財務(wù)收支審計實施方案[5篇材料](編輯修改稿)
2024-10-01 04:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性、效益性，發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)違規(guī)違紀(jì)行為，促進(jìn)企業(yè)加強財務(wù)管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)。 第三條集團公司、分公司、有限公司及其所屬各單位，凡有財務(wù)收支業(yè)務(wù)的，均屬審計范圍。 第四條公司審計部負(fù)責(zé)實施財務(wù)收支審計，行使審計職權(quán)，對主管審計的公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門負(fù)責(zé)，并報告工作。 第五條審計部按照公司年度審計計劃或公司主管審計領(lǐng)導(dǎo)的指示進(jìn)行財務(wù)收支審計時，應(yīng)根據(jù)需要選派審計人員，開展審計調(diào)查，編制審計方案，送達(dá)審計通知書。 第六條在送達(dá)審計通知書的同時，應(yīng)向被審計單位就所提供的會計資料真實完整等相關(guān)事項提出書面承諾的要求。 審計部按規(guī)定對被審計單位實施財務(wù)收支審計時，被審計單位應(yīng)及時提供真實、完整的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料和其他相關(guān)情況；被審計單位主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)按照承諾 書的要求作出書面承諾；并為審計人員提供必要的工作條件，配合審計工作。 被審計單位不配合審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或者報復(fù)陷害審計人員的，被審計單位主要負(fù)責(zé)人以及其他有關(guān)人員，應(yīng)對此造成的后果承擔(dān)責(zé)任。 第七條審計人員在審計工作中，應(yīng)當(dāng)遵循法律、法規(guī)、國家審計準(zhǔn)則以及單位的相關(guān)規(guī)定，遵照審計人員職業(yè)道德規(guī)范，真實地披露審計中所了解的全部重要事項，不得隱瞞或遺漏。 審計人員違反相關(guān)規(guī)定，沒有按照法律、法規(guī)、國家審計準(zhǔn)則及單位的有關(guān)要求進(jìn)行審計，應(yīng)對此造成的后果承擔(dān)責(zé)任。 第八條財務(wù)收支審計的內(nèi)容 流動資產(chǎn)和投資審計 （1）審查現(xiàn)金、銀行存款、內(nèi)部存款、外幣和其他貨幣資金收支業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格執(zhí)行各項貨幣資金管理制度； （2）審查應(yīng)收、預(yù)付款項的形成是否真實、安全可靠，壞帳準(zhǔn)備的提取、處理程序和手續(xù)是否合規(guī)，有無弄虛作假現(xiàn)象； （3）審查存貨帳實是否相符，存貨跌價準(zhǔn)備的管理是否規(guī)范，內(nèi)控制度是否健全有效；（4）審查待攤費用適用的會計政策是否恰當(dāng)，發(fā)生和攤銷是否正確，年末余額以及在會計報表上披露的數(shù)據(jù)是否真實； （5）審查長期及短期投資的形成、收益及帳務(wù)處理是否真實、長期投資減值準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備的計提是否合規(guī)、對外投資的管 理是否規(guī)范，特別是投資收益回收是否及時，有無體外循環(huán)問題。 固定資產(chǎn)和在建工程審計 （1）審查固定資產(chǎn)的增減變動、保管、使用、計提折舊、減值準(zhǔn)備是否符合國家和上級主管部門規(guī)定，固定資產(chǎn)清理是否按會計制度要求進(jìn)行帳務(wù)處理，固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度是否健全有效，報廢或損毀是否真實、正確、合理。 （2）審查在建工程是否經(jīng)過批準(zhǔn)立項和論證，是否存在無效投資和擅自更改項目問題，發(fā)生的各項費用及在建工程的減值準(zhǔn)備計提。 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)審計 主要審查各項資產(chǎn)包括的項目內(nèi)容是否正確，計價是否真實合規(guī)，攤銷期限是否符合企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、投資是否按規(guī)定辦理。 流動負(fù)債審計 （1）審查各項短期負(fù)債的內(nèi)容、數(shù)量是否正確，是否按規(guī)定的期限交付或歸還，對逾期未付的應(yīng)付款項是否經(jīng)過審批后進(jìn)行處理、預(yù)提費用的提取是否符合有關(guān)規(guī)定； （2）審查應(yīng)付工資總額的構(gòu)成內(nèi)容、福利費工會經(jīng)費及教育經(jīng)費的提取比例及計算是否正確，獎金、工資性津貼和福利費的使用是否符合國家和上級主管部門的規(guī)定； （3）審查企業(yè)實際繳納稅金的稅種是否符合稅法的規(guī)定，稅金的稅率及稅額計算是否正確，應(yīng)交稅款是否及時申報交納，有無錯計、漏計、拖欠、截留、偷漏稅
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