燃?xì)夤?財(cái)務(wù)收支審計(jì)規(guī)范-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】支款項(xiàng)，及其相應(yīng)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益。收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)。其目的是為了促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管。理，嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益。集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及所屬資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)單位。國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和規(guī)定；集團(tuán)及各單位有關(guān)規(guī)定。、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)憑證。錄是否及時(shí)，帳帳、帳表是否相符。分離，各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理是否遵循嚴(yán)格的程序，并經(jīng)過必要的授權(quán)、審批，手續(xù)是否完備；租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶問題；款隱瞞、調(diào)節(jié)單位收入的現(xiàn)象；d.備用金的設(shè)立和使用是否符合規(guī)定，有無被侵占、挪用的現(xiàn)象；符合規(guī)定，比例是否正確，帳務(wù)處理是否適當(dāng)，壞帳收回是否及時(shí)入帳。合國(guó)家規(guī)定，計(jì)價(jià)核算是否正確，投資收益核算是否及時(shí)、正確，投資效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，行對(duì)外投資，造成資產(chǎn)流失的情況；應(yīng)付工資發(fā)生及支付的會(huì)計(jì)處理是否正確，記錄是否完整；工資費(fèi)用分配是否合規(guī)；
【正文】 真實(shí)，計(jì)算是否正確； (4)各項(xiàng)稅費(fèi)支出是否真實(shí)、合法，計(jì)算是否準(zhǔn)確； (5)營(yíng)業(yè)外支出是否真實(shí)、合規(guī)，核算是否正確，有無任意增設(shè)項(xiàng)目，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)外支出等問題； (6)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、材料成本差異、勞務(wù)費(fèi)成本差異、預(yù)提、待攤等核算、分?jǐn)偸欠裾鎸?shí)、合規(guī)； (7)對(duì)外投資支出是否真實(shí)、合法，執(zhí)行中是否行使了投資方監(jiān)督權(quán)利。 (1)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（含其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)）、投資凈 收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額和以前年度損益調(diào)整形成的利潤(rùn)總額的真實(shí)性、合法性，計(jì)算的正確性，及其記錄的完整性； 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁(yè) 共 8 頁(yè) (2)利潤(rùn)分配的程序是否符合規(guī)定； (3)利潤(rùn)分配的內(nèi)容（包括所得稅計(jì)提，特種基金計(jì)提，彌補(bǔ)虧損，支付被沒收財(cái)物損失、違反稅法規(guī)定的滯納金和罰款，計(jì)提法定公積金和公益金，盈余分配）是否符合規(guī)定，可供分配的利潤(rùn)確定是否真實(shí)、合規(guī)，核算和帳務(wù)處理是否正確； (4)是否按國(guó)家規(guī)定向投資者分配，向投資者分配利潤(rùn)的比例是否與財(cái)務(wù)制度規(guī)定或企業(yè)管理部門決定一致，帳務(wù)處理是否真實(shí)、合規(guī)。 4 審計(jì)程序、方式及要求 《 xx集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作管理制度》中 一般 程序的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 財(cái)務(wù)收支審計(jì)一般采取就地審計(jì)方式，根據(jù)需要，也可采取報(bào)送審計(jì)方式，或?qū)徲?jì)室認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌麑徲?jì)方式。 審計(jì)室進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的、要求及被審計(jì)單位、被審計(jì)事項(xiàng)的具體情況，有所側(cè)重地確定審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)重點(diǎn)。 ，需要被審計(jì)單位向?qū)徲?jì)組提供的資料包括： (1) 會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證及其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料； (2) 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃； (3) 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度； (4) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統(tǒng)計(jì)資料； (5) 企業(yè)章程、法人或委托代 理人證明，以及各種企業(yè)登記等資料； (6) 其他有關(guān)財(cái)務(wù)收支的資料。 實(shí)行電算化管理的，被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)給審計(jì)組留有數(shù)據(jù)接口和必要的工作空間，并向?qū)徲?jì)組提供運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。 ，應(yīng)按規(guī)定編制審計(jì)報(bào)告。 財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告一般應(yīng)附有經(jīng)過調(diào)整和確認(rèn)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)表及審計(jì)室認(rèn)為必要的其他附表。 審計(jì)室審定審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，向被審計(jì)單位出具審計(jì)意見書；對(duì)被審計(jì)單位違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，需進(jìn)行處理、處罰的，由督委 會(huì)審計(jì)室按規(guī)定出具建議和意見上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后，交被審計(jì)單位執(zhí)行。 5 附則 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 8 頁(yè) 共 8 頁(yè) 、修訂。 20xx年 9月 6日起執(zhí)行，原《 xx集團(tuán)財(cái)務(wù)收支審計(jì)規(guī)范（試行）》（ XA/ZD1504A20xx）同時(shí)廢止。
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