【文章內(nèi)容簡介】 人員工作崗位劃分為：會(huì)計(jì)主管、電算化負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會(huì)計(jì)檔案管理員、出納。電算化負(fù)責(zé)人不得兼管出納工作，出納人員不得兼任系統(tǒng)操作員。二、電算系統(tǒng)人員組成：電算系統(tǒng)由會(huì)計(jì)主管、電算化負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會(huì)計(jì)檔案管理員和出納組成。l、電算化負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本單位的電算化統(tǒng)籌工作。負(fù)責(zé)總公司有關(guān)財(cái)務(wù)方面管理制度的制訂和調(diào)整；負(fù)責(zé)電算化初期準(zhǔn)備工作，組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的日常運(yùn)行操作，提出軟件修改的意見，及時(shí)糾正數(shù)據(jù)差錯(cuò)；負(fù)責(zé)檢查和督促系統(tǒng)各類人員工作；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)檔案管理工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安全保密工作。一般為本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)電算會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立；負(fù)責(zé)對(duì)系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)及程序的正確性和適應(yīng)性的維護(hù)；發(fā)生不可處理的錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)與技術(shù)開發(fā)公司或有關(guān)部門取得聯(lián)系，及時(shí)解決發(fā)生的問題。一般由具有相當(dāng)計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任。系統(tǒng)操作員；負(fù)責(zé)所分管的財(cái)會(huì)工作，做好分管的原始憑證 的匯集、記帳、編制及預(yù)處理工作。負(fù)責(zé)審核輸入憑證的預(yù)處理，整理輸入憑證、編制記帳憑證、進(jìn)行核算工作。負(fù)責(zé)系統(tǒng)的操作運(yùn)行；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守操作規(guī)程；并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)正確性的校核，發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)報(bào)告電算化負(fù)責(zé)人；可協(xié)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份工作。由持有《電算化培訓(xùn)合格證》的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。數(shù)據(jù)審核員：負(fù)責(zé)對(duì)輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核，保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。會(huì)計(jì)檔案管理員：負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作：做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作：作好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的定時(shí)備份工作。會(huì)計(jì)主管和出納的職責(zé)與手工方式下的職責(zé)一樣，區(qū)別在于必須對(duì)會(huì)計(jì)電算化比較了解，并充分利用會(huì)計(jì)電算化提供的各種會(huì)計(jì)資料。三、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)各類人員崗位責(zé)任制電算化負(fù)責(zé)人責(zé)任制(1)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，做到合法、安全、可靠、可審計(jì)等要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)到場并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運(yùn)行。(2)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。(3)檢查會(huì)計(jì)憑證的預(yù)處理工作，確保各類輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要求。(4)負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性檢查工作。(5)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源(包括數(shù)據(jù)及文檔資料等)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。(6)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)運(yùn)行的安全性、正確性、及時(shí)性檢查工作。(?)做好本系統(tǒng)操作運(yùn)行情況總結(jié)工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。(8)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評(píng)。(9)完善現(xiàn)有的管理制度，并制定崗位責(zé)任考核制度。系統(tǒng)管理員責(zé)任制（1）負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立、維護(hù)：負(fù)責(zé)排除系統(tǒng)軟、硬件的故障，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。(2)負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護(hù)。(3)負(fù)責(zé)與軟件公司聯(lián)系，及時(shí)解決運(yùn)行過程中所發(fā)生的問題；向軟件公司提出軟件修改或升級(jí)要求。(4)負(fù)責(zé)檢查數(shù)據(jù)備份工作。系統(tǒng)操作員責(zé)任制：(1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。嚴(yán)格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作，輸入完畢進(jìn)行自檢核對(duì)工作，核對(duì)無誤后交審核員復(fù)核；在輸入操作中，如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)向電算化負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殨?huì)計(jì)員反映，不得擅自作廢或修改；發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時(shí)，應(yīng)按憑證數(shù)據(jù)予以修正。(2)嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作。(3)當(dāng)天的日記帳數(shù)據(jù)，做到當(dāng)天登錄。登錄后即打印當(dāng)天的帳表，做到當(dāng)日記帳當(dāng)日清，在月末應(yīng)將核對(duì)無誤的明細(xì)帳和科目匯總表打印輸出。(4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細(xì)帳、總分類帳、會(huì)計(jì)報(bào)表和自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證。(5)每次操作完畢，應(yīng)及時(shí)做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。(6)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。(7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)向電算化負(fù)責(zé)人報(bào)告，并做好故障記錄和上機(jī)記錄等事項(xiàng)。審核員責(zé)任制：(1)負(fù)責(zé)憑證數(shù)據(jù)的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。(2)負(fù)責(zé)輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。(3)對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，應(yīng)退還各有關(guān)人員更正、補(bǔ)齊后再行審核。(4)對(duì)于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認(rèn)。會(huì)計(jì)檔案管理員責(zé)任制：(1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。(2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。(3)按規(guī)定期限，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)電算化操作管理制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理，確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)信息的全面、準(zhǔn)確與安全，特制定本制度。