【文章內(nèi)容簡介】 準文件。(3)、資產(chǎn)的原始價值憑證(如固定資產(chǎn)卡片)。(4)、技術(shù)部門的鑒定意見。(5)、資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的有關(guān)資產(chǎn)評估報告。(6)、非正常損失情況說明及對責任人、有關(guān)領(lǐng)導的處理情況。三、審批權(quán)限中心不得向外單位投資。中心需向外單位投資，實行聯(lián)營、合營、合作經(jīng)營或參股的，必須充分進行投資論證，進行集體研究決策，由總公司黨政聯(lián)席會同意，超過總公司權(quán)限的，必須報集團公司批準。公款購買各種股票、債券，須經(jīng)總公司黨政聯(lián)席會同意。中心向資金結(jié)算中心貸款，須按照貸款程序，報總公司批準。四、重大經(jīng)濟事項監(jiān)督l、財務部門對重大經(jīng)濟事項進行全過程監(jiān)督。投資產(chǎn)生的回報及時按合同協(xié)議兌現(xiàn)。重大經(jīng)濟事項中造成的經(jīng)濟損失，應在查清事實、分清責任的基礎(chǔ)上，具體情況，具體分析，既充分考慮國家宏觀政策調(diào)整的客觀因素的影響，也要實事求是地給予有關(guān)責任者必要的處理。建立重大經(jīng)濟事項預警報告制度。屬于重大經(jīng)濟事項內(nèi)容范圍的，必須及時報告本單位負責人，并提請單位領(lǐng)導班子集體決策。凡是必須集體決策而末作出決定的，各部門不得執(zhí)行。未按單位集體決策執(zhí)行，擅自違規(guī)操作的應追究有關(guān)人員責任。會計電算化崗位責任制度一、電算系統(tǒng)人員分工為適應實行會計電算化后會計工作重點的轉(zhuǎn)移和崗位的變動，需要對財會人員的工作內(nèi)容和任務以及相互分工做出調(diào)整。會計人員工作崗位劃分為：會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員、出納。電算化負責人不得兼管出納工作，出納人員不得兼任系統(tǒng)操作員。二、電算系統(tǒng)人員組成：電算系統(tǒng)由會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員和出納組成。l、電算化負責人：負責本單位的電算化統(tǒng)籌工作。負責總公司有關(guān)財務方面管理制度的制訂和調(diào)整；負責電算化初期準備工作，組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的日常運行操作，提出軟件修改的意見，及時糾正數(shù)據(jù)差錯；負責檢查和督促系統(tǒng)各類人員工作；負責會計數(shù)據(jù)檔案管理工作；負責系統(tǒng)的安全保密工作。一般為本單位財務部門負責人。系統(tǒng)管理員：負責電算會計系統(tǒng)的建立；負責對系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作，確保系統(tǒng)的正常運行；負責數(shù)據(jù)及程序的正確性和適應性的維護；發(fā)生不可處理的錯誤，應及時與技術(shù)開發(fā)公司或有關(guān)部門取得聯(lián)系，及時解決發(fā)生的問題。一般由具有相當計算機專業(yè)知識的人員擔任。系統(tǒng)操作員；負責所分管的財會工作，做好分管的原始憑證 的匯集、記帳、編制及預處理工作。負責審核輸入憑證的預處理，整理輸入憑證、編制記帳憑證、進行核算工作。負責系統(tǒng)的操作運行；負責數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù)，嚴格遵守操作規(guī)程；并負責數(shù)據(jù)正確性的校核，發(fā)現(xiàn)故障應及時報告電算化負責人；可協(xié)同財務負責人進行會計數(shù)據(jù)備份工作。由持有《電算化培訓合格證》的會計人員擔任。數(shù)據(jù)審核員：負責對輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核，保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會計人員擔任。會計檔案管理員：負責存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作：做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作：作好會計數(shù)據(jù)的定時備份工作。會計主管和出納的職責與手工方式下的職責一樣，區(qū)別在于必須對會計電算化比較了解，并充分利用會計電算化提供的各種會計資料。三、會計電算化系統(tǒng)各類人員崗位責任制電算化負責人責任制(1)負責會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運行，做到合法、安全、可靠、可審計等要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時到場并組織有關(guān)人員盡快恢復正常運行。(2)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。(3)檢查會計憑證的預處理工作，確保各類輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要求。(4)負責計算機輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時性檢查工作。(5)負責本系統(tǒng)各有關(guān)資源(包括數(shù)據(jù)及文檔資料等)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。(6)負責本系統(tǒng)運行的安全性、正確性、及時性檢查工作。(?)做好本系統(tǒng)操作運行情況總結(jié)工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。(8)負責本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評。(9)完善現(xiàn)有的管理制度，并制定崗位責任考核制度。系統(tǒng)管理員責任制（1）負責系統(tǒng)運行環(huán)境的建立、維護：負責排除系統(tǒng)軟、硬件的故障，保證系統(tǒng)的正常運行。(2)負責系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護。(3)負責與軟件公司聯(lián)系，及時解決運行過程中所發(fā)生的問題；向軟件公司提出軟件修改或升級要求。(4)負責檢查數(shù)據(jù)備份工作。系統(tǒng)操作員責任制：(1)負責本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。嚴格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作，輸入完畢進行自檢核對工作，核對無誤后交審核員復核；在輸入操作中，如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯誤時，應及時向電算化負責人或?qū)Ｂ殨媶T反映，不得擅自作廢或修改；發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時，應按憑證數(shù)據(jù)予以修正。(2)嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。(3)當天的日記帳數(shù)據(jù)，做到當天登錄。登錄后即打印當天的帳表，做到當日記帳當日清，在月末應將核對無誤的明細帳和科目匯總表打印輸出。(4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細帳、總分類帳、會計報表和自動轉(zhuǎn)帳憑證。(5)每次操作完畢，應及時做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。(6)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應妥善保管。