公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告(參考版)
2024-08-14 00:09本頁面
【正文】 審 計(jì) 部2007年5月29日 11 。（十）建立稅務(wù)籌劃體制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的納稅損失。（八）根據(jù)相關(guān)規(guī)定合理劃分固定資產(chǎn)類別，建立臺(tái)賬、編號，明確相關(guān)責(zé)任人，定期盤點(diǎn)資產(chǎn)，完善固定資產(chǎn)管理。（六）研究并嘗試“永續(xù)盤存制”的可行性，為集團(tuán)改革計(jì)量基礎(chǔ)提供參考意見。（五）隨時(shí)掌握大宗材料價(jià)格變化，采用合理的暫估基礎(chǔ)。（三）建立供應(yīng)商銷售總平臺(tái)，分組管理，力避業(yè)務(wù)員單線操作。指標(biāo)2006年實(shí)際集團(tuán)水泥企業(yè)平均值對比高低獲利能力 固定資金利潤率(%) 成本費(fèi)用利潤率(%) 銷售收入利潤率(%) 毛利率(%) 經(jīng)營管理能力 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(%) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)(天) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)(天) 存貨周轉(zhuǎn)率(次) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(天) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(天) 銷售回款率(%) 流動(dòng)資金運(yùn)用效益 流動(dòng)資金利潤率(%) 變現(xiàn)與償債能力 資產(chǎn)負(fù)債率(%) 四、審計(jì)建議（一）規(guī)范現(xiàn)金管理，加強(qiáng)控制，實(shí)行有效的職責(zé)分離，嚴(yán)格借款手續(xù)和支票手續(xù)，嚴(yán)禁白條頂庫，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符?？紤]上述因素后，計(jì)劃目標(biāo)1800萬元，%。，調(diào)減以前年度損益（補(bǔ)交以前年度電費(fèi)及調(diào)整以前年度壞賬準(zhǔn)備）。按相關(guān)規(guī)定，“固定資產(chǎn)清理”科目年末如有余額不應(yīng)掛賬，應(yīng)按相應(yīng)規(guī)定作轉(zhuǎn)銷處理，待報(bào)批后按差額再做調(diào)整，建議公司按規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)清理截至2006年底，2006年度無發(fā)生額。在建工程2006年度期初余額為386，383元。上述預(yù)付款均因業(yè)務(wù)員辭職，無法與對方公司聯(lián)系，發(fā)票無法取得而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì)；（3）“山東三川機(jī)械”余額10,000元，2001年付款，設(shè)備已到，但因質(zhì)量問題要求退貨未果。上述事項(xiàng)另涉及水電費(fèi)14,，系山體綠化工程施工期間的水電費(fèi)，掛賬“其他應(yīng)收款”，按合同條款不應(yīng)由施工單位承擔(dān)，應(yīng)做轉(zhuǎn)銷處理。經(jīng)了解，其中應(yīng)收“長清縣經(jīng)委”款項(xiàng)28萬元，系2001年支付的租賃費(fèi)未開具發(fā)票
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