公司財務收支審計報告(編輯修改稿)
2024-08-30 00:09 本頁面
【文章內容簡介】 協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實無”的虛賬。在集團即將上市的大環(huán)境下，應理清各項資產(chǎn)權益關系，避免不必要的外部審計的質疑。(六)固定資產(chǎn)管理和使用該項資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對資產(chǎn)進行編號管理。資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責任人。未按規(guī)定進行固定資產(chǎn)年度盤點，無年度固定資產(chǎn)盤點記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。 部分固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規(guī)定辦公設備應按5年計提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設備歸屬于電氣設備，并按電氣設備類的折舊年限10年計提折舊。公司擬在2007年進行相應調整。 （七）財務收支1. 經(jīng)審核，企業(yè)的財務收支控制較好，費用報銷由申請人寫明事由，部門負責人、公司總經(jīng)理及財務負責人簽字認可后，財務付款。2. 2006年度收到“長清財政局就業(yè)補助”，系地方財政獎勵性撥款，應計入補貼收入。以前年度也有類似事項，涉及金額1,116,300元。公司于2007年將上述金額共計3,010,300元轉入“補貼收入”。3. 公司有報銷單據(jù)不合規(guī)現(xiàn)象，如個別月份有“樊忠欽”報電話費，后附發(fā)票臺頭為“濟南靈巖水泥有限公司”。費用單據(jù)臺頭與本公司名稱不一致，其費用不允許所得稅前抵扣，形成潛在補稅義務，建議公司盡快辦理名稱變更手續(xù)。4. 審計中發(fā)現(xiàn)有外部單位領用本公司材料用于工程項目等，公司未做材料銷售處理，未計提相應增值稅和企業(yè)所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。公司以前年度也有此種情況。僅2006年度，余熱發(fā)電項目領用材料46,，增加“其他應收款”，未計提相應稅金。 5. 公司按規(guī)定比例計提職工教育經(jīng)費，但有職工培訓費用未在經(jīng)費中列支，直接計入當期成本費用的現(xiàn)象，導致成本重復負擔。6. 2006年11月購入靈巖水泥廠的土地使用權，財產(chǎn)手續(xù)未辦理完畢就確認為無形資產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)轉移手續(xù)辦理完畢后方可確認資產(chǎn)及進行相應攤銷處理。7. 公司未計提工會經(jīng)費，按2006年計提工資額計算，應補提工會經(jīng)費59,。8. 2006年度公司按工資總額14%計提職工福利費，從2007年起施行的會計準則規(guī)定，應付福利費已不要求計提，發(fā)生的職工福利性開支計入當期損益。（八）稅務風險公司稅務風險意識不強，審計中發(fā)現(xiàn)2006年度多項潛在稅務風險。如： 以頂賬形式銷售，有頂賬單位與發(fā)票臺頭不一致現(xiàn)象，應附有相應協(xié)議。 原材料視同銷售業(yè)務，未計提增值稅。 財政獎勵性撥款掛其
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