財務收支審計實施方案-展示頁
2024-10-01 04:04本頁面
【正文】 對財務管理及內(nèi)部控制制度進行審計的主要內(nèi)容： （一）財務管理體制與運行機制是否符合國家的有關規(guī)定； （二）計財處是否對全校各項財務工作實行統(tǒng)一管理，是否按規(guī)定設置財務管理機構(gòu)并配備合格的財會人員； （三）財務管理單位內(nèi)部不相容崗位是否分設，印鑒管理是否相互控制與制約； （四）會計核算是否符合會計法規(guī)、會計制度和學校制定的有關規(guī)定； （五）財務規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全，執(zhí)行是否有效。 第三條本辦法所稱財務收支審計，是指學校審計處或上級部門審計機構(gòu)或?qū)W校委托審計的社會審計機構(gòu)依法對學校及其所屬單位各項資金的撥付、籌集、創(chuàng)收、管理和使用以及財產(chǎn)物資管理、使用的真實、合法、效益進行的審計監(jiān)督。財務收支審計實施方案 （一） 第一條為了進一步加強我校財務的法治管理，建立健康有序的財務管理秩序，規(guī)范學校財務收支審計，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)國家及教育部有關規(guī)定，特制定本辦法。 第二條本辦法適用于校內(nèi)各單位、校直屬（附屬）企業(yè)和企業(yè)化管理等單位。 第四條對財務收支審計的目的，是促進學校貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，進一步落實“財務收支兩條線”，加強資金和財產(chǎn)物資的管理，提高使用效益，保障各項事業(yè)的順利發(fā)展。 第六條對財務收入進行審計的主要內(nèi)容： （一）各項收入（包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)經(jīng)費收入、經(jīng)營收入、創(chuàng)收收入、下屬單位上繳收入、罰沒收入和其它各類收入），是否按“收支兩條線”進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，是否真實和及時足額到位，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或設置帳外帳、“小金庫”等問題； （二）收費的項目、標準和范圍是否合規(guī)、合法并報經(jīng)有關部門批準，收費票據(jù)是否規(guī)范統(tǒng)一，會計處理是否合規(guī)、合法，有無擅自增加收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等亂收費、亂集資、自制票據(jù)等違規(guī)問題； （三）在收入中是否按國家、教育部及學校有關規(guī)定，將應上繳的資金及時足額上繳。 財務收支審計實施方案 （二） 一、被審計單位（項目）：區(qū)xx公路 二、審計類別：竣工財務決算審計 三、審計方式：就地審計 四、編制依據(jù)：根據(jù)xxx政府的要求 五、審計范圍：xx公路建設項
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