【文章內(nèi)容簡介】 責(zé)人進行會計數(shù)據(jù)備份工作。由持有《電算化培訓(xùn)合格證》的會計人員擔(dān)任。數(shù)據(jù)審核員：負(fù)責(zé)對輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核，保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會計人員擔(dān)任。會計檔案管理員：負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作：做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作：作好會計數(shù)據(jù)的定時備份工作。會計主管和出納的職責(zé)與手工方式下的職責(zé)一樣，區(qū)別在于必須對會計電算化比較了解，并充分利用會計電算化提供的各種會計資料。三、會計電算化系統(tǒng)各類人員崗位責(zé)任制電算化負(fù)責(zé)人責(zé)任制(1)負(fù)責(zé)會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運行，做到合法、安全、可靠、可審計等要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應(yīng)及時到場并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運行。(2)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。(3)檢查會計憑證的預(yù)處理工作，確保各類輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要求。(4)負(fù)責(zé)計算機輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時性檢查工作。(5)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源(包括數(shù)據(jù)及文檔資料等)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。(6)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)運行的安全性、正確性、及時性檢查工作。(?)做好本系統(tǒng)操作運行情況總結(jié)工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。(8)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評。(9)完善現(xiàn)有的管理制度，并制定崗位責(zé)任考核制度。系統(tǒng)管理員責(zé)任制（1）負(fù)責(zé)系統(tǒng)運行環(huán)境的建立、維護：負(fù)責(zé)排除系統(tǒng)軟、硬件的故障，保證系統(tǒng)的正常運行。(2)負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護。(3)負(fù)責(zé)與軟件公司聯(lián)系，及時解決運行過程中所發(fā)生的問題；向軟件公司提出軟件修改或升級要求。(4)負(fù)責(zé)檢查數(shù)據(jù)備份工作。系統(tǒng)操作員責(zé)任制：(1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。嚴(yán)格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作，輸入完畢進行自檢核對工作，核對無誤后交審核員復(fù)核；在輸入操作中，如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯誤時，應(yīng)及時向電算化負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殨媶T反映，不得擅自作廢或修改；發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時，應(yīng)按憑證數(shù)據(jù)予以修正。(2)嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。(3)當(dāng)天的日記帳數(shù)據(jù)，做到當(dāng)天登錄。登錄后即打印當(dāng)天的帳表，做到當(dāng)日記帳當(dāng)日清，在月末應(yīng)將核對無誤的明細(xì)帳和科目匯總表打印輸出。(4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細(xì)帳、總分類帳、會計報表和自動轉(zhuǎn)帳憑證。(5)每次操作完畢，應(yīng)及時做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。(6)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。(7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時向電算化負(fù)責(zé)人報告，并做好故障記錄和上機記錄等事項。審核員責(zé)任制：(1)負(fù)責(zé)憑證數(shù)據(jù)的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。(2)負(fù)責(zé)輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。(3)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，應(yīng)退還各有關(guān)人員更正、補齊后再行審核。(4)對于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認(rèn)。會計檔案管理員責(zé)任制：(1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。(2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。(3)按規(guī)定期限，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。會計電算化操作管理制度為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準(zhǔn)確與安全，特制定本制度。一、操作使用人員：操作使用人員是指有權(quán)使用會計核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會計電算工作的財務(wù)人員或財務(wù)部門工作人員。根據(jù)會計電算化工作要求財務(wù)部門配備以下操作使用人員；(一)系統(tǒng)管理人員：負(fù)責(zé)所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作：負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權(quán)限，并設(shè)置操作使用人員的保密字。(二)數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細(xì)記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進行憑證復(fù)核操作。出納人員，系統(tǒng)維護人員不能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入人員工作。(三)數(shù)據(jù)復(fù)核員：負(fù)責(zé)對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。(四)數(shù)據(jù)管理人員：負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負(fù)責(zé)程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。(五)系統(tǒng)維護人員：負(fù)責(zé)對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運行。