財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案[5篇材料]-資料下載頁
2024-10-01 04:24本頁面
【正文】 全、合理，是否有效執(zhí)行。 收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況；對(duì)學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)沒有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。 支出是否合法、真實(shí)，是否符合國(guó)財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。 預(yù)算執(zhí)行情況如何。 有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。 往來款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還，有無相關(guān)記錄。 （二）學(xué)校所屬各預(yù)算單位 收入是否合法、真實(shí)，有無坐收坐支情況，有無截留情況。 支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對(duì)方單位相關(guān)收款證明。 預(yù)算執(zhí)行情況如何。 有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。 經(jīng)費(fèi)使用情況是否定期公開，公開是否及時(shí)、全面、真實(shí)、規(guī)。 四、審計(jì)方式 本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。 五、審計(jì)工作程序和日程 本次審計(jì)工作從2010年3月開始，至2010年8月結(jié)束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行： （一）審計(jì)準(zhǔn)備階段（2010年3月10日前）： 按照《哈爾濱學(xué)院2010年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。 向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，采集審計(jì)資料。 （二）審查分析階段（2010年3月11日至2010年7月10日）： 根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性；審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施： 審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試和評(píng)價(jià)。 針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和題，到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。 （三）總結(jié)報(bào)告階段（2010年7月11日至2010年8月31日）： 審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。 審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。 審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見。 綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)決定，提出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告。 將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。 （四）督促落實(shí)階段 按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。 （五）審計(jì)終結(jié)階段 工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。 六、審計(jì)分工 為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立由孫志國(guó)擔(dān)任組長(zhǎng)，楊佳林、張偉為審計(jì)員的三人審計(jì)小組。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下： 審計(jì)組長(zhǎng)。負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。 七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求 審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)的各項(xiàng)要求。 第16頁 共1
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