以應強人以“人”為中心的管理思想。瑞安市醫(yī)療單位收款票據(jù)管理制度為了加強收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項收入納入財務統(tǒng)一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護醫(yī)院經濟秩序，特制定本制度。一、收款票據(jù)的種類及使用范圍(一)財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。醫(yī)療單位進行醫(yī)療業(yè)務活動對外收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)。統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應一般的收款需要，具有通用性的收款票據(jù)(如：行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)和往來款收款收據(jù))。專用票據(jù)是指統(tǒng)一票據(jù)不能滿足收費的特殊需要，根據(jù)收費特點，特別制作的票據(jù)(如：掛號收據(jù)，門診、住院收款收據(jù)等)。專用票據(jù)分為定額票據(jù)和非定額票據(jù)兩種。(二)醫(yī)院財務科監(jiān)制或購買的收款票據(jù)指與服務對象及醫(yī)院內部發(fā)生經濟往來，在醫(yī)院內部使用的收款憑證。包括住院病人預交款收據(jù)、就餐券、洗澡票及其他收款收據(jù)等。二、收費票據(jù)的購領與核銷（一）收費票據(jù)的購臵醫(yī)療單位使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，須由財務部門派專人，持省以上權限部門批準的收費文件和收費許可證、單位介紹信，向財政部門申請辦理?票據(jù)準購證?。單位每次憑?票據(jù)準購證?核準的種類、數(shù)量及購票方式，向財政局綜合處票據(jù)管理中心領購票據(jù)；票據(jù)用量較少的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院可憑事業(yè)法人登記證、組織機構代碼證、收費許可證到衛(wèi)生局申領財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)。醫(yī)療單位內部收款票據(jù)，由財務部門根據(jù)單位業(yè)務需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內容的印刷或購買計劃，經院領導批準，由相關科室辦理。并將樣式報衛(wèi)生主管部門備案。(二)收費票據(jù)的領用登記醫(yī)療單位購入票據(jù)后，應由財務部門驗收入庫，并由專人登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止編號、規(guī)格及數(shù)量，并注明購入渠道。收款員領取收費票據(jù)時要填寫?收票票據(jù)登記冊?的有關內容并簽字，票據(jù)保管員要按人設分戶帳。行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領用。(三)收費票據(jù)退費、作廢、重制的規(guī)定收費票據(jù)退費的規(guī)定(包括藥費、檢查費、治療費等的退費)：(1)收回原收款收據(jù)、相關科室出具退費憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證(如化驗單)，作為退費憑證附件。(2)退費前先檢查收款收據(jù)、相關科室出具的同意退費依據(jù)和原蓋有“收費專用章”的交款憑證及收款收據(jù)等資料，要求病員姓名、收費項目、金額相符，并把附件粘附于退費票據(jù)后。(3)若出現(xiàn)部分退費的情況，操作流程如上，把原收據(jù)作全額退費處理，并重開實收收據(jù)。(4)退費票據(jù)連同收款日報表交財務部門。收費票據(jù)作廢的規(guī)定作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全，并且必須是當天結帳前發(fā)生的事項。作廢后必須在票據(jù)上簡單說明作廢原因。掛號收據(jù)作廢、退號的規(guī)定要求收回就診聯(lián)、報銷聯(lián)，且檢查號碼、姓名是否一致，只有當天的可以作廢、退號。作廢、退號的掛號收據(jù)粘貼在掛號員報送的結帳單上一起交財務部門。(四)收費票據(jù)的核銷交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(lián)(或記帳聯(lián))及日報表為依據(jù)，具體依據(jù)如下：(1)門診收款收據(jù)：以審核后的門診收費員結帳單(經確認已繳款，下同)中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。(2)住院收費收據(jù)：以經審核后的住院收費員日報表中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。(3)掛號收據(jù)：以經審核后的掛號收據(jù)使用區(qū)間及結帳單為依據(jù)。(4)行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)：以領用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對。醫(yī)療單位自制定額票據(jù)銷號時，以票據(jù)存根及經確認已收款的憑證為核銷依據(jù)。領用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領??；對領用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù)，核銷員要查明原因。對發(fā)生退費、作廢、重臵票據(jù)等情況，核銷人員應逐張逐項審查、核對，確保收款的正確性。三、收款票據(jù)的管理(一)收款票據(jù)由單位指定專人負責驗收、保管、核銷。根據(jù)內部牽制原則出納不得兼保管或核銷。(二)醫(yī)療收費票據(jù)只限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務時使用，不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造收費票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經財政部門批準不得自行銷毀收費票據(jù)存根。(三)票據(jù)保管員對收費票據(jù)的庫存數(shù)要每月核對一次，每季編報收款票據(jù)收、發(fā)、存報表和已領未銷號收票據(jù)明細報表(按類別和領用人分別列示)。領、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔。至少保存5年。(四)使用收費票據(jù)的單位，遺失、短少票據(jù)或存根的，應及時向衛(wèi)生主管部門、財政部門報告，必要時應當在報刊上聲明作廢。(五)未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用，終了財務部門應收回票據(jù)并對空頁逐張蓋“作廢”戳記。四、責任追究單位與個人違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為，根據(jù)?財政違法行為處分條例?（國務院令第427號）相關規(guī)定進行處罰。（一）單位應對票據(jù)管理制定切實可行的崗位責任制，對領用后未能妥善保管，而致使票據(jù)遺失的（包括已開票據(jù)，未按規(guī)定銷毀存根行為），視情節(jié)輕重，責成相關責任人書面檢查、在本系統(tǒng)內通報批評、警告等處分。（二）應領用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)的單位，不得自行印制醫(yī)療票據(jù)對外收費，違反規(guī)定的將視情節(jié)輕重，追究法人責任，根據(jù)?財政違法行為處分條例?（國務院令第427號）第十六條進行處罰，并責相關責任人書面檢查、在本系統(tǒng)內通報批評、警告等處分。（三）醫(yī)療單位未按規(guī)定使用收款票據(jù)，出讓、出借、代開票據(jù)的，衛(wèi)生行政部門將違規(guī)行為在當?shù)刂髁髅襟w上公開披露，根據(jù)?財政違法行為處分條例?進行處罰，并按干部管理權限，對直接責任人給予行政警告、記過、解除職務等處罰，違反法律的依法追究法律責任。注：?瑞安市醫(yī)療單位收款票據(jù)管理制度?（瑞衛(wèi)?2006?91號）第三篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理制度急救與搶救工作制度1．必須24小時開診，隨時應診，節(jié)假日照常值班接診。對急診病人，要立即組織醫(yī)務人員積極搶救，不得拖延。2． 凡急診、重癥病人需要住院治療者，應及時收住，如被救病人一時籌資困難時，可允許其在8小時內補交各種費用。3．對搶救和急診病人要有高度的責任心和同情心，及時、正確、敏捷地進行救治，24小時值班，隨時觀察和掌握病情變化，做好各項記錄和交接班工作。不得以任何理由或借口拒收急、重、危癥病人，或者延誤病人救治。4．