財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告(參考版)
2024-11-09 22:48本頁面
【正文】 四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題五、審計(jì)意見及建議為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見和建議：針對本次審計(jì)所反映的問題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。xx校長本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)做到集體決策，財(cái)務(wù)支出公開透明。審計(jì)結(jié)果如下：一、被審計(jì)單位基本情況二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況（一）20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況（二）20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況（三）基建維修工程和大型物資采購情況（四）食堂及小賣部經(jīng)營情況三、審計(jì)評價(jià)意見審計(jì)結(jié)果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，會計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會計(jì)制度》的規(guī)定，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合法。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。附件：（略）商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組組長：XXX（簽名）XXXX年XX月XX日【篇二：財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告】根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見（通教審[20xx]x號），審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。四、建議針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；合理使用資金，認(rèn)真貫徹專款專用的原則，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。對截留鞭炮回扣收入801607元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款80140元。對挪用流動(dòng)資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。三、處理意見對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉庫發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。19XX年X月到X月收入1105元。租金由行政科收到。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。按年末鞭炮庫存額8135015元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣32521元，實(shí)際多留了801607元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤811607元。該儲蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動(dòng)資金），從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲蓄22000元。由于專項(xiàng)貸款不足，19XX年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬元，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。挪用流動(dòng)資金22萬元，建造營業(yè)樓。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫（都是公司所屬獨(dú)立核算單位）承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額64萬元。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、基本情況XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)19XX與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。審計(jì)總金額825萬元，違紀(jì)總金額為3441407元。引進(jìn)社會力量承辦食堂的資質(zhì)情況及簽署合同的備案情況。資金、資產(chǎn)的利用情況。（五）資產(chǎn)管理方面固定資產(chǎn)管理制度的建立和執(zhí)行情況，固定資產(chǎn)的購置、登記、轉(zhuǎn)移、處置情況。（四）教育收費(fèi)方面教育收費(fèi)情況。市撥專項(xiàng)的收支情況。（三）教育經(jīng)費(fèi)管理方面專項(xiàng)資金使用情況。1建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況。政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況。預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況。評價(jià)與監(jiān)督執(zhí)行情況。內(nèi)部控制制度完備情況。單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況。真實(shí)反映審計(jì)當(dāng)期的財(cái)務(wù)情況。（附表：債權(quán)債務(wù)情況表）決算報(bào)表情況。國庫集中支付操作情
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