燃?xì)夤?財(cái)務(wù)收支審計(jì)規(guī)范(參考版)
2025-06-01 18:19本頁面
【正文】 。 5 附則 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 8 頁 共 8 頁 、修訂。 財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告一般應(yīng)附有經(jīng)過調(diào)整和確認(rèn)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤表及審計(jì)室認(rèn)為必要的其他附表。 實(shí)行電算化管理的，被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)給審計(jì)組留有數(shù)據(jù)接口和必要的工作空間，并向?qū)徲?jì)組提供運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。 審計(jì)室進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的、要求及被審計(jì)單位、被審計(jì)事項(xiàng)的具體情況，有所側(cè)重地確定審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)重點(diǎn)。 4 審計(jì)程序、方式及要求 《 xx集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作管理制度》中 一般 程序的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 、費(fèi)用及其他各項(xiàng)支出發(fā)生的真實(shí)性、合法性，并重點(diǎn)審查： (1)成本支出的界限和開支范圍劃分是否清楚，是否符合 有關(guān)規(guī)定，核算是否真實(shí)、合規(guī)； (2)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用支出是否遵守國家有關(guān)規(guī)定； (3)產(chǎn)品銷售成本和費(fèi)用是否真實(shí)，計(jì)算是否正確； (4)各項(xiàng)稅費(fèi)支出是否真實(shí)、合法，計(jì)算是否準(zhǔn)確； (5)營業(yè)外支出是否真實(shí)、合規(guī)，核算是否正確，有無任意增設(shè)項(xiàng)目，擴(kuò)大營業(yè)外支出等問題； (6)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、材料成本差異、勞務(wù)費(fèi)成本差異、預(yù)提、待攤等核算、分?jǐn)偸欠裾鎸?shí)、合規(guī)； (7)對(duì)外投資支出是否真實(shí)、合法，執(zhí)行中是否行使了投資方監(jiān)督權(quán)利。 的內(nèi)容包括：收入、成本費(fèi)用和利潤。 (1)稅后利潤是否按規(guī)定提了盈余公積金，是否經(jīng)過批準(zhǔn)，提取數(shù)額是否正確； (2)盈余公積的使用是否合法，彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本、分配股利是否經(jīng)過批準(zhǔn)，數(shù)額是否與批準(zhǔn)數(shù)相一致； (3)盈余公積的核算是否正確，會(huì)計(jì)記錄是否全面、完整，在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。 (1)企業(yè)籌集資本金的方法、程序是否符合國家法律、法規(guī)規(guī)定； (2)投資者投入企業(yè)的資本是否經(jīng)過驗(yàn)資，是否按照合同、協(xié)議或章程的規(guī)定及時(shí)、足額到位，有無中途抽走資本的行為； (3)投資人繳付的出資額是否真實(shí)存在，是否與發(fā)行股票或認(rèn)購股份相適應(yīng)； (4)對(duì)于出資人用固定資產(chǎn)、材料、物資設(shè)備、無形資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)物投資的，是否經(jīng)有評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)評(píng)估； (5)實(shí)收資本計(jì)價(jià)、核算是否正確，增減業(yè)務(wù)是否真實(shí)，是否經(jīng)過 審批。 (1)短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款的形成和使用是否合法、合理，發(fā)生及償還記錄是否真實(shí)、完整，期末帳面余額是否真實(shí)、正確； (2)應(yīng)付工資發(fā)生及支付的會(huì)計(jì)處理是否正確，記錄是否完整；工資費(fèi)用分配是否合規(guī)； (3)應(yīng)付福利 費(fèi)的計(jì)提依據(jù)和比例是否正確，使用是否符合規(guī)定，期末帳面余額是否真實(shí)、正確； (4)本年度應(yīng)計(jì)和已繳各種稅金的記錄是否完整，計(jì)算是否正確，繳納是否及時(shí)，是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，未交稅金年末帳面余額是否真實(shí)、正確； (5)應(yīng)付利潤形成和支付的記錄是否真實(shí)、完整，有無長期掛帳、侵犯國家和其他投資者利益的情況，年末帳面余額是否正確； (6)預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目是否合理、合法，計(jì)提的依據(jù)是否正確，計(jì)提和核銷記錄是否完整，年末帳面余額是否真實(shí)、正確，有無
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