一、操作使用人員：操作使用人員是指有權(quán)使用會(huì)計(jì)核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)電算工作的財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門工作人員。根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作要求財(cái)務(wù)部門配備以下操作使用人員；(一)系統(tǒng)管理人員：負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的登記與排除工作：負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權(quán)限，并設(shè)置操作使用人員的保密字。(二)數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗(yàn)，對(duì)操作中出現(xiàn)的問題作詳細(xì)記錄并及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進(jìn)行憑證復(fù)核操作。出納人員，系統(tǒng)維護(hù)人員不能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入人員工作。(三)數(shù)據(jù)復(fù)核員：負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的憑證編號(hào)及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。(四)數(shù)據(jù)管理人員：負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負(fù)責(zé)程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。(五)系統(tǒng)維護(hù)人員：負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作，以保障會(huì)計(jì)電算化工作的正常運(yùn)行。二、操作使用人員的操作權(quán)限：(一)系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)和本單位會(huì)計(jì)電算體系與核算方式。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須符合會(huì)計(jì)制度與單位核算、管理的要求。報(bào)表格式必須符合上級(jí)主要部門和財(cái)政主管部門要求。(二)數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯(cuò)誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核操作，復(fù)核人員亦不能進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作，復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作。(三)系統(tǒng)維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)外，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。實(shí)施維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫操作。(四)用于會(huì)計(jì)電算化的硬件和會(huì)計(jì)軟件只有操作人員才能上機(jī)操作使用，其他人員一律不允許上機(jī)。操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可上機(jī)。(五)操作使用人員上機(jī)操作前后必須填寫“上機(jī)操作登記簿”，如實(shí)填寫操作人員姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容、下機(jī)時(shí)間、操作期間系統(tǒng)運(yùn)行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責(zé)任。(六)出納員、維護(hù)人員、程序人員均不準(zhǔn)實(shí)施數(shù)據(jù)錄入操作。(七)備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報(bào)表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)、存放、保管。三、會(huì)計(jì)憑證的審核與管理：會(huì)計(jì)憑證是計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的依據(jù)，因此必須保證入帳前錄入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)確、可靠。應(yīng)從以下幾方面嚴(yán)格把關(guān)：(一)業(yè)務(wù)主管的審核：財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后，首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無誤后，再審查有無業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)主管的簽章，如確認(rèn)無誤則上機(jī)制單，依此編制記帳憑證。(二)手工記帳憑證的審核：制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。稽核人員必須認(rèn)真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性。如無誤，再檢查憑證科目的平衡關(guān)系，最后審查制單人是否簽字。(三)機(jī)制憑證的復(fù)核數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復(fù)核人員對(duì)錄入的憑證進(jìn)行復(fù)查，確保與手工編制的一致性，復(fù)核人員復(fù)核無誤后簽字。(四)復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員(稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管等)確認(rèn)簽字后方可進(jìn)行記帳操作。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度一、硬件部分各企業(yè)開展會(huì)計(jì)電算化必須配備電算化專用計(jì)算機(jī)及相關(guān)外部設(shè)備。財(cái)務(wù)電算化用計(jì)算機(jī)必須專機(jī)專用，禁止任何人用作其它工作。有條件的企業(yè)可建立財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)室，集中、統(tǒng)—管理電算化用計(jì)算機(jī)。電算化用計(jì)算機(jī)必須配備不間斷電源，防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。嚴(yán)禁在計(jì)算機(jī)上玩游戲。定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行檢查，以保證系統(tǒng)安全正常運(yùn)行，防止發(fā)生意外，造成數(shù)據(jù)流失。除被允許操作財(cái)務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人允許不得用機(jī)，未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人許可，任何人不得擅自變動(dòng)電算化用機(jī)的擺放位置。有外單位送來的數(shù)據(jù)盤，在使用前必須進(jìn)行病毒檢查工作，其它的外來軟盤一律禁止使用。因違反以上相關(guān)規(guī)定而造成損失者，將追究相關(guān)責(zé)任。二、軟件部分為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)電算化軟件。各企業(yè)實(shí)施電算化必須采用經(jīng)相關(guān)財(cái)政部門評(píng)審的商品化軟 件，如需自行開發(fā)必須在經(jīng)相關(guān)財(cái)政部門評(píng)審許可后方可脫離手工。原版軟件由專人妥善保管，并做好軟盤備份，各企業(yè)均使用備份軟件。嚴(yán)禁擅自修改軟件程序。如有必要時(shí)應(yīng)與軟件開發(fā)商聯(lián)系協(xié)商。計(jì)算機(jī)或軟件運(yùn)行中發(fā)生故障應(yīng)及時(shí)維護(hù)。如果沒有能力維護(hù)，應(yīng)及時(shí)報(bào)總公司電算化領(lǐng)導(dǎo)小組，由小組派人維護(hù)。維護(hù)人員應(yīng)做好維護(hù)記錄的登記工作。定期對(duì)軟件進(jìn)行檢查，保證系統(tǒng)安全正常運(yùn)行。應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理制度中的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。三、數(shù)據(jù)部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要經(jīng)常進(jìn)行備份，保存介質(zhì)可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器在引進(jìn)時(shí)，必須配置磁帶機(jī)或可讀寫光盤機(jī)或其他存儲(chǔ)介質(zhì)。也可在短期內(nèi)先用軟盤、硬盤備份，以后向光盤和磁帶機(jī)等存儲(chǔ)介質(zhì)過渡。數(shù)據(jù)備份目的在于計(jì)算機(jī)發(fā)生故障時(shí)，可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)，將損失減少到最小，其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失