二、操作使用人員的操作權(quán)限：(一)系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財務(wù)軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設(shè)置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。(二)數(shù)據(jù)錄入員進行數(shù)據(jù)錄入操作時應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進行數(shù)據(jù)復(fù)核操作，復(fù)核人員亦不能進行數(shù)據(jù)錄入操作，復(fù)核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進行修改，復(fù)核人員不得進行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復(fù)核簽字操作。(三)系統(tǒng)維護人員除實施數(shù)據(jù)維護外，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作。實施維護時不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作。(四)用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用，其他人員一律不允許上機。操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可上機。(五)操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿”，如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內(nèi)容、下機時間、操作期間系統(tǒng)運行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責(zé)任。(六)出納員、維護人員、程序人員均不準(zhǔn)實施數(shù)據(jù)錄入操作。(七)備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對、存放、保管。三、會計憑證的審核與管理：會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務(wù)的依據(jù)，因此必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準(zhǔn)確、可靠。應(yīng)從以下幾方面嚴(yán)格把關(guān)：(一)業(yè)務(wù)主管的審核：財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后，首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無誤后，再審查有無業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)主管的簽章，如確認(rèn)無誤則上機制單，依此編制記帳憑證。(二)手工記帳憑證的審核：制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入?；巳藛T必須認(rèn)真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性。如無誤，再檢查憑證科目的平衡關(guān)系，最后審查制單人是否簽字。(三)機制憑證的復(fù)核數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復(fù)核人員對錄入的憑證進行復(fù)查，確保與手工編制的一致性，復(fù)核人員復(fù)核無誤后簽字。(四)復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員(稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核人員、會計主管等)確認(rèn)簽字后方可進行記帳操作。會計電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度一、硬件部分各企業(yè)開展會計電算化必須配備電算化專用計算機及相關(guān)外部設(shè)備。財務(wù)電算化用計算機必須專機專用，禁止任何人用作其它工作。有條件的企業(yè)可建立財務(wù)計算機室，集中、統(tǒng)—管理電算化用計算機。電算化用計算機必須配備不間斷電源，防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。嚴(yán)禁在計算機上玩游戲。定期對計算機進行檢查，以保證系統(tǒng)安全正常運行，防止發(fā)生意外，造成數(shù)據(jù)流失。除被允許操作財務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人允許不得用機，未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人許可，任何人不得擅自變動電算化用機的擺放位置。有外單位送來的數(shù)據(jù)盤，在使用前必須進行病毒檢查工作，其它的外來軟盤一律禁止使用。因違反以上相關(guān)規(guī)定而造成損失者，將追究相關(guān)責(zé)任。二、軟件部分為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)使用統(tǒng)一的會計電算化軟件。各企業(yè)實施電算化必須采用經(jīng)相關(guān)財政部門評審的商品化軟 件，如需自行開發(fā)必須在經(jīng)相關(guān)財政部門評審許可后方可脫離手工。原版軟件由專人妥善保管，并做好軟盤備份，各企業(yè)均使用備份軟件。嚴(yán)禁擅自修改軟件程序。如有必要時應(yīng)與軟件開發(fā)商聯(lián)系協(xié)商。計算機或軟件運行中發(fā)生故障應(yīng)及時維護。如果沒有能力維護，應(yīng)及時報總公司電算化領(lǐng)導(dǎo)小組，由小組派人維護。維護人員應(yīng)做好維護記錄的登記工作。定期對軟件進行檢查，保證系統(tǒng)安全正常運行。應(yīng)按會計檔案管理制度中的有關(guān)規(guī)定，及時對系統(tǒng)中的會計數(shù)據(jù)進行備份。三、數(shù)據(jù)部分財務(wù)數(shù)據(jù)要經(jīng)常進行備份，保存介質(zhì)可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器在引進時，必須配置磁帶機或可讀寫光盤機或其他存儲介質(zhì)。也可在短期內(nèi)先用軟盤、硬盤備份，以后向光盤和磁帶機等存儲介質(zhì)過渡。數(shù)據(jù)備份目的在于計算機發(fā)生故障時，可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)，將損失減少到最小，其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。因此，原則上要求在發(fā)生業(yè)務(wù)的當(dāng)天全部進行備份。備份至少要做到：(一)與每周五天對應(yīng)的五個備份循環(huán)覆蓋；(二)保證每月月末的備份：(三)每年年末的備份；(四)備雙份以上，存儲于不同的地點，對存于軟盤等易損壞介質(zhì)上的數(shù)據(jù)，還應(yīng)定期再轉(zhuǎn)出備份，以防存儲介質(zhì)失效。對備份的數(shù)據(jù)應(yīng)加強管理，防止被非法拷貝或毀壞，要對其內(nèi)容及運行環(huán)境(如財務(wù)軟件的版本)等進行記錄。網(wǎng)絡(luò)版的備份應(yīng)連同主控數(shù)據(jù)庫(master)一并備份。參加財務(wù)軟件開發(fā)的單位或?qū)Ｂ殢氖孪到y(tǒng)維護工作的人員不得泄露軟件的技術(shù)資料、源程序和加密措施。對會計數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限都應(yīng)嚴(yán)加控制。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)將財務(wù)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)，轉(zhuǎn)給無關(guān)的人員或單位；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)進行數(shù)據(jù)恢復(fù)或轉(zhuǎn)入操作。計算機上機操作記錄制度《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定