【正文】 0元。20年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在20**年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。，建造營業(yè)樓。該公司日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，20年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站20 年月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。 000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動資金），從農(nóng)行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9年月和月共買ll 000元，日雜站20年月和20年月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。該公司20年末鞭炮回扣收入112 ，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 5元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計算，庫存應(yīng)留回扣32 ，實際多留了801 ，影響了當(dāng)年利潤的真實性。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實。租金由行政科收到。其中。20年月到月收入1105元。20年月至月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。三、處理意見路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12 000元。，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22 000元。 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。 ，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%。5,對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。四、建議針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；合理使用資金，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)成果。附件：（略）商糧貿(mào)審計處審計小組組長：（簽名）20年月日第三篇：財務(wù)收支審計報告格式關(guān)于***鄉(xiāng)***學(xué)校財務(wù)收支審計的報告***學(xué)校：根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第九條及《****工作計劃》，***年**月**日至**日**中心學(xué)校內(nèi)審組對你單位**的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。此次審計著重審查了你單位***學(xué)校財務(wù)賬、工會賬、伙食賬的賬簿、會計憑證、會計報表等其他有關(guān)會計資料。這些資料由你單位負(fù)責(zé)提供并進(jìn)行了審計承諾。我們的審計是依據(jù)《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進(jìn)行了核對，對原始憑證進(jìn)行了全面審核，查閱了有關(guān)收費項目及票據(jù)的管理和使用情況，核實了部分固定資產(chǎn)?，F(xiàn)場審計業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計報告：一、基本情況你單位位于***，法定代表人***，會計***，單位執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》。**年**月，你單位共有在職教職工**人，離退休人員**人。二、主要審計結(jié)果（一）財務(wù)收支情況收入情況財政補助收入**元，上級補助收入**元，事業(yè)收入**元，其他收入**元，合計**元。支出情況事業(yè)支出**元，**。結(jié)余情況收支相抵后，你單位**賬面收支虧（盈）**元。（五）資產(chǎn)負(fù)債情況資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，其他應(yīng)收款**元，固定資產(chǎn)**元，合計**元。負(fù)債：借入款項**元，其他應(yīng)付款**元，合計**元。凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債后，凈資產(chǎn)為**元，其中固定基金**元，事業(yè)結(jié)余**元。經(jīng)審計核實，資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)作如下調(diào)整：調(diào)增調(diào)減情況***。經(jīng)調(diào)整后，資產(chǎn)總額為***元，負(fù)債總額為***元，凈資產(chǎn)總額為**元，其中固定資產(chǎn)**元，事業(yè)結(jié)余**元。實際負(fù)債情況，截止**年**月**日止，你單位實際虧（盈）**元。三、審計中查出的主要問題及處理意見***四、審計評價經(jīng)全面審計你單位有關(guān)會計資料，調(diào)查走訪、實地察看。審計認(rèn)為：***五、審計建議*********年**月**日第四篇：經(jīng)典財務(wù)收支審計報告該企業(yè)委托審計的背景：因 政策原因需關(guān)閉撤銷，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結(jié)，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計報告的構(gòu)思是：一、對前三年的收支作一總結(jié)，到底收 支與財務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。二、事務(wù)所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。三、該企業(yè)已封賬，調(diào)賬不能進(jìn)行。財務(wù)狀況按調(diào)賬前敘述。審 計 報 告ABC有限公司:因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認(rèn)為必要的審計程序。一、基本情況貴公司于1998年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設(shè)計、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注銷。二、審計情況（一）財務(wù)收支情況收入情況2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,，其中2000年實現(xiàn)銷售收入 72,526,，2001年實現(xiàn)銷售收入67,487,，2002年實現(xiàn)銷售收入6,636,，2003年1 至4月實現(xiàn)銷售收入404,。收入組成：①通信工程及設(shè)計收入34,087,，②器材銷售收入111,579,，③物管收入250, ④委托代辦收入1,135,。成本費用情況2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,，營業(yè)費用6,155,，管理費用 5,558,，財務(wù)費用204,，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,，營業(yè)外收支凈額465, 元，所得稅2,123,。銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計成本29,272,，②器材銷售成本99,032,，③物管成本92,，④委托代辦成本1,050,。利潤實現(xiàn)情況2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,。其中：①2000年實現(xiàn)凈利潤3,988, 元，②2001年實現(xiàn)凈利潤630,，③2002年實現(xiàn)凈利潤322,，④2003年1至4月凈利潤1,319,。