財務收支審計實施方案[5篇材料](編輯修改稿)
2025-10-01 04:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性、效益性，發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)違規(guī)違紀行為，促進企業(yè)加強財務管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標。 第三條集團公司、分公司、有限公司及其所屬各單位，凡有財務收支業(yè)務的，均屬審計范圍。 第四條公司審計部負責實施財務收支審計，行使審計職權，對主管審計的公司領導和上級審計部門負責，并報告工作。 第五條審計部按照公司年度審計計劃或公司主管審計領導的指示進行財務收支審計時，應根據(jù)需要選派審計人員，開展審計調(diào)查，編制審計方案，送達審計通知書。 第六條在送達審計通知書的同時，應向被審計單位就所提供的會計資料真實完整等相關事項提出書面承諾的要求。 審計部按規(guī)定對被審計單位實施財務收支審計時，被審計單位應及時提供真實、完整的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料和其他相關情況；被審計單位主要負責人和財務主管人員應當按照承諾 書的要求作出書面承諾；并為審計人員提供必要的工作條件，配合審計工作。 被審計單位不配合審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結論或者報復陷害審計人員的，被審計單位主要負責人以及其他有關人員，應對此造成的后果承擔責任。 第七條審計人員在審計工作中，應當遵循法律、法規(guī)、國家審計準則以及單位的相關規(guī)定，遵照審計人員職業(yè)道德規(guī)范，真實地披露審計中所了解的全部重要事項，不得隱瞞或遺漏。 審計人員違反相關規(guī)定，沒有按照法律、法規(guī)、國家審計準則及單位的有關要求進行審計，應對此造成的后果承擔責任。 第八條財務收支審計的內(nèi)容 流動資產(chǎn)和投資審計 （1）審查現(xiàn)金、銀行存款、內(nèi)部存款、外幣和其他貨幣資金收支業(yè)務是否嚴格執(zhí)行各項貨幣資金管理制度； （2）審查應收、預付款項的形成是否真實、安全可靠，壞帳準備的提取、處理程序和手續(xù)是否合規(guī)，有無弄虛作假現(xiàn)象； （3）審查存貨帳實是否相符，存貨跌價準備的管理是否規(guī)范，內(nèi)控制度是否健全有效；（4）審查待攤費用適用的會計政策是否恰當，發(fā)生和攤銷是否正確，年末余額以及在會計報表上披露的數(shù)據(jù)是否真實； （5）審查長期及短期投資的形成、收益及帳務處理是否真實、長期投資減值準備、短期投資跌價準備的計提是否合規(guī)、對外投資的管 理是否規(guī)范，特別是投資收益回收是否及時，有無體外循環(huán)問題。 固定資產(chǎn)和在建工程審計 （1）審查固定資產(chǎn)的增減變動、保管、使用、計提折舊、減值準備是否符合國家和上級主管部門規(guī)定，固定資產(chǎn)清理是否按會計制度要求進行帳務處理，固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度是否健全有效，報廢或損毀是否真實、正確、合理。 （2）審查在建工程是否經(jīng)過批準立項和論證，是否存在無效投資和擅自更改項目問題，發(fā)生的各項費用及在建工程的減值準備計提。 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)審計 主要審查各項資產(chǎn)包括的項目內(nèi)容是否正確，計價是否真實合規(guī)，攤銷期限是否符合企業(yè)財務制度的規(guī)定，無形資產(chǎn)的轉讓、投資是否按規(guī)定辦理。 流動負債審計 （1）審查各項短期負債的內(nèi)容、數(shù)量是否正確，是否按規(guī)定的期限交付或歸還，對逾期未付的應付款項是否經(jīng)過審批后進行處理、預提費用的提取是否符合有關規(guī)定； （2）審查應付工資總額的構成內(nèi)容、福利費工會經(jīng)費及教育經(jīng)費的提取比例及計算是否正確，獎金、工資性津貼和福利費的使用是否符合國家和上級主管部門的規(guī)定； （3）審查企業(yè)實際繳納稅金的稅種是否符合稅法的規(guī)定，稅金的稅率及稅額計算是否正確，應交稅款是否及時申報交納，有無錯計、漏計、拖欠、截留、偷漏稅
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