財(cái)務(wù)收支審計(jì)程序-資料下載頁(yè)
2025-07-09 13:08本頁(yè)面
【正文】 檢查實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的商品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時(shí)間的一致性，確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍。（2）其他銷(xiāo)售利潤(rùn)的審查①審查商品銷(xiāo)售收入審查商品銷(xiāo)售的合法性——→審查商品銷(xiāo)售手續(xù)的合規(guī)性——→審查商品銷(xiāo)售賬務(wù)處理的正確性②審查其他業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性③審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性（3）投資凈收益的審查審查投資收益的真實(shí)性——→審查投資收益賬務(wù)處理的正確性（4）營(yíng)業(yè)外收支的審查①營(yíng)業(yè)外收入的審查審查營(yíng)業(yè)外收入的合法性——→審查營(yíng)業(yè)外收入數(shù)額的正確性——→審核營(yíng)業(yè)外收入賬務(wù)處理的正確性②營(yíng)業(yè)外支出的審查審查營(yíng)業(yè)外支出的合規(guī)性——→審查營(yíng)業(yè)外支出數(shù)額的正確性——→審查營(yíng)業(yè)外支出賬務(wù)處理的正確性（5）利潤(rùn)總額的審查在完成利潤(rùn)形成各組成項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和正確性審查的基礎(chǔ)上，審閱“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)并核對(duì)其與相關(guān)賬戶(hù)記錄的一致性、復(fù)算利潤(rùn)形成，證實(shí)其正確性。（6）凈利潤(rùn)的審查審查所得稅征收范圍——→審查所得稅的計(jì)稅依據(jù)——→審查所得稅率和稅額的計(jì)算——→審查所得稅的減免——→審查所得稅會(huì)計(jì)處理（四）管理性工作定期組織對(duì)集團(tuán)所屬公司進(jìn)行常規(guī)審計(jì)和不定期專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，并為集團(tuán)對(duì)分子公司的考核提供相關(guān)資料。參與集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定，規(guī)范統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)務(wù)核算管理。（五）工作要求熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。
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