(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況資產(chǎn)情況截止2003年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,。其中：貨幣資金428,，應(yīng)收賬款7,127,，其他應(yīng)收款3,103,壞賬準(zhǔn)備1,，長期投資2,000,，固定資產(chǎn)原值1,838,，凈 值1,368,，土地使用權(quán)5,386,。固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。負(fù)債情況截止2003年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,。其中：應(yīng)付賬款4,270,，應(yīng)付福利費228,，未交稅金86,其他應(yīng)交款3,其他應(yīng)付款7,971,。應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。所有者權(quán)益情況截止2003年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,。其中實收資本2,180,，資本公積3,121,，盈余公積906,，未分配利潤2,446,。資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3,037,，均系所得稅減免金額，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,系勞服司遺留。盈余公積的形成情況：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公積874,，均系從利潤中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,，系勞服司遺留。三、存在問題截至2003年4月30日，應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余額4,651,工會經(jīng)費248,，教育經(jīng)費202,，勞動保險費1,102,，福利費147,，共計6,351,。經(jīng)審計，系1999年至2003年4月從成本費 用中計提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。截至2003年4月30日，應(yīng)收款項中個人所得稅余額155,。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。截至2003年4月30日，實收資本2,180,，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,，兩者不一致。四、審計意見我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。對審計報告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。附送：2003年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表；2000年1月1日至2003年4月30日損益表；固定資產(chǎn)明細(xì)表；應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表；應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表。第五篇：審計報告(財務(wù)收支)北京市順義區(qū)****學(xué)校(以單位公章為準(zhǔn))財務(wù)收支審計報告事務(wù)所名稱：郵編：地址：電話：網(wǎng)址：傳真： 北京市順義區(qū)教育委員會：我們接受委托，于****年*月*日至****年*月*日對********（學(xué)校名稱）****年*月*日至****年*月*日的財務(wù)情況進(jìn)行了審計。****學(xué)校對提供審計資料的真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任；我們對所出具的審計報告準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。一、審核依據(jù)《中小學(xué)校會計制度》《中小學(xué)校財務(wù)制度》財教[2012]489號《教育系統(tǒng)職工福利費管理辦法（試行）》《北京市中小學(xué)生課外活動計劃經(jīng)費管理辦法》《順義區(qū)校園文化建設(shè)專項經(jīng)費使用管理辦法(試行)》《北京市中小學(xué)綜合素質(zhì)提升工程項目管理辦法（暫行）》《順義區(qū)教育系統(tǒng)合同審核備案管理辦法》（順教發(fā)〔2013〕19號）《北京市順義區(qū)教育委員會關(guān)于進(jìn)一步加強合同審核備案管理工作的意見》（順教發(fā)〔2015〕4號）《北京市順義區(qū)教育委員會關(guān)于調(diào)整合同審核工作的意見》（順教發(fā)〔2016〕1號）《北京市順義區(qū)教育系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法（試行）》（順教發(fā)【2014】9號）1《北京市順義區(qū)教育系統(tǒng)專項資金審計實施辦法（試行）》（順教發(fā)〔2016〕16號）1北京市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系（京財會〔2017〕946號附件）1順義區(qū)教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)活動管理規(guī)定（試行）二、執(zhí)行會計政策情況（以實際執(zhí)行政策和原則為準(zhǔn)）執(zhí)行《****會計制度》的規(guī)定；特別提示：以各單位總賬會計科目為依據(jù)進(jìn)行說明會計期間：記賬本位幣：人民幣記賬基礎(chǔ)和計價原則：存貨：固定資產(chǎn)： 三、審核方法簡述 特別提示：要求真實反映在各單位實際審核的科目狀況，審核方法的描述要真實準(zhǔn)確。四、基本情況****學(xué)校位于******。占地面積***平方米，建筑面積***平方米。經(jīng)費來源：全額撥款，開辦資金：**萬元。現(xiàn)有教職工**人，其中教師**人，管理崗位**人，工人**人，離退休**人。現(xiàn)有**個教學(xué)班，***名學(xué)生。事業(yè)單位法人證書統(tǒng)一社會信用代碼證號： 法定代表人： 住所：宗旨和業(yè)務(wù)范圍： 五、賬務(wù)情況（以各單位會計總賬設(shè)置的會計科目為依據(jù)進(jìn)行描述，明細(xì)科目到末級，并以資產(chǎn)負(fù)債表科目為準(zhǔn)，可以表格形式添加至報告中）貨幣資金固定資產(chǎn)其他應(yīng)付款特別提示：科目名稱必須準(zhǔn)確。同時，如果學(xué)校某個一級科目只包含一個二級科目，那么此科目在寫清科目余額的前提下，可描述均為某種經(jīng)費。例如：截止*年*月*日，專用基金余額為**元，均為職工福利基金。六、審核結(jié)果（每個審計問題后，應(yīng)明確提出審計建議或整改措施，并與學(xué)校進(jìn)行溝通。）（一）財務(wù)管理和遵守財經(jīng)法規(guī)方面各項收入管理核算情況?；局С龊晚椖恐С銮闆r。特別提示：未執(zhí)行完畢的項目，制作項目余額表，反映出項目名 稱、期末余額和賬齡情況等。是否存在私設(shè)“小金庫”或公款私存、使用假發(fā)票報賬的情況。政府采購預(yù)算管理情況。國庫集中支付操作情況。債權(quán)債務(wù)情況。（附表：債權(quán)債務(wù)情況表）決算報表情況。特別提示：決算報表是報表，其他月份的報表應(yīng)以審計截止月份生成的財務(wù)報表為準(zhǔn)。真實反映審計當(dāng)期的財務(wù)情況。（二）內(nèi)控制度建設(shè)方面內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況。單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實施責(zé)任情況。對權(quán)力運行的制約情況。內(nèi)部控制制度完備情況。不相容崗位與職責(zé)分離控制情況。評價與監(jiān)督執(zhí)行情況。內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況。預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況。收支業(yè)務(wù)管理控制情況。政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況。