財務(wù)收支審計實施方案[5篇材料]-wenkub.com
2024-10-01 04:24 本頁面
【正文】 七、審計工作紀(jì)律和要求 審計人員在實施審計過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)的各項要求。審計組實行組長負責(zé)制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計事項。 將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。 （三）總結(jié)報告階段（2010年7月11日至2010年8月31日）： 審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結(jié)，形成審計報告初稿。 向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。 有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。 往來款項是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。 收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況；對學(xué)費、宿費沒有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。上市公司披露資料是否真實、完整、規(guī)范。是否按規(guī)定計提一般盈余公積公益金，分給投資者應(yīng)付的利潤是否合理。 流動負債審計 （1）審查各項短期負債的內(nèi)容、數(shù)量是否正確，是否按規(guī)定的期限交付或歸還，對逾期未付的應(yīng)付款項是否經(jīng)過審批后進行處理、預(yù)提費用的提取是否符合有關(guān)規(guī)定； （2）審查應(yīng)付工資總額的構(gòu)成內(nèi)容、福利費工會經(jīng)費及教育經(jīng)費的提取比例及計算是否正確，獎金、工資性津貼和福利費的使用是否符合國家和上級主管部門的規(guī)定； （3）審查企業(yè)實際繳納稅金的稅種是否符合稅法的規(guī)定，稅金的稅率及稅額計算是否正確，應(yīng)交稅款是否及時申報交納，有無錯計、漏計、拖欠、截留、偷漏稅金問題。 第八條財務(wù)收支審計的內(nèi)容 流動資產(chǎn)和投資審計 （1）審查現(xiàn)金、銀行存款、內(nèi)部存款、外幣和其他貨幣資金收支業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格執(zhí)行各項貨幣資金管理制度； （2）審查應(yīng)收、預(yù)付款項的形成是否真實、安全可靠，壞帳準(zhǔn)備的提取、處理程序和手續(xù)是否合規(guī)，有無弄虛作假現(xiàn)象； （3）審查存貨帳實是否相符，存貨跌價準(zhǔn)備的管理是否規(guī)范，內(nèi)控制度是否健全有效；（4）審查待攤費用適用的會計政策是否恰當(dāng)，發(fā)生和攤銷是否正確，年末余額以及在會計報表上披露的數(shù)據(jù)是否真實； （5）審查長期及短期投資的形成、收益及帳務(wù)處理是否真實、長期投資減值準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備的計提是否合規(guī)、對外投資的管 理是否規(guī)范，特別是投資收益回收是否及時，有無體外循環(huán)問題。 審計部按規(guī)定對被審計單位實施財務(wù)收支審計時，被審計單位應(yīng)及時提供真實、完整的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料和其他相關(guān)情況；被審計單位主要負責(zé)人和財務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)按照承諾 書的要求作出書面承諾；并為審計人員提供必要的工作條件，配合審計工作。 第三條集團公司、分公司、有限公司及其所屬各單位，凡有財務(wù)收支業(yè)務(wù)的，均屬審計范圍。 綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。 針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關(guān)單位進行進一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。 五、審計工作程序和日程 本次審計工作從2010年3月開始，至2010年8月結(jié)束，具體分以下幾個階段進行： （一）審計準(zhǔn)備階段（2010年3月10日前）： 按照《哈爾濱學(xué)院2010年工作要點》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計
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