燃?xì)夤?財(cái)務(wù)收支審計(jì)規(guī)范-展示頁
2025-06-11 18:19本頁面
【正文】 、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)憑證。 ： (1) 國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和規(guī)定； (2) 地方政府有關(guān)法律、法規(guī)、政策和規(guī)定； (3) 集團(tuán)及各單位有關(guān)規(guī)定。 基本原則 審計(jì)室進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)應(yīng)嚴(yán)格依 照有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、寬嚴(yán)適度的原則。 本規(guī)范所稱財(cái)務(wù)收支審計(jì)，是指督委會(huì)審計(jì)室依法對集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 1 頁 共 8 頁 xx集團(tuán)財(cái)務(wù)收支審計(jì)規(guī)范 1總則 目的 為規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù) 《 內(nèi)部審計(jì)工作管理制度》，制訂本規(guī)范。 釋義 本規(guī)范所稱財(cái)務(wù)收支，是指集團(tuán)按照國家有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的各種收支款項(xiàng)，及其相應(yīng)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益。其目的是為了促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理，嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益。 2審計(jì)范圍及依據(jù) ： (1)集團(tuán) 、專業(yè)集團(tuán)及所屬國內(nèi)、國外（含境內(nèi)）獨(dú)資企業(yè)； (2)集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及所屬資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)單位 。 3審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn) 財(cái)務(wù)收支審計(jì)的內(nèi)容主要包括： 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作審計(jì)，內(nèi)部控制審計(jì)和資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、損益審 計(jì)。 、合規(guī)性，并重點(diǎn)審查： (1)會(huì)計(jì)報(bào)表編制和說明是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一慣性原則； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 2 頁 共 8 頁 (2)會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； (3)會(huì)計(jì)報(bào)表編制與帳簿是否相符，報(bào)表間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字是否相符。 、計(jì)算的正確性，并重點(diǎn)審查： (1)記帳憑證是否附列全部經(jīng)過審核的原始憑證，摘要是否真實(shí)，金額是否一致，科目使用是否正確； (2)原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、合規(guī) 。 有關(guān)的內(nèi)部控制的健全性、符合性和有效性，并重點(diǎn)審查： (1)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)內(nèi)部控制制度是否建立、健全、有效，不相容崗位是否做到了實(shí)質(zhì)上的分離，各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理是否遵循嚴(yán)格的程序，并經(jīng)過必要的授權(quán)、審批，手續(xù)是否完備； (2)有關(guān)印鑒、收據(jù)、票據(jù)的管理、使用是否建立了嚴(yán)格的崗位責(zé)任制； (3)銀行帳戶是否按規(guī)定嚴(yán)格管理，是否建立定期對帳、定期稽核制度，有無公款私存、出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶問題； (4)現(xiàn)金、支票和有價(jià)證券是否按規(guī)定嚴(yán)格管理，現(xiàn)金收付是否日清月結(jié)； (5)往來款項(xiàng)有無及時(shí)清理、定期核對制度。 （現(xiàn)金、銀行存款）、短期投資、應(yīng)收
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