(7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障，應及時向電算化負責人報告，并做好故障記錄和上機記錄等事項。審核員責任制：(1)負責憑證數(shù)據(jù)的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。(2)負責輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。(3)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，應退還各有關(guān)人員更正、補齊后再行審核。(4)對于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認。會計檔案管理員責任制：(1)負責本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。(2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。(3)按規(guī)定期限，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。會計電算化操作管理制度為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全，特制定本制度。一、操作使用人員：操作使用人員是指有權(quán)使用會計核算軟件完成職責范圍內(nèi)會計電算工作的財務人員或財務部門工作人員。根據(jù)會計電算化工作要求財務部門配備以下操作使用人員；(一)系統(tǒng)管理人員：負責所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作：負責系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權(quán)限，并設置操作使用人員的保密字。(二)數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負責錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進行憑證復核操作。出納人員，系統(tǒng)維護人員不能擔任數(shù)據(jù)錄入人員工作。(三)數(shù)據(jù)復核員：負責對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。(四)數(shù)據(jù)管理人員：負責已復核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負責程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。(五)系統(tǒng)維護人員：負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運行。二、操作使用人員的操作權(quán)限：(一)系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財務軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。(二)數(shù)據(jù)錄入員進行數(shù)據(jù)錄入操作時應嚴格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進行數(shù)據(jù)復核操作，復核人員亦不能進行數(shù)據(jù)錄入操作，復核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進行修改，復核人員不得進行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復核簽字操作。(三)系統(tǒng)維護人員除實施數(shù)據(jù)維護外，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作。實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作。(四)用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用，其他人員一律不允許上機。操作人員必須經(jīng)過培訓并經(jīng)系統(tǒng)管理員認可合格后方可上機。(五)操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿”，如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內(nèi)容、下機時間、操作期間系統(tǒng)運行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責任。(六)出納員、維護人員、程序人員均不準實施數(shù)據(jù)錄入操作。(七)備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復制、核對、存放、保管。三、會計憑證的審核與管理：會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務的依據(jù)，因此必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準確、可靠。應從以下幾方面嚴格把關(guān)：(一)業(yè)務主管的審核：財務部門收到業(yè)務人員編制的業(yè)務憑證后，首先由稽核人員審核業(yè)務發(fā)生的真實性和準確性，確認無誤后，再審查有無業(yè)務負責人和業(yè)務主管的簽章，如確認無誤則上機制單，依此編制記帳憑證。(二)手工記帳憑證的審核：制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入?；巳藛T必須認真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準確性。如無誤，再檢查憑證科目的平衡關(guān)系，最后審查制單人是否簽字。(三)機制憑證的復核數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復核人員對錄入的憑證進行復查，確保與手工編制的一致性，復核人員復核無誤后簽字。(四)復核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員(稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復核人員、會計主管等)確認簽字后方可進行記帳操作。會計電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度一、硬件部分各企業(yè)開展會計電算化必須配備電算化專用計算機及相關(guān)外部設備。財務電算化用計算機必須專機專用，禁止任何人用作其它工作。有條件的企業(yè)可建立財務計算機室，集中、統(tǒng)—管理電算化用計算機。電算化用計算機必須配備不間斷電源，防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。嚴禁在計算機上玩游戲。定期對計算機進行檢查，以保證系統(tǒng)安全正常運行，防止發(fā)生意外，造成數(shù)據(jù)流失。除被允許操作財務軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)電算化負責人允許不得用機，未經(jīng)電算化負責人許可，任何人不得擅自變動電算化用機的擺放位置。有外單位送來的數(shù)據(jù)盤，在使用前必須進行病毒檢查工作，其它的外來軟盤一律禁止使用。因違反以上相關(guān)規(guī)定而造成損失者，將追究相關(guān)責任。二、軟件部分為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)使用統(tǒng)一的會計電算化軟件。各企業(yè)實施電算化必須采用經(jīng)相關(guān)財政部門評審的商品化軟 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